اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت‌هاي مالي صندوق سرمايه‌گذاري شاخصي بازار آشنـا شامل صورت خالص دارايي‌ها به تاريخ 30 آذر 1401 و صورت‌هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي‌هاي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور براساس دستورالعمل اجرائي ثبت و گزارش‏دهي رويدادهاي مالي صندوق‏هاي سرمايه‏گذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار به همراه يادداشت‌هاي توضيحي ١ تا 27 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي صندوق سرمايه‌گذاري شاخصي بازار آشنـا طبق استانداردهاي حسابداري و الزامات مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوق‏هاي سرمايه‌گذاري، با مدير صندوق است؛ اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‏هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است، به‌گونه‌اي که اين صورت‏ها عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به‌ صورت‌هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام‌ شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به‌گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاشده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به‌ منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به‌قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي صندوق، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌ شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌ شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب ‌شده، براي اظهارنظر نسبت به‌ صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، موارد عدم رعايت الزامات مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوق‏هاي سرمايه‏گذاري، مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و ساير موارد لازم را به مجمع صندوق گزارش دهد.

4. به ‌نظراين مؤسسه، صورت‏هاي مالي ياد شده در بالا، خالص دارايي‌هاي صندوق سرمايه‌گذاري شاخصي بازار آشنـا در 30 آذر 1401 و نتايج عمليات منعکس در صورت سود و زيان و گردش خالص دارايي‌هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش‏دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي سرمايه‏گذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد

5. براساس مفاد بند ۳-۲ ماده ۴۷ اساسنامه، گزارش مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق که به منظور تقديم به مجمع صندوق تنظيم گرديده، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است
6. در اجراي مفاد بند ۳-۳ ماده ۴۷ اساسنامه، صحت محاسبات خالص ارزش روز دارايي‌ها (NAV)، ارزش آماري و قيمت‏هاي صدور و ابطال واحدهاي سرمايه‌گذاري سال مالي مورد گزارش به صورت نمونه‌اي مورد بررسي و کنترل اين مؤسسه قرار گرفته است. باتوجه به بررسي‏هاي انجام شده، به‏استثناي موارد مندرج در رديف‏هاي 2 ،6 ، 12 و 14 از جدول بند 7 ذيل، اين موسسه به مواردي که حاکي از وجود ايراد و اشکال در محاسبات مذکور باشد، برخورد ننموده است.
7. اين مؤسسه در رسيدگي‌هاي خود به‌استثناي موارد مندرج در جدول ذيل و ساير موارد ذکر شده در اين گزارش به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و بخشنامه‏هاي مربوط به سازمان بورس و اوراق ‏بهادار باشد، برخورد نکرده است. رديف مفادموضوعتوضيحات 1ابلاغيه ۱۲۰۲۰۲۰۰ارسال ليست اسامي اعضاي کميته سياست‏گذاري به همراه منشور کميته سياست‏‏گذاري سرمايه‏گذاري ظرف مدت حداکثر ۱ ماه پس از تاريخ ابلاغيهمورد مذکور با تأخير ارسال شده است. 2بند 8-3 اميدنامهمحاسبه هزينه‏هاي صندوق مطابق با پيش‏بيني‏هاي صورت گرفتههزينه نرم‏افزار و هزينه مالي تسهيلات به درستي محاسبه نشده است. 3ماده 16 اساسنامهمحاسبه ارزش خالص دارايي، قيمت صدور، قيمت ابطال و ارزش خالص آماري هر دقيقه يکبار در روزهاي معاملاتي و همچنين در پايان روزمورد مذکور در برخي از تاريخ‏ها رعايت نشده است. 4دستورالعمل ثبت و گزارش‏دهي رويه‏هاي ماليلزوم تطبيق مانده حساب‏ها در دفاتر صندوق در سطح معين و تفضيليمانده جمع معين با جمع تراز تفضيلي در برخي از موارد در نرم‏افزار صندوق مطابقت ندارد. 5بند2-3 اميدنامهداراييهاي مجاز براي سرمايه‏گذاري مذکور در اميدنامه صندوقصندوق در تاريخ 15/12/1400 اقدام به خريد سهام صندوق‏هاي دارا يکم و آواي معيار نموده است که تمامي سهام مذکور در همان تاريخ به فروش رسيده است. 6کنترلياحتساب تعداد 1.850.000 برگ حق تقدم سهم بعنوان سهام شرکت گل‏گهر باتوجه به اشتباه در صدور سند مکرراشتباه مذکور موجب شده که ارزش روز خالص دارايي‏هاي هر واحد سرمايه‏گذاري‏ در مقطعي از سال اضافه محاسبه گردد. 7رويه پذيره نويسي صدور و ابطاللزوم صدور واحدهاي سرمايه‏گذاري به تقاضاي بازارگردان پس از تأمين وجه توسط ويصدور واحدهاي سرمايه‏گذاري به تقاضاي بازارگردان قبل از تأمين وجوه توسط بازارگردان انجام شده است. 8ماده ۱۷ اساسنامهابطال واحدهاي سرمايه‏گذاري مطابق با آخرين قيمت منتشر شدهنرخ ابطال‏هاي تاريخ 1401/09/08 به درستي اعمال نشده است. ‏  رديف مفادموضوعتوضيحات 9بند ۲-۴ اميدنامهسرمايه‏گذاري در سهام و حق تقدم شرکت‏هاي فهرست شده در بورس اوراق بهادار تهران حداقل ۸۵٪ از کل دارايي‏هاي صندوقنصاب مذکور در تاريخ‏هاي 1401/05/01 الي 1401/05/18 ، 1401/05/25 الي 1401/09/08 و 1401/09/14 الي 1401/09/30 رعايت نشده است. سرمايه‏گذاري در سهام و حق تقدم سهام ساير شرکت‏هاي پذيرفته شده در بازار بورس، اول و دوم فرابورس، وجه نقد، سپرده‏هاي بانکي، گواهي سپرده، اوراق مشارکت و اوراق بهادار با درآمد ثابت حداکثر ۱۵٪ از کل دارايي‏هاي صندوقنصاب مذکور در تاريخ‏هاي 1401/05/25 الي 1401/05/31 ، 1401/07/09 الي 1401/08/20 و 1401/08/24 الي 1401/09/07 رعايت نشده است. 10ماده ۲۶ اساسنامهاطلاع‏رساني به متولي و حسابرس درخصوص نقض ترکيب دارايي‏هاي صندوقاز اين بابت اقدامي صورت نگرفته است. 11بخشنامه 12010024لزوم انعقاد قرارداد در رابطه با نرخ سود ترجيحي سپرده‏گذاريسپرده سرمايه‌گذاري بانکي نزد بانک‏هاي پاسارگاد و گردشگري (صرف نظر از تطبيق يا عدم تطبيق با بخشنامه بانک مرکزي) 12کنترليشناسايي و دريافت ماهانه سود سپرده‏هاي کوتاه‏مدتدرحاليکه سود سپرده کوتاه‏مدت پاسارگاد در ماه‏هاي شهريور و دي شناسايي نشده است، دريافت سود براي آن ثبت شده است که باعت ايجاد ۸۵۲ هزار ريال مانده شده است. 13کنترليدريافت سود سهام شرکت‏هاي سرمايه‏پذير مطابق با جداول ارائه شده توسط آن شرکت‏هاسود سهام شرکت‏هاي همراه، خگستر، ددام، واميد، سهگمت، سبجنو و سفانو تاکنون دريافت نشده است. 14کنترليجلوگيري از معاملات غيرمعمول صندوق‏هاي سرمايه‏گذاريحساب وجوه واريزي نامشخص داراي مانده ۳ ميليارد ريال از تاريخ 1401/07/14 مي‏باشد که تاکنون تعين نکليف نشده است. 15ماده 56 اساسنامهبارگذاري مشخصات ارکان در تارنماي صندوقمشخصات مديران سرمايه‏گذاري در تارنماي صندوق به درستي بارگذاري نشده است. 16ماده 22 اساسنامهمالکيت همواره حداقل 0.1 درصد حداقل تعداد واحدهاي سرمايه‏گذاري توسط هريک از اعضاي گروه مديران سرمايه‏گذارينصاب مذکور براي آقاي مهدي خوري رعايت نشده است. 17بخشنامه 12010057بارگذاري فايل‏هايxml تا ساعت 16 در سامانه سنمفايل‏هاي مذکور در برخي از تاريخ‏ها با تأخير بارگذاري شده‏اند. 18دستورالعمل ثبت و گزارش دهي رويدادهاي ماليثبت و گزارش‏دهي رويدادهاي مالي مطابق با دستورالعمل فوقکارمزد فروش ليست معاملات و تراز معين با هم مطابفت ندارد.
8. در اجراي بند يک ماده ۴۷ اساسنامه اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي مدير و متولي مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته، در حدود رسيدگي‌هاي انجام شده توسط اين موسسه، به‏استثناي موارد مندرج در اين گزارش به‌ موارد ديگري، حاکي از عدم کفايت کنترل‌هاي اعمال شده توسط مدير و متولي برخورد نکرده است.
9. رعايت مفاد قانون مبارزه با پول‌شويي و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست‌ رعايت مفاد آئين‏نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مبارزه با پولشويي و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، بدليل عدم استقرار سامانه‏ها و بسترهاي لازم از سوي سازمان‏هاي ذيربط کنترل رعايت مفاد مواد 7 ، 8 ، 10 ، 12 ، 13 ، 51 ، 63 ، 64 ، 66 و 67 و تبصره‏هاي مواد 11 ، 23 ، 25 و 65 آئين‏نامه اجرايي ميسر نگرديده و درخصوص ساير موارد اين موسسه به‏استثناي عدم رعايت موارد درج شناسه ملي يا کد اقتصادي روي کليه سربرگ‏هاي مورد استفاده صندوق، تأييد صلاحيت تخصصي، امنيتي و عملي مسئول مبارزه با پولشويي از مرکز ياد شده و طراحي نرم‏افزارهاي لازم، تهيه برنامه سالانه اجراي مقررات مبارزه با پولشويي، طراحي و اجراي برنامه‏هاي مستمر آموزشي و توانمندسازي کارکنان با هماهنگي مرکز اطلاعات مالي، موضوع مواد 37 ، 38 ، 49 و 145 آئين‏نامه فوق، به موارد عدم رعايت ديگري برخورد نکرده است.