icon

اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

EN
شرکت:
پخش البرز
سرمایه ثبت شده:
600,000
نماد:
پخش
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
523192
اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای 6 ماهه منتهی به 1397/06/31 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1397/12/29
وضعیت ناشر:
پذيرفته شده در فرابورس ايران
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد


گزارش بررسی اجمالی
به هیئت مدیره پخش البرز

1. 1- ترازنامه شرکت پخش البرز (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده ، است .

2. 2- به استثناي محدوديتهاي مندرج در بندهاي 6 و 7 زير ، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند

3. 3- سرفصلهاي دريافتني هاي تجاري و غير تجاري و پيش پرداختها (يادداشتهاي 5 و 7 توضيحي صورتهاي مالي) شامل مبلغ 585 ميليارد ريال مطالبات راکد سنواتي و سررسيد گذشته از خريداران غيردولتي و غير وابسته (داراي مبلغ 244 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول) مي باشد که تاکنون وصول نشده است. همچنين سرفصل موجودي مواد وکالا (يادداشت 6 توضيحي صورتهاي مالي) شامل مبلغ 116 ميليارد ريال موجودي ضايعات و تاريخ مصرف گذشته ( داراي مبلغ 65 ميليارد ريال ذخيره کاهش ارزش ) مي باشد که طبق قراردادهاي خريد ، عدم امکان فروش آنها قبل از منقضي شدن تاريخ مصرف توسط مديريت واحد مورد رسيدگي به تامين کنندگان اعلام نشده و تاکنون تعيين تکليف نگرديده است. مضافا به استناد راي شماره 1172 مورخ 1397/02/02 ديوان عدالت اداري ، هزينه و ذخيره بازخريد مزاياي پايان خدمت کارکنان مبلغ 80 ميليارد ريال کمتر از ميزان لازم در حسابها انعکاس يافته است. با توجه به مراتب فوق الذکر، افزايش ذخيره بابت موارد مذکور ضروريست، ليکن تعيين ميزان ذخاير لازم، منوط به نتايج پيگيريهاي واحد مورد گزارش و دسترسي به اطلاعات کافي از جمله ارزش قابل بازيافت موجودي ضايعات مي ‌باشد .
4. 4- همانگونه که در يادداشت 13 توضيحي صورتهاي مالي منعکس شده ، طبق برگهاي تشخيص ، قطعي و اجرايي صادره، ماليات عملکرد سال مالي 1395 و ماليات بر ارزش افزوده و جرائم متعلقه سال مالي 1394 جمعا مبلغ 266 ميليارد ريال تعيين شده که از اين بابت صرفا مبلغ 49 ميليارد ريال اسناد خزانه پرداخت و بابت مابقي صرفا مبلغ 50 ميليارد ريال ذخيره در حسابها منظور گرديده است. همچنين روش شرکت در خصوص محاسبه ماليات عملکرد و ارزش افزوده و اقدامات در خصوص ماده 169 سالهاي بعد تا تاريخ ترازنامه مورد گزارش همانند سالهاي گذشته و بدون توجه به سوابق مالياتي بوده و صرفا مبلغ 65 ميليارد ريال ذخيره در حسابها منظور شده است. ضمنا براساس راي"هيئت بدوي تشخيص مطالبات" سازمان تامين اجتماعي شعبه رشت مبلغ 6/3 ميليارد ريال بابت عملکرد سال 1395 مطالبه شده که مورد اعتراض واقع شده است. براساس اعلام سازمان مذکور ، عملکرد سنوات 1393 لغايت 1396 رسيدگي خواهد شد. با توجه به مراتب فوق ، افزايش ذخيره بابت موارد مذکور ضروريست. ليکن تعيين ميزان ذخيره لازم ، منوط به بررسي و اظهار نظر سازمانهاي ذيصلاح مي باشد.
5. 5- سرفصل خالص ساير درآمدهاي غيرعملياتي (يادداشت 25 توضيحي صورتهاي مالي) شامل مبلغ 266 ميليارد ريال سود فروش ملک واحد شرق تهران به شرکت سرمايه گذاري البرز مي‌باشد که تا کنون ملک مذکور تحويل نشده و مالکيت آن نيز به خريدار منتقل نگرديده ، لذا تعديل حسابها از اين بابت ضروريست. در صورت تعديل حسابها، سرفصلهاي دارائيهاي ثابت مشهود و پرداختني هاي غير تجاري به ترتيب مبالغ 30 ميليارد ريال و 296 ميليارد ريال افزايش و ساير درآمدهاي غيرعملياتي به مبلغ 266 ميليارد ريال ، کاهش خواهد يافت.
6. 6- در دوره مالي مورد گزارش بابت رفع مغايرت حسابهاي فيمابين با تامين کنندگان محصولات ، مبلغ 209 ميليارد ريال به حساب هزينه تعديلات سنواتي (يادداشت 27 توضيحي صورتهاي مالي) منظور شده است. علل ايجاد مغايرت و مستندات لازم از اين بابت به اين موسسه ارائه نشده است.
7. 7- پاسخ تاييديه درخواستي از پرداختني هاي تجاري به مبلغ 47 ميليارد ريال و کالاي اماني (سيرفروش) به مبلغ 51 ميليارد ريال و تائيديه هاي خاص ارسالي در جهت تخفيفات دريافتي در طي دوره از تامين کنندگان به مبلغ 213 ميليارد ريال ، تا تاريخ تنظيم اين گزارش واصل نگرديده است . همچنين براساس تائيديه واصله و يا ساير شواهد موجود ، تعدادي از تامين کنندگان ، مانده طلب خود را به مبالغ 938/4 ميليارد ريال و 84/7 ميليارد ريال به ترتيب بيشتر و کمتر از دفاتر شرکت اعلام نموده اند. ضمنا موجوديها نيز در تاريخ ترازنامه شمارش و يا مدارک مربوطه تطبيق نشده است. آثار مالي احتمالي ناشي از موارد مذکور ، بر صورتهاي مالي مورد گزارش مشخص نمي باشد .

8. 8- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 3 الي 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي 6 و 7 ضرورت مي يافت ، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است.

9. 9- مسئوليت "ساير اطلاعات " با هيئت مديره شرکت است . " ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات " به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند . همانطور که در بخش "مباني نتيجه گيري مشروط "در بالا توضيح داده شده است ، در تاريخ ترازنامه ، اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم ، نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب در خصوص صحت و انطباق بخشي از حسابهاي في مابين با تامين کنندگان ، شمارش موجودي ها و ... بدست آورد و همچنين از بابت مطالبات مشکوک الوصول ، کاهش ارزش موجودي ها ، ذخيره سنوات ، ماليات عملکرد ، ماليات ارزش افزوده و جرائم موضوع ماده 169 قانون مالياتهاي مستقيم، ذخيره کافي در حسابها منظور ننموده و درآمد فروش ملک واحد شرق تهران تحقق نيافته است . از اين رو، اين موسسه به اين نتيجه گيري رسيده که مبالغ و ساير اقلام در «ساير اطلاعات» به طور با اهميتي تحريف شده است .

10. 10- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي زير مشروط نشده است : 10-1- به شرح يادداشتهاي 4-5 و 1-1-2-30 توضيحي صورتهاي مالي ، واحد مورد گزارش در سنوات قبل تسهيلات مالي ارزي و ريالي شرکت تولي پرس به بانکهاي داخلي را تضمين و از اين بابت در سنوات قبل و دوره مالي مورد گزارش جمعا مبلغ 218 ميليارد ريال از حسابهاي شرکت برداشت شده است. همچنين اين شرکت تعهد نموده مبلغ 130 ميليارد ريال (ماهيانه 3 ميليارد ريال ) به بانک سپه پرداخت نمايد. علاوه بر اين بانک اقتصاد نوين طي اجرائيه مورخ 1397/09/06 مبلغ 091ر464ر7 درهم (معادل 230 ميليارد ريال ) بابت تضمين مذکور از واحد مورد رسيدگي مطالبه نموده است. واحد مورد گزارش بدون در نظر گرفتن تعهد پرداخت به بانک اقتصاد نوين بابت مبالغ برداشت شده از حسابهاي بانکي ، تعهد پرداخت به بانک سپه و نيز خسارت مالي ناشي از توقيف مطالبات جمعا مبلغ 392 ميليارد ريال به حساب طلب از شرکت تولي پرس منظور نموده است. شرکت سرمايه گذاري البرز حسب مصوبات هيئت مديره خود و طي نامه هاي ارسالي به سازمان بورس و اوراق بهادار ، اين موسسه و شرکت پخش البرز ، تعهد نموده مبلغ منظور شده در حسابهاي شرکت تولي پرس ، تعهد پرداخت به بانک اقتصاد نوين و نيز پرداختهاي احتمالي آتي از اين بابت توسط شرکت پخش را به صورت بلاعوض پرداخت نمايد. توضيح اينکه واحد مورد رسيدگي و شرکت گروه سرمايه گذاري البرز جداگانه عليه شرکت تولي پرس اقامه دعوي نموده اند که تا کنون به نتيجه نرسيده است.
10. 10-2- به شرح يادداشت 4-1 توضيحي صورتهاي مالي ، سود دوره مالي مورد گزارش مبلغ 50 ميليارد ريال و زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه ( بدون اعمال آثار بندهاي اين گزارش) مبلغ 102 ميليارد ريال مي باشد که در صورت اعمال آثار بندهاي مربوطه ، زيان انباشته شرکت بيش از50 درصد سرمايه ثبت شده خواهد شد. مضافا عمده درآمد دوره مالي مورد گزارش مربوط به سود واگذاري اوراق خزانه به شرکتهاي همگروه بوده و بخشي از بدهيهاي جاري سررسيد گذشته است. موارد مذکور به همراه ساير موارد مندرج در اين گزارش، نشان دهنده ابهامي با اهميت است که مي تواند نسبت به تداوم فعاليت شرکت ترديد عمده ايجاد کند.

11. 11- در دوره مالي مورد گزارش مبلغ 99/3 ميليارد ريال تخفيفات فروش به خريداران اعطا شده که با توجه به شرايط بازار ، افزايش 360 درصدي آن نسبت به دوره مشابه قبل توجيه نشده است. توضيح اينکه اعطاي تخفيفات مغاير با ضوابط وزارت بهداشت ، درمان و آموزش پزشکي مي باشد.
12. 12- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ، به شرح زير رعايت نشده است : - مفاد بندهاي 1 و 2 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان ، مبني بر افشاي صورتهاي مالي حسابرسي شده سال مالي 1396 به همراه گزارش هيئت مديره حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي ساليانه. - مفاد بندهاي 3 و ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان ، مبني بر افشاي اطلاعات و صورتهاي مالي مياندوره اي 3 و 6 ماهه سال مالي 1397 ، حداکثر 30 روز پس از پايان مقاطع مذکور. - مفاد ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات ، مبني بر ارائه صورتجلسه مجمع عمومي سالانه حداکثر ظرف 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع عمومي به مرجع ثبت شرکتها و افشاي صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف يک هفته پس از ثبت نزد مرجع ثبت شرکتها . - مفاد ماده 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات ، مبني بر افشاي فوري هر گونه تغيير در ترکيب اعضاي هيئت مديره ، تعديلات سنواتي با اهميت ، فروش ملک شرق تهران و برنامه هاي مربوط به فروش ساير املاک . - مفاد مواد 4 ، 7 ، 8 ، 10 ، 11 و 13 دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته ناشران بورسي، در خصوص افشاي سود (زيان ) ناشي از معاملات با اشخاص وابسته به تفکيک معاملات انجام شده با هريک و اخذ مجوز هيئت مديره ، اطلاع فوري و کتبي به بازرس قانوني و افشاي معاملاتي که ارزش آنها معادل يا بيش از 5 درصد دارائيهاي ناشر باشد (در خصوص معاملات انجام شده با شرکتهاي سبحان دارو ، داروسازي سبحان انکولوژي و البرز دارو) . - مفاد ماده 28 اساسنامه نمونه شرکتهاي سهامي عام پذيرفته شده در فرا بورس ، مبني بر وجود لزوم تشکيل مجمع عمومي عادي ظرف مدت يک ماه از زمان کاهش حد نصاب اعضاي هيئت مديره از 5 نفرعضو. - مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران بورس، در خصوص پرداخت سود سهام از طريق شرکت سپرده گذاري.
13. 13- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، مورد بررسي قرار گرفته است. بر اساس چک ليست تکميل شده ، مفاد بندهاي 17، 18 ، 19 ، 30 ، 31 ، 39 و 56 چک ليست (در خصوص وجود روشهاي مدون براي آموزش مستمر ، بروزآوري ساختار سازماني با توجه به تغييرات انجام شده در شرکت، تشکيل جلسات هيئت مديره به طور مستمر جهت تعيين سياستها و اهداف و بررسي عملکرد شرکت و تاييد اعضاي هيئت مديره ، تصويب و افشا معاملات با اشخاص وابسته و وجود واحد حسابرس داخلي در بخشي از دوره مورد گزارش) که مي تواند تاثير با اهميتي بر صورتهاي مالي داشته باشد رعايت نشده و يا به نحوه مطلوب اجرا نگرديده است .

13آذر1397
موسسه حسابرسي مفيد راهبر
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
مدير فني موسسه مفيد راهبر Mohammad Pashaei [Sign]8916921397/09/21 21:38:44
مدير فني موسسه مفيد راهبر Gholamabbas Karimi [Sign]8311951397/09/21 21:40:27
مدير موسسه مفيد راهبر Houshang Naderian [Sign]8008101397/09/21 21:44:38