اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورتهاي مالي صندوق سرمايه¬گذاري پالايشي يکم شامل صورت خالص دارايي‌هاي صندوق در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت سود و زيان و گردش خالص دارايي‌هاي آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 28 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 4-مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، برعهده مديريت صندوق است. در تهيه صورتهاي مالي، مديريت مسئول ارزيابي توانايي صندوق به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال صندوق يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا هيچ راهکار واقع بينانه ديگري به جز موارد مذکوروجود نداشته باشد.

3. 5-اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف هاي بااهميت، درصورت وجود، کشف نشود. تحريف ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي باشند، زماني بااهميت تلقي مي شوند که به طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده کنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي اتخاذ مي شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه اي و حفظ نگرش ترديد حرفه اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: ●خطرهاي تحريف بااهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي، روشهاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي شود. از آنجا که تقلب ميتواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترلهاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب، بالاتراز خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است ●از کنترلهاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي شود. ●مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري وموارد افشاي مرتبط ارزيابي مي شود. ●بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط مديريت صندوق و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي صندوق به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه گيري مي شود. اگر چنين نتيجه گيري شود که ابهامي با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورتهاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي گردد. نتيجه گيريها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود صندوق، از ادامه فعاليت بازبماند. ●کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونه اي در صورتهاي مالي منعکس شده اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي گردد. افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه ريزي شده کار حسابرسي و يافته هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف هاي با اهميت کنترل هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع رساني مي شود. به علاوه، يادداشتي مبني بر رعايت الزامات اخلاقي مربوط به استقلال به ارکان راهبري ارائه مي شود، و همه روابط و ساير موضوعاتي که مي توان انتظار معقولي داشت بر استقلال اثر گذار باشد و، در موارد مقتضي، تدابير ايمن ساز مربوط به اطلاع آنها مي رسد. از بين موضوعات اطلاع رساني شده به ارکان راهبري، آن دسته از مسائلي که در حسابرسي صورت هاي مالي دوره جاري داراي بيشترين اهميت بوده اند و بنابراين مسائل عمده حسابرسي به شمار مي روند مشخص مي شود. اين مسائل در گزارش حسابرس توصيف مي شوند، مگر اينکه طبق قوانين يا مقررات افشاي آن منع شده باشد يا هنگامي که، در شرايط بسيار نادر، موسسه به اين نتيجه برسد که مسائل مذکور نبايد در گزارش حسابرس اطلاع رساني شود زيرا به طور معقول انتظار مي رود پيامدهاي نامطلوب اطلاع رساني بيش از منافع عمومي حاصل از آن باشد. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، موارد عدم رعايت الزامات مقرر در اساسنامه و اميدنامه صندوق و مقررات ناظر بر فعاليت صندوقهاي سرمايه¬گذاري را گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي صندوق سرمايه¬گذاري پالايشي يکم در تاريخ 31 شهريور 1402 و عملکرد مالي و گردش خالص داراييهاي آن را براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي‌دهد. مباني اظهار نظر 2- حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت هاي موسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليت حسابرس در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه اي جامعه حسابداران رسمي ايران، مستقل از صندوق سرمايه گذاري پالايشي يکم است و ساير مسئوليت هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. مسائل عمده حسابرسي 3- منظور از مسائل عمده حسابرسي، مسائلي است که به قضاوت حرفه اي حسابرس، در حسابرسي صورت هاي مالي دوره جاري، داراي بيشترين اهميت بوده اند. اين مسائل در چارچوب حسابرسي صورت هاي مالي به عنوان يک مجموعه واحد، و به منظور اظهار نظر نسبت به صورت هاي مالي، مورد توجه قرار گرفته اند، در اين خصوص هيچگونه مسائل عمده حسابرسي براي درج در گزارش وجود ندارد.

6. 6-موارد مرتبط با الزامات مقرر در مفاد اساسنامه، اميد نامه صندوق و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير مي باشد: 1-6- مفاد ماده 15 مکرر 3 اساسنامه صندوق در خصوص پرداخت وجه واحدهاي سرمايه گذاري ابطال شده به بازارگردان طي مدت زمان مقرر، رعايت نشده است. 2-6- طبق مفاد بند 3-4 اميدنامه صندوق، مصوبات مجمع درخصوص تغيير مفاد اساسنامه و اميدنامه مي بايست 30 روز بعد از اعلام، اعمال گردد، در رابطه با مصوبه مجمع مورخ 30/05/1402 صندوق (با موضوع افزايش هزينه نرم افزار از تاريخ 08/06/1402)، اميدنامه صندوق رعايت نشده است. 3-6- مفاد بخشنامه شماره 12010024 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي در خصوص انعقاد قرارداد با بانکها بابت دريافت نرخ سود ترجيحي، رعايت نشده است. 4-6- مغاير با مفاد تبصره 5 ماده 10 اساسنامه، مبلغ 145 ميليون ريال مازاد وجوه واريز شده نسبت به سقف واحدهاي قابل صدور صندوق در مرحله پذيره نويسي (يادداشت توضيحي 14 صورتهاي مالي)، تاکنون تسويه نشده است. 5-6- به شرح يادداشت توضيحي 1-13 صورتهاي مالي بخشي از سود دارندگان واحدهاي سرمايه گذاري پرداخت نشده است. 6-6- مبناي تنزيل مبلغ سود سهام دريافتني منطبق با جدول زمانبندي اعلامي شرکتهاي سرمايه پذير نمي باشد (موضوع بخشنامه 12010006 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي). 7-6- مفاد بخشنامه 12010034 و ابلاغيه 12020093 مديريت نظارت بر صندوق هاي سرمايه گذاري، درخصوص انتشار صورتهاي مالي و گزارش عملکرد حسابرسي نشده دوره مياني مورد گزارش و صورت وضعيت پرتفوي صندوق براي مرداد ماه 1402 با امضاي بالاترين مقام اجرايي صندوق در موعد مقرر در سامانه کدال و تارنما، رعايت نشده است. 8-6- مفاد ابلاغيه 12020260 مرکز نظارت بر صندوق هاي سرمايه گذاري، درخصوص اصلاح مفاد اساسنامه (با موضوع اضافه شدن وظايف و مسئوليت هاي حسابرس صندوق)، رعايت نشده، ليکن اين موسسه به موردي حاکي از ايجاد محدوديت در دارايي هاي صندوق از جمله تضمين و توثيق دارايي ها به نفع ساير اشخاص، برخورد ننموده است. 9-6- مفاد ابلاغيه شماره 12020221 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي در خصوص ايجاد زيرساختهاي لازم به منظور پرداخت هاي الکترونيکي و انجام پرداختهاي صندوق بصورت الکترونيکي، به طور کامل رعايت نشده است. ضمن آنکه کسر 25 درصد از کارمزد مدير ناشي از عدم رعايت موضوع ابلاغيه مذکور نيز صورت نگرفته است.
7. 7-محاسبات خالص ارزش روز داراييها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه‌گذاري طي دوره مياني مورد گزارش، به صورت نمونه¬اي مورد بررسي و کنترل اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به بررسيهاي انجام شده در محاسبات NAV ، به استثناي موارد مندرج در بند هاي 2-6، 6-6 و 9-6 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از وجود ايراد و اشکال در محاسبات مذکور باشد، برخورد نگرديده است.
8. 8-اصول و رويه¬هاي کنترل داخلي مدير و متولي صندوق در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق و روشهاي مربوط به ثبت حسابها و جمع¬آوري مدارک و مستندات مربوط، به صورت نمونه¬اي مورد رسيدگي اين موسسه قرار گرفته و به استثناي موارد مندرج در بند 6 اين گزارش، به مواردي که حاکي از عدم رعايت اصول و رويه¬هاي کنترل داخلي در اين خصوص باشد، برخورد نگرديده است.
9. گزارش مدير در مورد عملکرد صندوق براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به 31 شهريور ماه 1402، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده باشد، جلب نگرديده است.
10. 10-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک¬ليستهاي ابلاغي آئين نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مزبور و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. در اين ارتباط وظايف مربوط به احراز هويت ارکان صندوق در هر دريافت و پرداخت توسط مدير صندوق انجام گرديده و اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.