1. صورت وضعيت مالي شرکت آهنگري تراکتور سازي ايران (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دورهاي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجهگيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. به استثناي محدوديتهاي مندرج در بندهاي 3 و 4، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندورهاي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اينرو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
3. 3-سرفصل حساب هاي دريافتي تجاري به شرح يادداشت توضيحي 1-16 صورت هاي مالي پيوست شامل مبلغ 1.855 ميليارد ريال طلب از شرکت طراحي مهندسي و تامين قطعات ايران خودرو ("ساپکو") مي باشد که در اين خصوص عليرغم پيگيري شرکت صورت تطبيق حساب هاي فيمابين با شرکت مذکور در تاريخ صورت وضعيت مالي تهيه نشده است. لازم بذکر است طي دوره مالي مورد گزارش شرکت مبلغ 1.849 ميليارد ريال به عنوان تعديلات نرخ هاي فروش محصولات تحويلي از بابت افزايش نرخ خريد شناوري مواد اوليه طبق قراردادهاي منعقده في مابين در سرفصل فروش شناسايي نموده که در اين خصوص مذاکرات و مکاتبات لازم با شرکت ساپکو به عمل آمده ليکن ثبت متقابل مبالغ مذکور در دفاتر آن شرکت تاکنون نهايي نشده است. از اينرو اظهارنظر نسبت به آثار تعديلات احتمالي در صورت تطبيق مانده حساب هاي في مابين با شرکت ساپکو و نيز تأييد نهايي تعديلات منظور شده فوق در حساب ها، در حال حاضر براي اين مؤسسه ميسر نمي باشد. 4. 4-شرکت فاقد سيستم مدون هزينه يابي و گزارشگري بهاي تمام شده توليدات (حسابداري صنعتي) جهت تفکيک مناسب هزينه مواد اوليه مصرفي و نيز تسهيم هزينه هاي دستمزد مستقيم و سربار توليدي به ريز محصولات ساخته شده و کالاي در جريان ساخت مي باشد. در اين خصوص جهت دوره مالي مورد گزارش هر چند محاسبات بهاي تمام شده کالاي ساخته شده و فروش رفته براساس گروه محصولات به اين موسسه ارائه شده ليکن تعيين آثار تعديلات احتمالي ناشي از استقرار و بکارگيري سيستم مناسب هزينه يابي جهت محاسبه بهاي تمام شده کالاي ساخته شده و فروش رفته به تفکيک هر محصول بر صورت هاي مالي پيوست، در حال حاضر براي اين مؤسسه امکان پذير نبوده است.
|
5.
براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بندهاي 3 و 4 فوق ضرورت مييافت، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهايحسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
6. در ارتباط با وضعيت مالياتي و بيمه تأمين اجتماعي شرکت به شرح يادداشت هاي توضيحي 6-34 الي 8-34 موارد زير گزارش مي گردد:
1-6- مفاد ماده 169 مکرر قانون ماليات هاي مستقيم در مورد ارسال بموقع گزارشات فصلي خريد و فروش جهت سال هاي مالي 1397 و 1398 و دوره مالي مورد گزارش، رعايت نگرديده است.
2-6- طبق برگ مطالبه صادره جهت فصل زمستان سال 1397 جمعا مبلغ 388 ميليارد ريال اصل ماليات و عوارض بر ارزش افزوده توسط مقامات مالياتي مطالبه شده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته و موضوع در هيأت حل اختلاف مالياتي بدوي در جريان رسيدگي مي باشد. مطالبه مابه ¬¬¬¬¬التفاوت ماليات و عوارض بر ارزش افزوده مذکور عمدتا ناشي از عدم پذيرش اعتبار ماليات و عوارض بر ارزش افزوده ابرازي شرکت بابت خريد مواد اوليه بوده است. همچنين دفاتر شرکت از بابت رعايت قانون ماليات بر ارزش افزوده جهت سال مالي 1398 و دوره مالي مورد گزارش توسط مقامات مالياتي مورد رسيدگي قرار نگرفته است.
3-6- دفاتر شرکت از بابت رعايت مقررات سازمان تامين اجتماعي جهت سال مالي 1397 در جريان رسيدگي مي باشد. همچنين در اين ارتباط دفاتر شرکت جهت سال مالي 1398 توسط حسابرسان سازمان تامين اجتماعي تاکنون رسيدگي نشده است.
با توجه به موارد فوق تعيين بدهي قطعي مالياتي و حق بيمه شرکت جهت سال ها و دوره هاي مالي فوق الذکر موکول به رسيدگي و صدور برگ هاي قطعي ماليات و عوارض بر ارزش افزوده و جرايم موضوع ماده 169 مکرر قانون ماليات هاي مستقيم و اعلام بدهي قطعي حق بيمه توسط مقامات ذيربط مي باشد.
نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 1-6 الي 3-6 فوق مشروط نشده است.
|
7. صورتهاي مالي دوره مالي 6 ماهه منتهي 31 شهريور 1398 و سال مالي منتهي به 29 اسفند 1398 توسط سازمان حسابرسي مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش هاي مورخ 19 آبان 1398 و 12 مرداد 1399 آن سازمان به ترتيب نتيجه گيري مقبول و اظهار نظر مشروط ارائه شده است.
|
8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه، مطالعه ساير اطلاعات به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است.
درصورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد بايد اين موضوع را گزارش کند.
همانطورکه در بخش "مباني نتيجه گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است، اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده است که "ساير اطلاعات" حاوي محدوديت هاي با اهميت بشرح بندهاي 3 و 4 فوق مي باشد. از اينرو اين مؤسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با موضوعات مذکور حاوي تحريف با اهميت است يا خير.
|
9. موارد عدم رعايت الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير مي باشد:
1-9- مفاد بند 6 ماده 7 و مواد 9، 10 و 12 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات، به ترتيب در خصوص افشاي بموقع گزارش فعاليت شهريور ماه سال جاري، افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 26/06/1399 حداکثر تا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از تاريخ مجمع و انتشار متني از صورتجلسه مجمع فوق (مورد تاييد هيأت رئيسه مجمع) حداکثر يک هفته پس از برگزاري مجمع، افشا صورتجلسه مجمع مذکور که به مرجع ثبت شرکت ها ارسال شده حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ، افشاي جدول زمان بندي اصلاحي پرداخت سود نقدي در موعد مقرر در صورتيکه مجمع سود سهام بيشتري را نسبت به پيشنهاد هيأت مديره تصويب نموده باشد، رعايت نگرديده است.
2-9- مفاد مواد 4، 15، 16، 19، 24 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي در خصوص تشکيل کميته انتصابات و دبيرخانه هيأت مديره و استقرار فرآيندهاي ارزيابي اثربخشي عملکرد اعضاي هيأت مديره و کميته هاي تخصصي آن، تدوين و تصويب منشور هيأت مديره در خصوص نحوه تنظيم دستور جلسات هيأت مديره و برخي الزامات در مورد نحوه و ترتيب برگزاري جلسات هيأت مديره و درج اطلاعات با اهميت از قبيل حقوق و مزاياي اعضاي هيأت مديره و ساير مديران، کميته هاي تخصصي هيأت مديره و اعضاي آن، عضويت همزمان آنها در هيأت مديره ساير شرکت ها، رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن در پايگاه اينترنتي شرکت، رعايت نشده است.
|