اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت هاي مالي صندوق سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت کمند شامل صورت خالص دارايي ها به تاريخ 30 بهمن 1402 و صورت‌هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي هاي آن براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 31، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت هاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري مشترک سازمان بورس و اوراق بهادار و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي لازم براي تهيه صورت هاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، برعهده مدير صندوق است. در تهيه صورت هاي مالي، مدير صندوق مسئول ارزيابي توانايي صندوق به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگراينکه قصد انحلال صندوق يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. حسابرسي اين مؤسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت هاي مؤسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليت هاي حسابرس در حسابرسي صورت هاي مالي توصيف شده است. اين مؤسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه اي جامعه حسابداران رسمي ايران، مستقل از صندوق سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت کمند است و ساير مسئوليت هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است.اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت هاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف هاي بااهميت، درصورت وجود، کشف نشود. تحريف ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي باشند، زماني بااهميت تلقي مي شوند که به طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده کنندگان که برمبناي صورت هاي مالي اتخاذ مي شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه اي و حفظ نگرش ترديد حرفه اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: •خطرهاي تحريف بااهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي شود، روش هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي شود. ازآنجاکه تقلب مي تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترل هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي صندوق، شناخت کافي کسب مي شود. •مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي شود. •برمبناي شواهد حسابرسي کسب شده، درمورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط صندوق و وجود يا نبود ابهامي بااهميت درارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي صندوق به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه گيري مي شود. اگر چنين نتيجه گيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورت هاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي گردد. نتيجه گيري ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود صندوق، از ادامه فعاليت باز بماند. •کليت ارائه، ساختار و محتواي صورت هاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورت هاي مالي، به گونه اي در صورت هاي مالي منعکس شده اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي گردد. افزون بر اين، زمان بندي اجرا و دامنه برنامه ريزي شده کار حسابرسي و يافته هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف هاي بااهميت کنترل هاي داخلي که درجريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع رساني مي شود. به علاوه، يادداشتي مبني بر رعايت الزامات اخلاقي مربوط به استقلال به ارکان راهبري ارائه مي شود، و همه روابط و ساير موضوعاتي که مي توان انتظار معقولي داشت بر استقلال اثرگذار باشد، و درموارد مقتضي، تدابير ايمن ساز مربوطه به اطلاع آنها مي رسد. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات و مقررات ناظر بر فعاليت صندوق هاي سرمايه گذاري مشترک، مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق را گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورت هاي مالي ياد شده، وضعيت مالي صندوق سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت کمند در تاريخ 30 بهمن 1402، عملکرد مالي و گردش خالص دارايي هاي آن را براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق سرمايه گذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. موارد عدم رعايت مفاد اساسنامه، اميدنامه صندوق و همچنين اطلاعيه و بخشنامه هاي صادره توسط مديريت نظارت بر نهادهاي مالي(صندوق هاي سرمايه گذاري مشترک) سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير است: 1-5) مفاد تبصره 1 ماده 35 اساسنامه در خصوص انتشار اسامي حاضرين در جلسه مجمع بلافاصله پس از برگزاري مجمع در تارنماي صندوق در تاريخ 19/09/1402. 2-5) مفاد تبصره 4 بند 11 ماده 56 اساسنامه در خصوص انتشار صورت هاي مالي سالانه حسابرسي شده حداکثر ظرف مدت 30 روز تقويمي پس از انتشار صورت هاي مالي حسابرسي نشده در تارنماي صندوق و سامانه کدال براي سال مالي منتهي به 31/05/1402. 3-5) مفاد ماده 4 اساسنامه در خصوص سرمايه گذاري در واحدهاي ممتاز صندوق تضمين اصل سرمايه کاريزما. 4-5) مفاد بند 2-3 اميدنامه مبني بر رعايت حد نصاب هاي تعيين شده ترکيب دارايي هاي صندوق هاي سرمايه گذاري در موارد زير: 1-4-5) سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت، گواهي سپرده بانکي و سپرده بانکي حداقل 85% از کل دارايي هاي صندوق در اکثر روزهاي معاملاتي. 2-4-5) سرمايه گذاري در گواهي سپرده بانکي و سپرده بانکي حداکثر 40% از کل دارايي هاي صندوق در اکثر روزهاي معاملاتي. 3-4-5) سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت منتشره توسط دولت با تضمين سازمان برنامه و بودجه کشور حداقل 25% و حداکثر30% . 4-4-5) سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم سهام و قرارداد اختيار معامله سهام پذيرفته شده در بورس تهران يا بازار اول و دوم فرابورس ايران و گواهي سپرده کالايي پذيرفته شده نزد يکي از بورس ها و واحدهاي صندوق هاي سرمايه گذاري حداکثر 10% از کل دارايي هاي صندوق در اکثر روزهاي معاملاتي. 5-4-5) سرمايه گذاري در اوراق بهادار با در آمد ثابت داراي مجوز انتشار از طرف سازمان بورس و اوراق بهادار يا ارکان بازار سرمايه، اوراق بهادار با درآمد ثابت منتشره توسط دولت و اسناد خزانه حداقل 40% از کل دارايي هاي صندوق. 6-4-5) سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت بدون ضامن و با رتبه اعتباري قابل قبول حداکثر 20 درصد از ارزش کل دارايي هاي صندوق مشروط بر اينکه سرمايه گذاري در هر ورقه از 10 درصد کل دارايي هاي صندوق و 30 درصد کل اوراق بهادار منتشره از طرف يک ناشر بيشتر نباشد.(براي نمونه صفولا 06 در تاريخ 22/08/1402) 7-4-5) سرمايه گذاري در واحد هاي سرمايه گذاري صندوق هاي سرمايه گذاري حداکثر 10درصد از کل دارايي هاي صندوق. 5-5) مفاد ابلاغيه شماره 12020108 مبني بر اينکه صندوق هاي سرمايه گذاري بايد تا حداکثر ميزان يک سوم از نصاب مجاز سرمايه گذاري در "سپرده ها و گواهي هاي سپرده بانکي" را نزد يک بانک يا موسسه مالي و اعتباري سرمايه گذاري نمايند (در خصوص بانک هاي پاسارگاد و شهر). 6-5) مفاد ابلاغيه 12020112 و دستورالعمل نحوه تعيين قيمت خريد و فروش اوراق بهادار در صندوق هاي سرمايه گذاري در خصوص تعديل قيمت پاياني اوراق بهادار. 7-5) مفاد بخشنامه 12020195 مبني بر اينکه کليه مديران سرمايه گذاري موظف هستند زيرساخت هاي لازم به منظور پرداخت الکترونيک صندوق هاي سرمايه گذاري تحت مديريت خود را فراهم و کليه پرداخت هاي صندوق به صورت الکترونيک صورت پذيرد. 8-5)مفاد بخشنامه شماره 12010024 مبني بر لزوم انعقاد قرارداد رسمي با بانک ها و موسسات مالي و اعتباري داراي مجوز از بانک مرکزي به منظور دريافت سود با نرخ ترجيحي و تعيين نرخ شکست احتمالي. 9-5) مفاد بخشنامه 12010006 در خصوص وصول سود سهام پايان سال حداکثر پس از گذشت 8 ماه (براي نمونه شرکت ريل پرداز نوآفرين، پخش رازي، پخش هجرت و دارويي رازک).
6. اصول و رويه هاي کنترل هاي داخلي صندوق در اجراي وظايف مندرج در اساسنامه و اميدنامه به صورت نمونه اي مورد رسيدگي قرار گرفته است. در اينخصوص به‌استثناي موارد مندرج در بند 5 اين گزارش، به موارد حائز اهميت ديگري برخورد نگرديده است.
7. گزارش فعاليت مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ 30 بهمن 1402 صندوق سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت کمند مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
8. محاسبات خالص ارزش روز دارايي ها، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه گذاري طي سال مالي مورد گزارش، به صورت نمونه اي مورد رسيدگي قرار گرفته است، اين موسسه در رسيدگي هاي خود به موارد با اهميتي حاکي از عدم صحت محاسبات انجام شده برخورد نکرده است.
9. در راستاي ابلاغيه 12020260 مورخ 07/06/1402 سازمان بورس و اوراق بهادار، بر اساس تائيديه هاي دريافتي و بررسي هاي صورت گرفته، اين موسسه به مواردي حاکي از تضمين، توثيق يا هرگونه محدوديت نسبت به دارايي ها به نفع ساير اشخاص برخورد نکرده است.
10. در اجراي ماده( 4) رويه اجرايي حسابرسان در ارزيابي اجراي مقررات مبارزه با پولشويي و تامين مالي تروريسم در شرکت هاي تجاري و موسسات غير تجاري، موضوع ماده (46 )آيين نامه اجرايي ماده( 14) الحاقي قانون مبارزه با پولشويي، رعايت مفاد قانون و مقررات مذکور در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استاندارد هاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص وظايف مربوط به احراز هويت سرمايه گذاران وارکان صندوق در هر دريافت وپرداخت توسط مديران اجرايي صندوق انجام گرديده و اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.