icon

اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

EN
شرکت:
پارس دارو
سرمایه ثبت شده:
525,000
نماد:
دپارس
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
432315
اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی 6 ماهه منتهی به 1398/06/31 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1398/12/29
وضعیت ناشر:
پذيرفته شده در بورس تهران
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد


گزارش بررسی اجمالی
به هیئت مدیره پارس دارو

1. 1 -صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت پارس دارو (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1398 و صورتهاي سود و زيان و تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور به همراه يادداشتهاي توضيحي 1 الي 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2 -به استثناي محدوديت مندرج در بند 3، بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد" بررسي اجمالي 2410 " انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‎تواند اطمينان يابد که از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي‌شود و از اين‎رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‎کند.

3. 3 -با توجه به يادداشت توضيحي 18، مطالبات معوق (چک‌هاي سررسيد شده) گروه و شرکت اصلي جمعا مبلغ 240ر1 ميليارد ريال (عمدتا شامل شرکت پخش توسعه دارويي رسا به مبلغ 656 ميليارد ريال و شرکت پخش سراسري توسعه تجارت جلال‌آرا به مبلغ 382 ميليارد ريال) مي‌باشد که مبلغ 523 ميليارد ريال کاهش ارزش از اين بابت در حسابها لحاظ گرديده و به رغم طرح دعوي حقوقي و اقدامات اجرايي به عمل آمده، تا تاريخ تهيه اين گزارش وصول نشده و چگونگي تسويه آن مشخص نگرديده است. باتوجه به مراتب فوق و فقدان مستندات کافي، بازيافت کامل مطالبات ياد شده و در نتيجه عدم نياز به احتساب زيان کاهش ارزش بابت مابقي مطالبات فوق، براي اين سازمان احراز نگرديده است.

4. 4 - براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 3 ضرورت مي‌يافت، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. 5 -بشرح يادداشت توضيحي 30، ماليات عملکرد سال مالي 1396 شرکت اصلي براساس برگ تشخيص به مبلغ 58 ميليارد ريال مازاد بر مبالغ پرداختي و ذخيره شده در حسابها مطالبه گرديده که نتيجه اعتراض شرکت به آن تاکنون مشخص نشده است. مضافا ماليات عملکرد سال مالي 1397 و دوره مورد گزارش شرکت اصلي و شرکتهاي گروه براساس سود ابرازي محاسبه و در حسابها منظور شده است. تعيين بدهي مالياتي موارد ذکر شده منوط به اعلام نظر نهايي ادارات مالياتي مربوطه مي‌باشد.

6. 6 -مسئوليت "ساير اطلاعات "با هيئت‌مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‎گيري اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه‎گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، با توجه به موارد مطروحه در بخش "مباني نتيجه‌گيري مشروط"، در تاريخ صورت وضعيت مالي، اين سازمان به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب درخصوص ارزش دفتري مطالبات مذکور بدست آورد، از اين رو اين سازمان نمي‌تواند نتيجه‌‌گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

7. 7 -شرکت از 15 مهر 1398 فاقد مديرعامل بوده، لذا گزارش مالي ميان‌دوره‌اي، گزارش تفسيري مديريت و تأييديه مديران فاقد امضاء مربوطه مي‌باشد.
8. 8 -ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: 1-8بلاتصدي بودن سمت مديرعامل بيش از يک ماه و عدم دعوت هيئت‌مديره از مجمع عمومي براي تکميل اعضاء، ارائه به موقع صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي، افشاي تصميمات ثبت شده مجمع‌عمومي و ارائه گزارش تفسيري مديريت مطابق ضوابط ابلاغي بطور کامل و به صورت تلفيقي رعايت نگرديده است. 2-8ضوابط و الزامات دستورالعمل حاکميت شرکتي درخصوص استقرار فرآيند ارزيابي اعضاء هيئت‌مديره در شرکتهاي فرعي، ارائه گزارش عضو مستقل هيئت‌مديره در رابطه با رعايت اصول حاکميت شرکتي و افشاي ميزان تحقق برنامه‌هاي راهبردي و اطلاعات کامل در رابطه با هيئت‌مديره و مديران اصلي شرکت در گزارش تفسيري مديريت و پايگاه اينترنتي رعايت نشده است.

22دی1398
سازمان حسابرسي
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
مدير گروه سازمان حسابرسي Mohammad Shariatmadari Amiri [Sign] 1398/10/28 14:44:50
مدير ارشد سازمان حسابرسي Flora Karimi [Sign] 1398/10/28 14:57:44
عضو هيئت عامل سازمان حسابرسي Farhad Panahi [Sign] 1398/10/28 15:16:44