اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت اصلي توسعه صنايع خودرو (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به 31 شهريور ماه 1398، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 3 و 8، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. طبق صورتجلسه شماره 9703 مورخ 11/04/1397 هيئت مديره شرکت اصلي، مقرر گرديده تا نسبت به برگشت مبلغ 11 ميليون يورو که جهت افزايش سرمايه از طريق شرکت سايپا در اختيار شرکت رنو پارس قرار داده شده اقدام گرديده و ضمن برگشت و اصلاح مبلغ 1.628 ميليارد ريال هم ارز ريالي مانده پيش پرداخت افزايش سرمايه مذکور (موضوع يادداشت 14 همراه صورتهاي مالي - تسعير شده به نرخ هر يورو حدود 148.000 ريال)، متقابلا نسبت به کاهش مانده طلب شرکت سايپا (موضوع يادداشت 25 همراه صورتهاي مالي) نيز اقدام شود. ليکن تاکنون هيچگونه ثبتي در اين خصوص در حسابها صورت نگرفته است. با توجه به عدم دريافت پاسخ تاييديه ارسالي براي شرکت رنو پارس و نيز نتايج حاصل از تجديد تحريمهاي اقتصادي و ارزي کشور که منجر به خروج شريک خارجي و کاهش عمده فعاليتهاي شرکت رنو پارس و زيان دهي آن شرکت گرديده، صحت انعکاس مبلغ 1.628 ميليارد ريال مذکور بعنوان علي الحساب افزايش سرمايه در شرکت مزبور و قابليت بازيافت آن و نيز آثار مالي ناشي از انجام تعديلات لازم در حسابها، براي اين موسسه مشخص نمي باشد. 4- طبق استاندارد حسابداري، سرمايه گذاريهاي بلند مدت در شرکتهاي فرعي رنو پارس، ونيراتو و لنت پارسيان پيشرو (موضوع يادداشت 14 همراه صورتهاي مالي ) با فرض نفوذ قابل ملاحظه مي بايست در صورتهاي مالي تلفيقي بر اساس روش ارزش ويژه ارزشيابي و منعکس گردد، ليکن سرمايه گذاريهاي مذکور مشابه سنوات و دوره هاي مالي قبل بر اساس روش بهاي تمام شده در صورتهاي مالي منعکس گرديده است. نظر به فقدان اطلاعات و مدارک لازم در خصوص وضعيت اداره امور شرکتهاي مذکور و نامشخص بودن وجود و يا عدم وجود نفوذ قابل ملاحظه شرکت اصلي در شرکتهاي فرعي فوق الذکر، صحت انعکاس آنها به روش بهاي تمام شده، براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
4. طبق استاندارد حسابداري، سرمايه گذاريهاي بلند مدت در شرکتهاي فرعي رنو پارس، ونيراتو و لنت پارسيان پيشرو (موضوع يادداشت 14 همراه صورتهاي مالي ) با فرض نفوذ قابل ملاحظه مي بايست در صورتهاي مالي تلفيقي بر اساس روش ارزش ويژه ارزشيابي و منعکس گردد، ليکن سرمايه گذاريهاي مذکور مشابه سنوات و دوره هاي مالي قبل بر اساس روش بهاي تمام شده در صورتهاي مالي منعکس گرديده است. نظر به فقدان اطلاعات و مدارک لازم در خصوص وضعيت اداره امور شرکتهاي مذکور و نامشخص بودن وجود و يا عدم وجود نفوذ قابل ملاحظه شرکت اصلي در شرکتهاي فرعي فوق الذکر، صحت انعکاس آنها به روش بهاي تمام شده، براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
5. نظر به وجود اطلاعاتي مبني بر زيان دهي شرکتهاي فرعي موضوع بند 4 اين گزارش، ايجاد ذخيره کاهش ارزش در رابطه با سرمايه گذاري بلند مدت در شرکتهاي فرعي 3 گانه مذکور محتمل بنظر ميرسد که بدليل فقدان اطلاعات و مدارک مورد نياز، از جمله عدم ارائه صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکتهاي مزبور، آثار مالي ناشي از آن براي اين موسسه مشخص نميباشد.
5. نظر به وجود اطلاعاتي مبني بر زيان دهي شرکتهاي فرعي موضوع بند 4 اين گزارش، ايجاد ذخيره کاهش ارزش در رابطه با سرمايه گذاري بلند مدت در شرکتهاي فرعي 3 گانه مذکور محتمل بنظر ميرسد که بدليل فقدان اطلاعات و مدارک مورد نياز، از جمله عدم ارائه صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکتهاي مزبور، آثار مالي ناشي از آن براي اين موسسه مشخص نميباشد.
6. در خصوص بدهي هاي مالياتي شرکت فرعي مجموعه هاي پرسي توسعه صنايع خودرو (سهامي خاص) موارد ذيل لازم بذکر است: 6-1- براي عملکرد سال 1394 حدود مبلغ 176،845 ميليون ريال ماليات از طريق تشخيص علي الراس مطالبه گرديده که با توجه به اعتراض شرکت بنظر حسابرس آن شرکت تا حدود مبلغ 102،795 ميليون ريال قابل تعديل و کاهش مي باشد. ضمنا براي عملکرد سالهاي 1395 و 1396 نيز بر اساس درآمد مشمول ماليات ابرازي ماليات محاسبه و در حسابها منظور شده که براي عملکرد سال 1395 طبق برگ تشخيص صادره پس از کسر زيان انباشته به مبلغ حدود 16،085 ميليون ريال و ساير معافيتها، حدود مبلغ 34،288 ميليون ريال ماليات از طريق رسيدگي به دفاتر مطالبه گرديده که از اين بابت بر اساس سود ابرازي حدود مبلغ 3،031 ميليون ريال پرداخت و حدود مبلغ 3،868 ميليون ريال نيز از طريق پيش پرداختهاي مالياتي تسويه گرديده، ليکن از بابت مابقي آن بدليل اعتراض نسبت به برگ تشخيص صادره، ثبتي در حسابها منظور نشده است. همچنين جهت عملکرد سال 1396 طبق برگ تشخيص صادره مبلغ 29.626 ميليون ريال ماليات مورد مطالبه قرار گرفته که مورد قبول شرکت واقع شده ولي تاکنون برگ قطعي آن صادر نشده است. لازم بذکر است بابت عملکرد سال 1396 مبلغ 16.953 ميليون ريال پرداخت و حدود مبلغ 8.565 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور شده است. 6-2- ماليات و عوارض ارزش افزوده سالهاي 1389، 1390، 1393، 1395 و 1396 شرکت فرعي مجموعه هاي پرسي توسعه صنايع خودرو (سهامي خاص) توسط مقامات مالياتي مورد رسيدگي قرار گرفته که بر اساس راي هيئت حل اختلاف مالياتي بابت ماليات و عوارض بر ارزش افزوده و جرائم موضوع ماده 22 قانون مزبور جمعا حدود مبلغ 245.388 ميليون ريال مطالبه گرديده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته، ليکن از نتيجه آن اطلاعي در دست نمي باشد. همچنين بر اساس برگ قطعي صادره جهت سنوات مالي 1391 و 1392 اصل بدهي تسويه گرديده و جهت جرائم مطالبه شده حدودا به مبلغ 39.667 ميليون ريال درخواست بخشودگي شده است. توضيح اينکه از بابت ماليات و عوارض مذکور حدود مبلغ 9.098 ميليون ريال بدون در نظر گرفتن جرائم مربوطه کسري ذخيره وجود دارد. 6-3- از بابت ماليات حقوق سال 1395 شرکت فرعي و جرائم مربوطه، طبق برگ تشخيص صادره حدود مبلغ 5.005 ميليون ريال و به دليل عدم ارائه فهرست معاملات موضوع ماده 169 قانون مالياتهاي مستقيم جهت سال 1395 مبلغ حدود مبلغ 2.857 ميليون ريال جرائم مطالبه گرديده و شرکت نسبت به مالياتها و جرائم مورد مطالبه اعتراض نموده که نتيجه آن تاکنون مشخص نشده است. با توجه به مراتب بالا، حدود مبلغ 151.252 ميليون ريال کسري ذخيره ماليات در حسابهاي شرکت فرعي وجود داشته، معهذا تعيين بدهي قطعي مالياتي از اين بابت منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي و تسويه در اين مورد مي باشد.
7. عملکرد سالهاي 1394 و 1395 شرکت اصلي توسط هيئت هاي تجديد نظر در حال رسيدگي مجدد است که نتايج آنها تاکنون اعلام نشده است. ماليات عملکرد سال 1396 تسويه گرديده و عملکرد سال 1397 نيز تاکنون مورد رسيدگي قرار نگرفته است. تعيين هر مبلغ ماليات از بابت عملکرد سالهاي 1394، 1395 و 1397 منوط به تکميل و يا انجام رسيدگي ها و اعلام نظر قطعي و نهايي اداره امور مالياتي ذيربط مي باشد.
8. بر اساس صورت تطبيق تهيه شده توسط شرکت فرعي مجموعه هاي پرسي توسعه صنايع خودرو (سهامي خاص) با شرکت ساپکوحدود مبلغ 29،897 ميليون ريال مغايرت از سال 1382 و بابت حسابهاي شرکت مهندسي و ساخت قطعات همگام (سهامي خاص) نيز مبالغي اقلام باز و رفع نشده وجود دارد که تاکنون تعيين تکليف نگرديده است. همچنين بر اساس صورت تطبيق مذکور حدود مبلغ 1.464 ميليون ريال نيز خالص اختلاف خريد و فروش هاي سنواتي مي باشد که تاکنون رفع نشده است. لذا آثار احتمالي ناشي از رفع مغايرات مزبور، براي اين موسسه مشخص نمي باشد.

9. - بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 6 و7 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي 3 و 8 ضرورت مي يافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

10. بنا به اظهار شرکت در سال هاي اخير اقداماتي در زمينه برخي فعاليتها صورت گرفته است، ليکن بدليل تصميمات بعدي ادامه آنها متوقف گرديده و نهايتا منجر به نتيجه نشده است. بر اين اساس شرکت در سال 1396 و تا پايان شش ماهه اول سال 1398 علي رغم هزينه نمودن مبالغي در رابطه با فعاليتهاي خود، هيچگونه درآمد عملياتي نداشته است. ضمن آنکه تغيير مهمي در سر فصل حساب دارائيهاي ثابت و همچنين عمليات قابل توجهي در زمينه موضوع فعاليت اصلي شرکت به شرح يادداشت 2-1 همراه صورتهاي مالي بعمل نيامده است. لذا تداوم فعاليت آتي شرکت اصلي منوط به شروع مجدد و ادامه فعاليتهاي گذشته و يا تعريف و عملياتي نمودن ماموريت جديدي براي شرکت و نيز اصلاح موضوع فعاليتهاي مندرج در اساسنامه شرکت مي باشد. بنحوي که از طريق فعاليتها و عمليات مذکور، ضمن کسب درآمد و جبران زيان انباشته شرکت، امکان پرداخت و تسويه بدهي ها و هزينه هاي شرکت نيز ميسر گردد. مفاد اين بند در نتيجه گيري اين موسسه تاثير داده نشده است.
11. با توجه به توضيحات مندرج در يادداشت 15 همراه صورتهاي مالي، مانده بدهي شرکت فرعي ونيراتو واقع در کشور ونزوئلا به مبلغ 255.449 ميليون ريال مربوط به بدهي ريالي ناشي از حمل کالاي صادراتي SKD (قطعات نيمه ساخته) و بهاي خدمات ارائه شده طبق قرارداد فيمابين مي باشد که عمدتا از سالهاي قبل انتقال يافته و تاکنون تسويه نشده است. لازم به ذکر است که طبق اطلاعات و مدارک دريافتي و اعلام مديريت شرکت، امکان وصول نقدي طلب مذکور به دليل مشکلات مالي شرکت ونيراتو و دولت ونزوئلا فعلا ممکن نمي باشدو پيگيريهاي شرکت جهت تسويه آن نيز تاکنون به نتيجه اي نرسيده است. لازم بذکر است تاييديه درخواستي از آن شرکت نيز تاکنون واصل نگرديده است. با توجه به موارد فوق، قابليت وصول و تسويه کامل مطالبات مزبور و ميزان ذخيره مطالبات مشکوک الوصول احتمالي منوط به ادامه پيگيريهاي شرکت از طرق ممکن مي باشد که نتيجه آن در حال حاضر براي اين موسسه قابل پيش بيني نمي باشد. مفاد اين بند در نتيجه گيري اين موسسه تاثير داده نشده است.
12. پيگيري و تعيين تکليف اقلام راکد و سنواتي مندرج در سر فصل حسابهاي دريافتني و پيش پرداختها و پرداختني مورد تاکيد اين موسسه مي باشد. مفاد اين بند در نتيجه گيري اين موسسه تاثير داده نشده است.