اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت وضعيت مالي شرکت جنرال مکانيک (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورت هاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي اين موسسه به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به بررسي اجمالي صورت هاي مالي ميان دوره اي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي ميان دوره اي ، مسئوليت اين موسسه، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورت هاي مالي ميان دوره اي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي، و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

5. 5- مفاد ماده 37 قانون ماليات بر ارزش افزوده مبني بر پرداخت ماليات بر ارزش افزوده سال هاي 1400 و 1401 به ترتيب به مبالغ 423 و 383 ميليارد ريال به سازمان امور مالياتي که براساس ميزان وصولي شرکت از کارفرمايان محاسبه شده، رعايت نگرديده است.
6. 6- در اجراي دستور العمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي پذيرفته شده در فرابورس ايران، مفاد تبصره ماده 9 و مواد 10 و 13 در خصوص افشا نمودن تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي عضو هيئت مديره بلافاصله پس از برگزاري جلسه هيئت مديره، ارائه صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل جلسه به مرجع ثبت شرکتها و افشاي فوري تغييرات اساسي در قراردادهاي مهم (اعمال تعديلات مربوط به افزايش 25 درصدي برخي از قراردادها) و شرکت در مناقصه برگزار شده توسط شرکت فولاد جنوب کيش و نتيجه آن (برنده نشدن) ، رعايت نگرديده است.
7. 7- در رعايت اساسنامه نمونه شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، مفاد تبصره 2 ماده 27 مبني بر وجود يک عضو غير موظف هيئت مديره که داراي تحصيلات مالي و تجربه مرتبط باشد، مفاد ماده 44 مبني بر اعلام اسامي اشخاصي که امضاي قرارداد ها توسط هيئت مديره به آنها تفويض شده به مرجع ثبت شرکت ها جهت درج در روزنامه رسمي (مدير و مدير مالي پروژه ها) و مفاد مواد 54 و 56 و همچنين مفاد ماده 6 دستورالعمل پذيرش عرضه و نقل و انتقال اوراق بهادار در فرابورس ايران مبني بر انطباق اساسنامه ناشر طبق آخرين تغييرات اساسنامه که توسط سازمان ابلاغ شده ، رعايت نگرديده است.
8. 8- در اجراي دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس، مفاد تبصره 4 ماده 4 مبني بر وجود يک عضو غير موظف هيئت مديره داراي تحصيلات مالي و تجربه مرتبط، رعايت نگرديده است.
9. 9- در اجراي آيين نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهاد هاي مالي جديد و ضوابط مربوطه، مفاد ماده 2 در خصوص داشتن حداقل مدرک تحصيلي کارشناسي مرتبط با موضوع فعاليت شرکت بابت يک نفر از نمايندگان اعضاي هيئت مديره، رعايت نگرديده است.