اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. مقدمه 1- صورت وضعيت هاي مالي تلفيقي گروه و جداگانه شرکت داروسازي آوه سينا (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت¬هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور به همراه يادداشت هاي توضيحي1 تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. دامنه بررسي اجمالي 2-بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد حسابرسي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مياندوره¬اي شامل پرس و جو عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و به کارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. نتيجه گيري 3- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي تلفيقي گروه و جداگانه ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. گزارش در مورد ساير اطلاعات 4-مسئوليت تهيه "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص ،مطلب قابل گزارش وجود ندارد.

5. ساير الزامات گزارشگري 5-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست هاي ابلاغ شده آن سازمان، به شرح زير رعايت نشده است: 1-5- مفاد بند 14 قسمت ب ماده 5 دستورالعمل پذيرش، عرضه و نقل و انتقال اوراق بهادار در فرابورس ايران مبني بر داشتن حداقل يک بازار گردان در دوره مورد گزارش. 2-5- مفاد ابلاغيه 125074/122 مورخ 29/01/1402 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص اصلاح مواد 18 و 28 اساسنامه. 3-5- مفاد ابلاغيه 161344/121 مورخ 19/08/1400 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص افشاي دلايل افزايش بيش از 30درصدي سود عملياتي در صورتهاي مالي سالانه و 6 ماهه 4-5-مفاد مواد 37 و 39 دستور العمل حاکميت شرکتي درخصوص، افشاي اطلاعات با اهميتي از قبيل نام و مشخصات کامل، تحصيلات، تجارب و مدارک حرفه اي اعضاي هيات مديره و مديرعامل، کميته هاي تخصصي هيات مديره و اعضاي آنها، موظف يا غير موظف بودن آنان، عضويت در هيات مديره ساير شرکتها به اصالت يا به نمايندگي، رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط بين سهامداران و هيات مديره و همچنين اطلاعات لازم در زمينه مسائل زيست محيطي و اجتماعي به نحو مناسب در تارنماي رسمي شرکت. 5-5-مفاد ماده 3 دستور العمل توسعه ابزارها و نهاد هاي مالي در خصوص تاييد صلاحيت هيات مديره و مدير عامل تا تاريخ اين گزارش.
6. 6- کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق الزامات سازمان بورس اوراق بهادار بررسي شده است. براساس يررسي انجام شده با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل داخلي ، اين موسسه به مواردي حاکي از عدم وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل هاي کنترل داخلي مصوب سازمان بورس اوراق بهادار باشد، برخورد نکرده است.