اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورت¬ وضعيت مالي شرکت سيمان دورود (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريورماه 1402 و صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت¬صورتهاي مالي ميان دوره¬اي با هيأت ¬مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان¬دوره¬اي شامـــل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به¬کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3-سرفصل دريافتني¬هاي تجاري و ساير دريافتني¬ها (يادداشت توضيحي 16) شامل حدود 495 ميليارد ريال اقلام راکد، سنواتي، سررسيدگذشته و معوق (عمدتا شامل شرکت فارسيت دورود به مبلغ 403 ميليارد ريال) بوده که وصول يا تسويه آنها به نتيجه قطعي منجر نشده است. تعديل حسابها دراين خصوص ضرورت داشته ولي باتوجه به اقدامات درجريان درزمينه دعاوي حقوقي مطروحه شامل اعلام ورشکستگي شرکت فارسيت دورود، تعيين مبلغ کاهش ارزش انباشته موردنياز از اين بابت درحال حاضر امکان پذير نيست.
4. 4-در رابطه با 4 درصد حق بيمه مشاغل سخت و زيان¬آور کارکنان شرکت ذخيره به ميزان کافي در حسابها لحاظ نشده است. طبق بررسي¬هاي انجام شده، تعديل حسابها از اين بابت در رعايت استانداردهاي حسابداري ضرورت داشته ولي تعيين مبلغ آن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات مورد لزوم امکان پذير نيست.

5. 5- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استتناي آثار موارد مندرج در بندهاي (3) و (4)، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. 6-وضع مالياتهاي عملکرد، تکليفي، ارزش افزوده و حق بيمه¬هاي تکليفي سنوات قبل شرکت و مراحل رسيدگي آنها و ذخاير موجود در حسابها از اين بابت در يادداشت¬هاي توضيحي 23 و 4-22 مندرج است. با توجه به نتيجه بررسيهاي بعمل آمده، تعيين تکليف قطعي هريک از موارد مذکور به خاتمه رسيدگي و صدور راي نهايي مراجع قانوني ذيربط موکول مي¬باشد.
7. 7-به شرح يادداشت توضيحي 5-22، وضعيت قطعي تسويه يارانه انرژي مصرفي سنوات قبل شرکت در راستاي طرح هدفمندي يارانه¬ها به مبلغ حدود 40 ميليارد ريال به تعيين تکليف نهايي آن توسط مراجع ذيربط موکول مي¬باشد.
8. 8-توضيحات مربوط به دعاوي حقوقي مطروحه در دادگاه عمومي شهرستان دورود درخصوص ابطال صورتجلسه فروش زمين 30 هکتاري شرکت در سال 1398 و تصرف 25 هکتار از اراضي متعلق به شرکت و ساير دعاوي حقوقي در يادداشت¬ توضيحي 4-31 درج گرديده است. نتيجه نهايي دعاوي فوق پس از خاتمه رسيدگي مراجع قانوني مربوطه مشخص خواهد شد.
9. 9-با توجه به مندرجات يادداشت توضيحي 9-11، پروژه خط توليد جديد شرکت که از سال 1397 شروع شده در سالهاي اخير متوقف بوده و حدود 5% پيشرفت فيزيکي داشته است. زمان بهره-برداري از پروژه پايان سال 1403 و مخارج تکميل آن 3,656 ميليارد ريال پيش بيني شده و بهاي تمام شده آن به مبلغ حدود 463 ميليارد ريال، شامل 186 ميليارد ريال هزينه¬هاي حقوق و دستمزد تخصيصي به پروژه مي¬باشد.
10. 10-به شرح يادداشت توضيحي 2-15، موجودي قطعات، پاکت، سوخت و سيلوهاي سيمان شرکت در تاريخ تهيه صورتهاي مالي تا سقف 5/2,347 ميليارد ريال از پوشش بيمه¬اي برخوردار است.

11. 11-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه¬گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي بااهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني نتيجه¬گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است، اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده که ساير اطلاعات حاوي تحريف با اهميت بشرح بندهاي (3) و (4) اين گزارش مي¬باشد. همچنين رسيدگي به اطلاعات مالي آتي مندرج در فرمهاي پيش بيني شده در ساير اطلاعات و اظهارنظر در مورد آنها مستلزم انجام رسيدگي و اظهارنظر در چارچوب گزارشگري اطلاعات مالي آتي مي¬باشد.

12. 12-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليستهاي ابلاغ شده آن سازمان، در موارد زير رعايت نشده است: رديفشماره بند و مادهشرح 1دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت¬هاي ثبت شده نزد سازمان و دستورالعمل انضباطي ناشران : 1-1ماده 5پرداخت سود سهام سنوات قبل. 1-2تبصره ماده 9تأخير در افشاي فوري تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي. 2دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 18/07/1401 سازمان بورس و اوراق بهادار ابلاغي 22/09/1401 1-2ماده 3ايجاد، استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي.. 2-2تبصره ماده 3اقدام هيأت مديره نسبت به مستندسازي ساز و کارهاي مناسب جهت دستيابي به اصول حاکميت شرکتي. 3-2ماده 8ارائه گزارش 3 ماهه واحد حسابرسي داخلي به هيأت مديره در رابطه با ارزيابي کنترل¬هاي داخلي. 4-2ماده 11تدوين سازوکار جمع¬آوري و دستيابي به گزارشات اشخاص درخصوص نقض قوانين و مقررات در شرکت توسط هيأت مديره و نظارت بر آن. 5-2تبصره 1 ماده 14تصويب منشورهاي کميته¬هاي ريسک و انتصابات. 6-2تبصره 2 ماده 14تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيأت مديره. 7-2تبصره 5 ماده 14تخصص، دانش و تجربه کافي حداقل يکي از اعضاي کميته ريسک در زمينه ريسک و رعايت اهم وظايف کميته ريسک. 8-2ماده 37افشا و به روز رساني اطلاعات با اهميت کميته¬هاي تخصصي هيأت مديره و اعضاي آنها، موظف يا غيرموظف بودن آنان، رويه¬هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط بين سهامداران در تارنماي رسمي شرکت. 9-2ماده 39ارائه گزارش پايداري در پايگاه اينترنتي شرکت.
13. 13-مفاد ماده 110 اصلاحيه قانون تجارت و تبصره ماده 28 اساسنامه درخصوص معرفي نماينده حقيقي يکي از اعضاي حقوقي هيأت مديره منتخب مجمع عمومي عادي مورخ 31/2/1401 رعايت نشده است.
14. 14-کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت براي دوره مالي مورد گزارش، در چارچوب چک ليست ابلاغي مراجع ذيربط بررسي شده و با توجه به محدوديت¬هاي ذاتي کنترل¬هاي داخلي، به موردي دال بر وجود نقاط ضعف با اهميت در چارچوب چک ليست مذکور بجز انجام وظايف پيش بيني شده براي واحد حسابرسي داخلي مطابق با الزامات سازمان بورس، برخورد نشده است.