اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت¬وضعيت¬هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت توسعه مديريت سرمايه خوارزمي (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور1402 و صورت¬هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي تلفيقي و جداگانه آن براي دوره مياني شش¬ماهه منتهي به¬تاريخ مزبور همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان¬دوره¬اي با هيئت¬مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورت¬هاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت¬هاي مندرج در بندهاي 4 و 5، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان¬دوره‌اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به¬کارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به¬مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. سهم شرکت از سود دوره شرکت¬هاي وابسته سرمايه¬گذاري ساختماني خوارزمي (سهامي خاص) و توسعه معادن صدرجهان (سهامي خاص) جمعا به مبلغ 209 ميليارد ريال در صورت¬هاي مالي تلفيقي طبق روش ارزش ويژه منظور نگرديده است. در صورت اصلاح حساب¬ها از اين بابت سود دوره تلفيقي و حساب سرمايه¬گذاري بلندمدت به ميزان مذکور افزايش خواهند يافت.
4. دارايي¬هاي ثابت مشهود و نامشهود شرکت وابسته توسعه معادن صدرجهان (سهامي خاص) شامل مبلغ 269 ميليارد ريال مخارج اکتشاف و بهره¬برداري و حق امتياز معدن رشيد آباد است که با توجه به عمليات استخراج در سال¬هاي گذشته دچار ريزش شده است. همچنين امکان ادامه فعاليت محدوده اکتشافي درگهان، با مخارج انباشته جمعا به مبلغ 74 ميليارد ريال با توجه به عدم توجيه اقتصادي و ابطال پروانه اکتشافي محرز نگرديده است. به¬دليل عدم دسترسي به گزارش¬هاي کارشناسي در خصوص آخرين وضعيت معدن و محدوده مزبور، تعيين آثار احتمالي ناشي از قابليت بازيافت مخارج انجام شده بر صورت¬هاي مالي ارائه شده، ميسر نگرديده است.
5. زمين¬هاي پروژه¬هاي ونک و لاله مربوط به شرکت وابسته سرمايه¬گذاري ساختماني خوارزمي (سهامي خاص) طي سال¬هاي 1392 و 1393 خريداري شده که به علت اختلاف با فروشندگان، ناشي از عدم اجرايي کامل تعهدات طرفين، انتقال مالکيت تاکنون صورت نپذيرفته است. همچنين سرفصل¬هاي پيش پرداخت¬ها و پرداختني¬هاي تجاي در شرکت وابسته مذکور شامل مبلغ 228 ميليارد ريال بدهي به شرکت زيگورات آسيا بابت قراردادهاي فونداسيون و سفت¬کاري پروژه¬ هماکيدز مي¬باشد که مستندات کافي درخصوص صحت مبلغ مذکور ارائه نشده است. به دليل عدم دسترسي به مستندات کافي درخصوص اختلافات مزبور، تعيين آثار احتمالي ناشي از اين امر بر سهم از سود شرکت وابسته در شرايط حاضر امکان¬پذير نمي¬باشد.
6. براساس اوراق مالياتي صادره بابت مخارج انجام شده جهت پروژه¬هاي شرکت سرمايه¬گذاري ساختماني خوارزمي (سهامي خاص)، در سال¬هاي 1389 الي 1395 مبلغ 380 ميليارد ريال (شامل 242 ميليارد ريال جريمه) ماليات و عوارض برارزش افزوده مطالبه شده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته است. با توجه به مراتب فوق، اعمال تعديلاتي از اين بابت در صورت¬هاي مالي ارائه شده ضروري است. به دليل عدم دسترسي به مستندات کافي، تعيين ميزان قطعي تعديلات امکان¬پذير نبوده است.

7. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به¬استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 6 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت¬هاي مندرج در بندهاي 4 و 5 ضرورت مي¬يافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي يادشده، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استاندارد¬هاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

9. به شرح يادداشت¬هاي توضيحي 1-20 و2-20، شرکت فرعي نيرو آفرين سپهر طي دوره مورد گزارش متوقف بوده است. همچنين فعاليت شرکت فرعي گسترش انديشه هگمتان نيز محدود به فروش سرمايه¬گذاري¬ها بوده و بر اساس مصوبه مجمع و هيئت¬مديره هر دو شرکت در جريان واگذاري هستند. مفاد اين بند، تاثيري بر نتيجه¬گيري اين موسسه نداشته است.