اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت سيمان اردستان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورتهاي سود و زيان، صورت تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي و شرکت براي دوره شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 39 پيوست مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. وضعيت ماليات عملکرد، حقوق، ماليات بر ارزش افزوده و بيمه در يادداشتهاي 28، 29 و 3-38 صورتهاي مالي درج شده است که تعيين مبلغ قطعي بدهي شرکت در اين خصوص و جرايم موضوع ماده 169 مکرر ق.م.م.، متعاقب رسيدگي و اظهارنظر نهايي مقامات ذيربط مشخص خواهد شد.
5. سرفصل موجودي مواد و کالا مندرج در يادداشت توضيحي 18 به ارزش 776 ميليارد ريال فاقد پوشش بيمه‌اي لازم بوده و در تاريخ اين گزارش نسبت به تکميل پوشش بيمه اي اقدامات لازم صورت گرفته است.
6. وضعيت واردات و صادرات شرکت در شرايط تحريم و دريافتهاي ارزي ناشي از صادرات، ميزان فروش ارز در سامانه نيما، واردات از محل صادرات، مانده تنخواه ارزي نزد صرافي خاورميانه (بدون وجود قرارداد و تضمين مناسب دريافتي از صرافي) و وضعيت داراييها و بدهي هاي ارزي در يادداشتهاي توضيحي 4-21، 3-1-5، 1-17 و 5-35 و 36 صورتهاي مالي درج شده است. با توجه به شرايط بازار ارز، مانده‌هاي ارزي منعکس در صورتهاي مالي مورد گزارش بر اساس نرخهاي خريد و فروش ارز در سامانه نظارت ارز تسعير و شناسايي گرديده است. مضافا ، وضعيت تعهدات واحد مورد گزارش در ارتباط با ارز حاصل از صادرات و رعايت مصوبات هيات وزيران و بخشنامه‌هاي بانک مرکزي در يادداشت توضيحي 3-1-5 صورتهاي مالي ارايه گرديده که بر اساس اطلاعات استخراج شده از سامانه سازمان امور مالياتي تا تاريخ اين گزارش تعهدات ارزي سررسيد شده شرکت رفع شده است.

7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. " ساير اطلاعات " شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ميان ‌دوره‌اي، در برگيرنده نتيجه‌گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات " به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، به استثناي عدم ارايه پاره‌اي از جزييات مذکور در ضوابط تهيه گزارش تفسيري مديريت، نکته قابل‌گزارشي وجود ندارد.

8. مقررات و الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در شرکتهاي پذيرفته شده به شرح زير رعايت نشده است: - مراحل تطبيق بعضي از اعضاي هيات مديره و مديرعامل شرکت با شرايط مندرج در مفاد آيين نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي جديد و ضوابط مربوطه مصوب سال 1391 هيات وزيران تا تاريخ اين گزارش صورت نگرفته است. - مفاد ماده 28 اساسنامه شرکت درخصوص دعوت از مجمع عمومي براي تکميل اعضاي هيات مديره در صورتيکه عده اعضاي هيات مديره کمتر از نصاب مقرر (5 نفر) شده باشد و ماده 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس درخصوص افشاي فوري تغيير در نمايندگان اشخاص حقوقي - مفاد مواد 3، 4، 8، 10، 11، 14، 15، 16، 18، 20، 21، 22، 37، 39 و تبصره ماده 40 دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 18/07/1401 هيات مديره سازمان بورس و اوراق بهادار از جمله شامل مستندسازي ساز و کار حاکميت شرکتي، تصويب معاملات با اهميت و يا مشمول قانون تجارت و قانون بازار اوراق بهادار و توسعه ابزارها و نهادهاي مالي، ارايه گزارش حسابرس داخلي، ايجاد ساز و کار اطمينان از رعايت کليه قوانين، تشکيل کميته هاي ريسک و انتصابات و تصويب منشور کميته هاي مزبور، ارزيابي اثربخشي کميته ها و اعضاي هيات مديره شرکت تابعه، ارايه اقرارنامه اعضاي هيات مديره درخصوص آگاهي از الزامات مقرراتي و مسئوليتهاي خود و ...