اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي گروه و شرکت سرمايه‎گذاري صدر تأمين (سهامي عام) در تاريخ 30 آبان 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت و همچنين صورت سود و زيان جامع گروه براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 43 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان ‎دوره‎اي با هيئت‎ مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‎ دوره‌اي، شامل پرس ‎‌و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. برخلاف استانداردهاي حسابداري، خالص دارايي‌ها و بدهي‌هاي قابل تشخيص شرکتهاي فرعي و وابسته در زمان تحصيل به ارزش منصفانه تعيين نگرديده و صورتهاي مالي تلفيقي گروه بر اين اساس تهيه و ارائه نشده است. لذا عمده مبالغ مربوط به شرکتهاي فرعي و وابسته از جمله ارزش دفتري دارايي‎هاي ثابت مشهود، سرقفلي، سرمايه‌گذاري در شرکتهاي وابسته و منافع فاقد حق کنترل (يادداشتهاي توضيحي 13، 14، 16 و 30) از صحت لازم برخوردار نمي‌باشد. همچنين عليرغم وجود کنترل، شرکت اپيکو به عنوان شرکت وابسته، در صورتهاي مالي تلفيقي گروه انعکاس يافته است. به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات کافي، از جمله ارزش منصفانه شرکتهاي فرعي و وابسته در زمان تحصيل، تعيين تعديلات مورد نياز از اين بابت و آثار ناشي از آن بر صورتهاي مالي، براي اين سازمان امکان‌پذير نمي‌باشد.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي‌ حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. با عنايت به يادداشت توضيحي 1-1-34، بموجب برگهاي قطعي و تشخيص صادره بابت عملکرد سنوات قبل شرکتهاي گروه جمعا مبلغ 287 ميليارد ريال بيش از مبالغ پرداختي و پرداختني مطالبه گرديده است. ضمن اينکه بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده شرکتهاي فرعي گروه و حسابرسي بيمه‎اي نيز جمعا مبلغ 197 ميليارد ريال مطالبه گرديده که به دليل اعتراض، ذخيره‎اي از اين بابت در حسابها منظور نشده است. همچنين نتايج رسيدگي سازمان امور مالياتي و سازمان تأمين اجتماعي به دفاتر قانوني برخي از سنوات شرکتهاي گروه تاکنون مشخص نشده است (يادداشت توضيحي 1-2-2-42).
6. همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-5-13 منعکس گرديده، پروژه بهره‎برداري از معادن سه‎گانه شرکت توسعه معادن طلاي کردستان (شرکت فرعي) و پروژه انتقال محل کارخانه شرکت پشم شيشه ايران به منطقه ويژه اقتصادي پيشرفت چنداني نداشته است. رفع مشکلات موجود در پروژه‎هاي مزبور منوط به اخذ مجوزهاي مربوطه و تأمين نقدينگي مورد نياز مي‎باشد.
7. به شرح يادداشت توضيحي 2-2-2-42، فروش‎هاي صادراتي شرکت کاشي سعدي، شرکت صنايع سرام آرا و شرکت پشم شيشه ايران (شرکتهاي فرعي) در سنوات قبل و بخشي از صادرات دوره مورد گزارش به صورت ريالي انجام شده است. ضمن اينکه تعدادي از شرکتهاي فرعي نيز در رابطه با رفع بخشي از تعهدات ارزي خود اقدامي ننموده‎اند. در اين خصوص نحوه تسويه تعهدات ارزي موکول به توافقات نهايي با بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران مي‎باشد.

8. اسناد مالکيت 150 هکتار اراضي و 20 باب ساختمان مسکوني در تصرف شرکت زغال سنگ پروده طبس (شرکت فرعي) تاکنون به نام آن شرکت منتقل نشده است.
10. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زير رعايت نگرديده است: 1-10-بند 1 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در رابطه با افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده تلفيقي گروه حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي ساليانه. 2-10-بند 10 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات درخصوص افشاي صورتهاي مالي ميان‎دوره‎اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکتهاي زغال سنگ پروده طبس و شرکت توسعه معادن طلاي کردستان (شرکتهاي فرعي) حداکثر ظرف مدت 60 روز پس از پايان دوره 6 ماهه. 3-10-رعايت کامل مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس و اوراق بهادار تهران از جمله افشاي رويه‎هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و حقوق و مزاياي مديران اصلي شرکت در پايگاه اينترنتي و گزارش تفسيري مديريت.

9. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‎گيري اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه‎گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع نتيجه‎گيري اظهار نمي‎شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‎هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‎هاي بااهميت است. در صورتي که اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني نتيجه‎گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است، در تاريخ صورت‎وضعيت مالي اين سازمان به اين نتيجه رسيده که "ساير اطلاعات" حاوي تحريف بااهميت به شرح بند 3 است.