اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-ترازنامه شرکت واسپاري سپهر صادرات (سهامي خاص)در تاريخ 31 خرداد1398و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا29 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است .

2. 2-بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي ، شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است .دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است ، آگاه مي شود و از اين رو اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند .

3. 3-همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-2-29 منعکس است، بدهي به موسسه توسعه همياري سپهر در تاريخ ترازنامه به مبلغ 163ر192 ميليون ريال عمدتا در رابطه با قرارداد مشارکت در فروش 3000 دستگاه خودرو در سال 1394 مي باشد . در خصوص منابع دريافت شده بابت قرارداد مشارکت از موسسه مذکور و تعيين تکليف سود ناشي از اين مشارکت ، توافقنامه اي به اين موسسه ارائه نشده است . ضمنا از بابت سود سهم شريک مبلغي در حسابها منظور نشده است . همچنين صورت تطبيق حسابهاي فيمابين شرکت با موسسه مزبور در تاريخ ترازنامه تهيه و ارائه نشده است .
4. 4-مانده حساب افزايش سرمايه در جريان در تاريخ ترازنامه بالغ بر000ر091ر1 ميليون ريال و مربوط به وجوه پرداختي بانک صادرات ايران به نيابت از سوي کليه سهامداران مي باشد که تحت عنوان حقوق صاحبان سهام طبقه بندي شده است . عليرغم تصويب افزايش سرمايه در مجمع عمومي فوق العاده صاحبان سهام مورخ 23 بهمن 1397 ، انعکاس تمامي طلب مزبورتحت سرفصل حقوق صاحبان سهام صحيح نمي باشد .
5. 5-ماليات عملکرد شرکت در سالهاي مالي منتهي به 30 آذر ماه 1393 و 1394 بر اساس برگهاي تشخيص ماليات صادره بر مبناي علي الراس بترتيب به مبالغ 229ر85 و 478ر96 ميليون ريال تعيين و به شرکت ابلاغ شده است . شرکت نسبت به برگهاي تشخيص صادره اعتراض نموده که قرار رسيدگي مجدد ، صادر شده و از اين بابت بالغ بر 086ر46ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور و مبلغ 000ر19ميليون ريال پرداخت نموده که در سرفصل پيش پرداختها منظور شده است . ضمنا در سال مالي منتهي به 30/09/1397 از بابت ماليات عملکرد ذخيره کافي در حسابها منظور نشده و براي دوره مالي 6ماهه مورد گزارش نيز ذخيره اي در حسابها ايجاد نشده است . ذخيره مورد نياز براي سال مالي منتهي به 30/9/1397مبلغ 000ر13ميليون ريال و براي دوره مالي مورد گزارش بالغ بر 500ر4ميليون ريال مي باشد . بنظر اين موسسه احتساب ذخيره اضافي از بابت موارد ياد شده ضروري است ليکن مبلغ آن در حال حاضر مشخص نبوده و موکول به رسيدگي و اعلام نظر قطعي مقامات مالياتي مي باشد .
6. 6-صورت تطبيق حسابهاي فيمابين در رابطه با مطالبات از شرکتهاي گروه ، شامل توسعه ساختمان خوارزمي ، توسعه سپهر فارس ، توسعه ايستگاهي نيرو پارسه در تاريخ ترازنامه تهيه نشده است . توضيح اينکه مانده مطالبات از شرکتهاي ياد شده به ترتيب بالغ بر 492ر100 ، 211 و 910ر83ميليون ريال است .

7. 7- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار موارد مندرج در بند هاي 4و 5 و به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند هاي 3 و 6 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .

8. 8-حسابهاي دريافتني تجاري شامل مبلغ 234ر389 ميليون ريال خالص مطالبات در رابطه با بهاي فروش دو قطعه زمين موسوم به ملک آرژانتين ودفتر بيهقي موضوع يادداشت توضيحي1-1-1-5 مي باشد. زمينهاي واگذار شده در سال 1391 خريداري گرديده بود که به علل مختلف از جمله وجود معارض ، امکان انتقال اسناد مالکيت آنها به نام خريداران فراهم نگرديده است. شرکت در راستاي حل و فصل قرارداد خريد زمين هاي فوق و واگذاري آنها اقدام به انعقاد توافقنامه اي در تاريخ 06/11/1395 با فروشنده آنها نموده است که بموجب آن ، نامبرده متعهد گرديد نسبت به اخذ و ارائه اقرارنامه از هر يک از خريداران با اين مضمون که قراردادهاي اجاره به شرط تمليک منعقده از درجه اعتبار ساقط است اخذ و به شرکت ارائه نمايد . لازم به توضيح است که مانده حساب فروشنده تحت سرفصل حسابهاي پرداختني موضوع يادداشت توضيحي 1-11 بترتيب بالغ بر 302ر287 ميليون ريال و 209ر51 ميليون ريال مي باشد . آثار مالي ناشي از قطعيت و اجراي توافقنامه اخير الذکر و همچنين حل و فصل نهائي قراردادهاي خريد و فروش زمينهاي فوق در حال حاضر بر صورتهاي مالي مشخص نمي باشد و شواهد متقاعد کننده اي از جمله گزارش کارشناسي که حاکي از چگونگي حل و فصل مراتب فوق باشد به اين موسسه ارائه نشده است . لازم به توضيح است که ادعايي نيز از اين بابت توسط شرکت عليه فروشنده( آقاي حياوي) در مراجع قضايي در جريان مي باشد که تا کنون حل و فصل نگرديده است . اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است .
9. 9-بدهي شرکت مهر گستر راه فردا موضوع يادداشت 3-1-5 که تحت سرفصل حسابهاي دريافتني هاي تجاري و غير تجاري منعکس شده است در تاريخ ترازنامه به مبلغ 630ر13ميليون ريال مي باشد . با توجه به عدم ايفاي تعهدات مشتري ، اقداماتي به منظور تمليک دو قطعه زمين واقع در شهرستان ساري که در وثيقه شرکت بوده ، در جريان است که با طرح يک مورد معارض ، موضوع تا کنون در مراجع قضايي منجر به صدور راي قطعي نشده است . باتوجه به مورد مذکور ، قابليت دريافت مطالبات شرکت محرز نمي باشد . اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است .
10. دارائيهاي آماده واسپاري شامل مبلغ 902ر175 ميليون ريال بهاي 12 واحد آپارتمان اداري واقع در خيابان اسکندري شمالي موضوع يادداشت توضيحي 2-1-6 مي باشد که در سال 1394 خريداري شده است . طبق بررسيهاي انجام شده تحويل و انتقال رسمي مالکيت آپارتمانهاي مزبور به دليل عدم ارائه صورتمجلس تفکيکي و پايان کار تاکنون به عهده تعويق افتاده است . قابليت بازيافت بهاي آپارتمانهاي مزبور به مبالغ ثبت شده در دفاتر براي اين موسسه احراز نشده است . اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است ..
11. 11-همانگونه که در يادداشت 1-14درج شده است ، مانده حساب پيش دريافتها در تاريخ ترازنامه شامل مبلغ 598ر36 ميليون ريال بابت پيش دريافت فروش ملک فرشته به آقاي مهدي هادي زاده در سال 1392 مي باشد که به علت عدم ايفاي تعهدات ، قرارداد فروش ملک با نامبرده فسخ شده است. با توجه به شکايت کيفري از نامبرده تعيين تکليف نهائي يک واحد آپارتمان و پيش دريافت اخذ شده موکول به حل و فصل قراردادهاي فيمابين و خاتمه جريان رسيدگي قضائي دعاوي مطروحه مي باشد . اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است .