اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت تامين سرمايه بانک ملت (سهامي‌‌ عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، صورت تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي شرکت براي دوره مالي شش‌ ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌ دوره‌اي با هيات ‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند (3)، بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. مبلغ 149.500 ميليون ريال سهام موسسه اعتباري نور که در سنوات قبل به دليل عدم ايفاي تعهد پذيره نويسي توسط ناشر، تمليک گرديده در پايان دوره مالي جزو اقلام سرمايه گذاري کوتاه مدت (يادداشت 3-15 صورتهاي مالي) در صورت وضعيت مالي انعکاس يافته است. نماد معاملاتي موسسه مزبور در بازار فرابورس متوقف شده و مبلغ معاملاتي آن در تاريخ صورت وضعيت مالي مشخص نمي‌باشد. در غياب دسترسي به مدارک مورد لزوم از جمله صورتهاي مالي حسابرسي شده موسسه فوق، از لزوم يا عدم لزوم ايجاد ذخيره کاهش ارزش سرمايه گذاري در حسابها اطلاعي حاصل نشده است.

4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند (3) فوق ضرورت مي‌يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است."ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه¬گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه"ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف¬هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. بطوريکه در مباني نتيجه گيري مشروط درج گرديده اين موسسه در تاريخ صورت وضعيت مالي دسترسي به ارزش بازار سرمايه گذاري در سهام موسسه اعتباري نور را نداشته است. از اين رو، اين موسسه نمي‌تواند نتيجه گيري کند که ساير اطلاعات در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

6. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: -ارايه صورتجلسه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 28/02/1399 حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ مجمع به مرجع ثبت شرکتها و افشاي نسخه‌اي از صورتجلسه ثبت شده حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت -نمايندگان 2 عضو از اعضاي هيات مديره (شرکتهاي گروه مالي ملت و تدبيرگران بهساز ملت) به ترتيب در 5 و 3 جلسه متوالي از جلسات هيات مديره شرکت نکرده و نماينده جديد نيز معرفي نشده است.
7. صورتهاي مالي شرکت توسط 3 عضو از 5 عضو هيات مديره امضا و تاييد شده است.
8. طبق الزامات دستورالعمل کفايت سرمايه نهادهاي مالي، نسبت جاري و نسبت بدهي و تعهدات تعديل شده محاسبه و در يادداشت 31 صورتهاي مالي درج شده است. در اين ارتباط اگرچه اين موسسه به موردي که حاکي از عدم رعايت دستورالعمل مزبور باشد، برخورد ننموده ولي لازم به توضيح است اگرچه نسبت بدهي به تعهدات تعديل شده طبق دستورالعمل مزبور در تاريخ صورت وضعيت مالي 1 مي‌باشد ولي مجموع تعهدات شرکت بابت بازارگرداني اوراق بهادار طبق يادداشت 3-32 مبلغ 123.800.000 ميليون ريال است که حدود 17 برابر سرمايه ثبت شده فعلي شرکت مي‌باشد.
9. دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته در بورس اوراق بهادار و فرابورس ايران در مورد تبصره‌هاي 1 و 2 ماده 3، تبصره 6 ماده 4، تبصره 1 و 2 ماده 15، مواد 13، 16، 19، 23 الي 25 و 30 عمدتا در مورد ايجاد کميته‌هاي انتصاب، مستند سازي اثربخشي کميته‌ها، تصويب منشور هيات مديره، ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيات مديره در اولين جلسه، دستور جلسات آتي هيات مديره و اعمال حق راي الکترونيکي مجامع عمومي شرکت رعايت نشده است.