اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت خالص دارايي هاي صندوق سرمايه‌گذاري زرين کوروش در تاريخ 31 تير 1402 و صورت‌هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي‌هاي آن براي دوره‌ي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي يک تا 27 پيوست، که توسط "مدير صندوق" تهيه و به تأييد ارکان "صندوق" رسيده، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با "مدير صندوق" و مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري در باره‌ي صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌ وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهّمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري و قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري باشد، برخورد نکرده است.

4. "اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي مدير و متولي" و "کفايت اين اصول و رويه‌ها و رعايت اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي طراحي شده در عمل"، موضوع بندهاي 1 و 2 ماده 49 اساسنامه "صندوق" طي دوره‌ي مالي مورد بررسي قرار گرفت. هر چند رويه‌هاي کنترل داخلي از کفايت لازم برخوردار است، ليکن موارد عدم رعايت به شرح زير مي باشد: -ماده 18 اساسنامه، موضوع "صدور واحدهاي سرمايهگذاري به نام بازارگردان مي‌تواند از محل واريز وجه توسط بازارگردان به حساب بانکي صندوق يا از محل مطالبات وي از صندوق، صورت پذيرد". (در برخي از مقاطع دوره) -تبصره ج ماده 22 اساسنامه، موضوع "هر يک از اعضاي گروه مديران سرمايهگذاري در طول زمان تصدي خود به اين سمت همواره حداقل 0.1 درصد ميزان حداقل تعداد واحدهاي سرمايهگذاري صندوق را مالک باشند". (آقاي محمدرضا شکوهي) -ماده 28 اساسنامه و تبصره آن و ابلاغيه شماره 12020143 سازمان بورس و اوراق بهادار و بند 8-3 اميدنامه، موضوع "رعايت حد نصاب سهام و حق تقدم سهام قابل معامله در بازار پايه فرابورس ايران و قرارداد اختيار معامله سهام مربوطه حداکثر 10% کل دارايي‌هاي "صندوق"". -تبصره 2 ماده 40 اساسنامه و نامه شماره 131053/122 سازمان بورس و اوراق بهادار، موضوع "رعايت صرفه و صلاح دارندگان واحدهاي سرمايهگذاري "صندوق" توسط مدير ". -بندهاي 5 ، 7 و 8 ماده 57 اساسنامه و بخشنامه شماره 12010034 سازمان بورس و بهادار، موضوع "انتشار ارزش خالص دارايي، قيمت ابطال، قيمت صدور حداکثر هر دو دقيقه يک بار در ساعات معاملات و هم چنين در پايان ساعت معاملات به طور روزانه تا پايان همان روز"، "تعداد واحدهاي صادر شده و ابطال شده در هر روز و از ابتداي شروع فعاليت تا پايان آن روز " در تارنماي "صندوق" (مشکلات نرم افزار) و "ارايه به هنگام گزارش‌هاي صورت مالي و عملکرد 6 ماهه حسابرسي نشده (دوره‌ي مالي منتهي به 31/04/1402) حداکثر 20 روز کاري در سامانه کدال و در تارنماي "صندوق"". -ماده 65 اساسنامه، موضوع "اخذ تسهيلات مالي دريافتي حداکثر 5% از ارزش دارايي‌هاي "صندوق". -بخشنامه شماره 12010006 سازمان بورس و اوراق بهادار، موضوع ""صندوق" زمان اعلام شده از سوي هر شرکت براي پرداخت سود نقدي، مبناي تنزيل مبلغ سود تقسيمي سهام قرار دهد". (مشکلات نرم افزار) -بخشنامه شماره 12010010 سازمان بورس و اوراق بهادار، موضوع "تسويه حساب في‌مابين "صندوق" و کارگزاري‌ها ظرف 2 روز کاري". (در برخي از مقاطع دوره) -بخشنامه شماره 12010057 سازمان بورس و اوراق بهادار، موضوع " ارسال اطلاعات صندوق‌هاي سرمايه گذاري (xml) به سازمان بورس". (در برخي از مقاطع دوره) -ابلاغيه شماره 12020093 سازمان بورس و اوراق بهادار، موضوع " افشاي ماهانه پورتفوي صندوق‌هاي سرمايهگذاري در سامانه کدال و تارنماي "صندوق‌"". (اسفند ماه) -ابلاغيه شماره 12020130 و اطلاعيه شماره 12030079 سازمان بورس و اوراق بهادار، موضوع " ارايه به هنگام درج چک‌‌ليستهاي رعايت مقررات مبارزه با پولشويي و تأمين مالي تروريسم در سامانه کدال‌". -ماده 2 اميدنامه و نامه شماره 125203/122 سازمان بورس و اوراق بهادار ، موضوع"کسب بازدهي بيشتر از بازدهي متوسط بورس و اوراق بهادار توسط "صندوق"". -ماده 8-3 اميدنامه ، موضوع " شناسايي روزانه هزينه نرم افزار "صندوق"". (مشکلات نرم افزار، در برخي از مقاطع دوره) -رويه صدور و ابطال و ماده 7 اميدنامه و ماده 21 اساسنامه، موضوع " پرداخت وجه واحدهاي سرمايهگذاري ابطال شده به بازارگردان طي مهلتي معادل مهلت تسويه معاملات واحدهاي سرمايه گذاري صندوق در بازار.". (در 05/01/1402 و تسويه در 16/01/1402)
5. گزارش فعاليت مدير "صندوق" در باره‌ي وضعيت و عملکرد دوره‌ي مالي "صندوق" بر اساس مفاد بند 3-2 ماده 49 اساسنامه، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به بررسي‌هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به مورد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده باشد، جلب نشده است.
6. محاسبات خالص ارزش روز داراييها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايهگذاري بر اساس بند 3-3 ماده 49 اساسنامه به صورت نمونهاي مورد بررسي قرار گرفته است. اين مؤسسه در بررسي‌هاي خود به مورد با‌ اهميتي حاکي از عدم صحت محاسبات انجام شده، برخورد نکرده است.
7. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست ابلاغي آيين‌نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مذکور و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين ارتباط به استثناي مفاد ابلاغيه شماره 12020130 و اطلاعيه شماره 12030079 سازمان بورس و اوراق بهادار و عدم امکان کنترل رعايت برخي از مفاد مواد آيين‌نامه اجرايي ياد شده، به دليل عدم استقرار سامانه و بسترهاي لازم از سوي سازمان‌هاي ذي‌ربط، اين مؤسسه به مورد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات مربوط، برخورد نکرده است.