اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت سرمايه گذاري صنايع ايران ( سهامي عام ) درتاريخ 29 اسفند ماه 1397 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 29 پيوست ، مـورد بررسي اجمالي ايـن موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئـت مديـره شرکت است . مسئوليت اين موسسه ، بيـان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است .

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 5 زير ، بررسي اجمالي اين موسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالـي 2410 " ، انجـام شده است . بررسـي اجمالـي اطلاعـات مالـي ميـان دوره اي شامـل پرس و جـو ، عمدتـا از مسئولين امـور مالي و حسابداري و بکـارگيري روش هاي تحليلي و سايـر روش هاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه ، ايـن موسسـه نمي تواند اطمينان يابـد از همه موضوعـات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي کند .

3. در اجراي استانداردهاي حسابداري ، صورت هاي مالي تلفيقي که طي آن اطلاعات مربوط به خالص دارايي ها و حقوق صاحبان سهام شرکت و شرکت هاي فرعي ( يادداشت توضيحي 7 ) به عنوان يک شخصيت اقتصادي واحد گزارش مي شود ، ارايه نشده است .
4. تا تاريخ اين گزارش ، موضوع ضمانت اشتراک نقدشوندگي صندوق سرمايه گذاري مشترک بورسيران از نظر نحوه سرمايه گذاري در واحدهـاي خريداري شـده و تخصيص هزينه هـاي متعلقه به منابع مصرفي ، مشخص نشـده و در حساب هـا ثبت نگـرديده است . ضمنـا مانده مطالبات از صندوق سرمايه گذاري مشترک بورسيران در تاريخ ترازنامه بـه مبلـغ 59 ميليارد ريـال وصـول نشده است ( يادداشت توضيحي 5 ) . با توجـه به مراتب فـوق ، هر چند تعديل حساب هـا از اين بابت ضروري بوده ، اما تعيين ميزان دقيق آن به دليل نبود توافق نامه نهايي في ما بين شرکت و صندوق سرمايه گذاري مشترک بورسيران ، مشخص نبوده است .
5. صورت تطبيق حساب في ما بين شرکت با شرکت کارگزاري بورسيران و صندوق سرمايه گذاري مشترک بورسيران براي دوره مالي مـورد گـزارش ، ارايه نشـده است . بدين ترتيب ، آثـار تعديلات احتمالـي کـه در صورت تهيه صورت تطبيق در تاريخ ترازنامه و رفع مغايرت في ما بين در حساب ها ضرورت مي يافت ، براي اين موسسه امکان پذير نيست ( يادداشت توضيحي 5 ) .

6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 فوق و به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 5 اين گزارش ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، از تمام جنبه هاي بااهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .

7. همان طور که در يادداشت توضيحي 4-7 درج گرديده ، ارزش بازيافتني سرمايه گذاري هاي بلند مدت در ارتباط با چهار شرکت که بر مبنـاي ارزش اقتصـادي تعيين گرديده از بهـاي تمام شده آنها در تاريخ ترازنامه بيشتر است . ارزش اقتصادي سرمايه گذاري هاي بلند مدت بر مبنـاي ارزش فعلـي خـالص جريان هاي نقدي مورد انتظار طي سال هاي آتي و با در نظر گرفتن نرخ رشد سود نقدي سالانه تعيين گرديده است . تحقق مفروضات مبناي تعيين ارزش اقتصادي سرمايه گذاري هاي بلند مدت به شرح فوق در حال حاضر روشن نبوده و منوط به رويدادهاي آتي مي باشد .
8. با عنايت به يادداشت توضيحي 11 ، ماليات عملکرد سال هاي 1392 و 1395 به ترتيب به مبالغ 617ر1 ميليون ريال و 072ر6 ميليون ريال بيش از مبالغ ابرازي مورد تشخيص مقامات مالياتي قرار گرفته که به دليل اعتراض شرکت نسبت به آنها هيچگونه ذخيره اي در اين ارتباط در حساب ها انعکاس نيافته است . تا تاريخ اين گزارش نتايج اعتراض شرکت نسبت به مراتب فوق مشخص نشده و به شرکت اعلام نگرديده و لذا قطعيت موارد فوق ، منوط به اعلام نظر مقامات مالياتي است . نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 7 و 8 اين گزارش ، مشروط نشده است .

9. چک ليست سازمان بورس و اوراق بهادار در زمينه رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکت هاي پذيرفته شده ، مورد بررسي ايـن موسسه قرار گرفته و به استثناي عدم پرداخت سود سهام ظرف مدت هشت ماه پس از تصويب آن توسط مجمع عمومي صاحبان سهام ، به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت مقررات و ضوابط مزبور توسط شرکت ، برخورد نشده است .
10. کنترل داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 29 اسفند ماه 1397 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار و در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . طبق بررسي هاي انجام شده به استثناي عدم تعيين کميته حسابرسي ، تعيين مدير حسابرسي داخلي ، تهيه منشور اخلاقي و ارايه گزارش کنترل داخلي توسط هيئت مديره به سازمان بورس و اوراق بهادار ، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است .
11. در اجـراي مـاده 33 دستورالعمل اجـرايـي مبـارزه بـا پول شويـي تـوسط حسـابرسان ، رعـايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استاندارد هاي حسابرسي ، توسط ايـن موسسه مـورد ارزيابي قـرار گرفته و به استثناي معرفي مسئول مبارزه با پول شويي به واحد اطلاعات مالي و آموزش کارکنان ، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده ، برخورد نکرده است .