اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت تايد واتر خاورميانه (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت¬هاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي آن براي دوره ¬مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با گزيده¬اي از يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 46 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره¬اي با هيئت مديره¬ شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره¬ي صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس ‌و جو، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به‌ مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و درنتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه¬ي موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين ‌رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي يادشده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. ابهام نسبت به وضعيت ماليات •عطف به يادداشت توضيحي 36، ماليات عملکرد شرکت تا پايان سال مالي 1400 (به اسثتثناي سال مالي 1398 که نسبت به آن اعتراض شده است) قطعي و تسويه شده و بدهي مالياتي شرکت براي سال مالي 1401 و دوره مالي مورد گزارش نيز پس از اعمال معافيت¬هاي قانوني، اندازه گيري و شناسايي شده است. با در نظر گرفتن رويه سنوات گذشته در رسيدگي به حساب هاي شرکت، تعيين بدهي قطعي از اين بابت موکول به اظهار نظر نهايي مقامات مربوطه خواهد بود. نتيجه¬گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بند تأکيد بر مطلب خاص"تعديل" نشده است.

5. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره¬ي شرکت است."ساير اطلاعات"شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين مؤسسه نسبت به صورت¬هاي مالي، در برگيرنده نتيجه¬گيري نسبت به"ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با حسابرسي صورت¬هاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي با اهميت با صورت¬هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف¬هاي با¬اهميت است. درصورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات"وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. اهم موارد عدم رعايت دستورالعمل حاکميت شرکتي در دوره مالي مورد گزارش شامل، فراهم نمودن امکان شرکت در مجامع عمومي و اعمال حق رأي به طريق الکترونيکي، ايجاد ساختار و نحوه ارتباط بين سهامداران و عضو مستقل هيئت مديره در پايگاه اينترنتي شرکت، افشاي مناسب رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن در پايگاه اينترنتي شرکت و در يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري و پرداخت سود سهام ظرف مدت هشت ماه پس از تصميم مجمع عمومي عادي راجع به تقسيم سود (موضوع ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت) به دليل محدوديت ناشي از عدم دسترسي به اطلاعات برخي از سهامداران رعايت نشده است.
7. در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد ارزيابي اين مؤسسه قرار گرفته است. بر اساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت¬هاي ذاتي کنترل¬هاي داخلي، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل¬هاي داخلي حاکم بر گزارش¬گري مالي، طبق چهارچوب دستورالعمل کنترل¬هاي داخلي سازمان بورس و اوراق بهادار باشد، برخورد ننموده است.