اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت¬هاي مالي شرکت هادکو (سهامي خاص) شامل صورت¬هاي وضعيت مالي به تاريخ 31 شهريورماه 1402 و صورت¬هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 25، توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيئت مديره است. در تهيه صورتهاي مالي، هيئت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت¬هاي موسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليت¬هاي حسابرس در حسابرسي صورت¬هاي مالي شرکت، توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آئين رفتار حرفه¬اي حسابداران رسمي، مستقل شرکت شرکت هادکو (سهامي خاص) است و ساير مسئوليت¬هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر مشروط، کافي و مناسب است. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدورگزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف هاي با اهميت، در صورت وجود،کشف نشود. تحريف ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي باشند، زماني با اهميت تلقي مي شوند که به طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده¬کنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي شرکت اتخاذ مي شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه اي و حفظ نگرش ترديد حرفه اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: خطرهاي تحريف با اهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي شود، روش هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي شود. از آنجا که تقلب مي تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپا گذاري کنترل هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از اشتباه است. از کنترل هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي شود. مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي شود. بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي تواند ترديد عمده نسبت به توانايي گروه و شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه گيري مي شود. اگر چنين نتيجه گيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورتهاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر موسسه تعديل مي گردد. نتيجه گيري ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت باز بماند. کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونه اي در صورتهاي مالي منعکس شده اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي گردد. افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي بااهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع‌رساني‌ مي‌شود. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 2، بخش مباني اظهار نظر مشروط صورت¬هاي مالي ياد شده، وضعيت مالي شرکت هادکو (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريورماه 1402 و عملکرد مالي و جريان¬هاي نقدي شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي¬دهد.

5. اين مؤسسه بر شمارش فيزيکي موجودي مواد و کالا در پايان سال نظارت نداشته و با استفاده از ساير روشهاي حسابرسي نيز نتوانسته است خود را، در خصوص سرفصل موجودي مواد و کالا به مبلغ 741ر80 ميليون ريال (با توجه به انتقال بخشي از آن از سرفصل دارايي هاي ثابت تحت عنوان کار در دست تکميل) متقاعد نمايد. ضمن اينکه مستندات و توجيهات لازم در خصوص مورد ياد شده و همچنين انتقال مبلغ 892ر17 ميليون ريال از موجوديهاي اماني ديگران نزد شرکت به سرفصل موجودي کالاي شرکت (کار در جريان ساخت) ارائه نگرديده است. با توجه به موارد ياد شده، تعيين تعديلات احتمالي ناشي از موارد فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه امکانپذير نگرديده است.

6. توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را به مفاد يادداشت هاي توضيحي 1-7 و1-12 در رابطه با فقدان پوشش بيمه اي دارايي هاي ثابت مشهود و موجودي مواد و کالاجلب مي نمايد.
7. به شرح يادداشت توضيحي 2-7، زميني به مساحت 600ر9 مترمربع داراي سوله واقع در شهرک صنعتي سمنان به موجب مبايعه نامه مورخ 29 شهريورماه 1402 و بمبلغ 630 ميليارد ريال از شرکت پيام الکتريک آريا خريداري شده و تا تاريخ اين گزارش سند تفويض وکالت اوليه واگذاري توسط شرکت توسعه گسترش آزمايش به شرکت پيام الکتريک آريا، بنام شرکت مورد گزارش تنظيم شده است.
8. همانگونه که در يادداشت توضيحي 4-1 ذکر شده، زيان خالص شرکت هادکو (سهامي خاص) براي سال مالي منتهي به 31 شهريورماه 1402 مبلغ 839ر17 ميليون ريال و بدهي هاي جاري شرکت در حدود 074ر703 ميليون ريال بيش از دارايي هاي جاري آن بوده است. وضعيت مذکور و ساير شرايط موجود نشان دهنده ابهامي بااهميت نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت آن مي باشد.

9. حسابرسي سال گذشته صورت¬هاي مالي شرکت براي سال مالي منتهي به 31 شهريورماه 1401 توسط موسسه ديگري حسابرسي شده و در گزارش مورخ 10 دي ¬ماه 1401 حسابرس مذکور، اظهارنظر مقبول ارائه گرديده است.

10. زيان انباشته شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي به مراتب بيشتر از نصف سرمايه ثبت شده ميباشد لذا نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را به مفاد 141 اصلاحيه قانون تجارت و تکاليف هيئت مديره در اين خصوص جلب مينمايد.
11. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-23، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره از طريق صورتهاي مالي به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‎گيري رعايت شده، ضمن اينکه معاملات ياد شده در چارچوب روابط فيمابين صورت گرفته است.
12. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به‌ منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
13. در راستاي اجراي قانون مبارزه با پولشويي و تأمين مالي تروريسم و آيين نامه اجرايي ماده 14 الحاقي اين قانون، در چارچوب چک ليست مصوب ابلاغي، نحوه اجراي الزامات قانوني مزبور توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به دليل عدم استقرار سامانه ها وزيرساختهاي لازم از سوي مراجع قانوني ذيربط، امکان کنترل کامل برخي از مفاد آيين نامه اجرايي براي اين موسسه مقدور نگرديده است و در ساير موضوعات، به استثناي تعيين مسئول مبارزه با پولشويي و دريافت تأييديه صلاحيت تخصصي مسئول مبارزه با پولشويي، استقرار کامل ساختارهاي متناسب با اين آيين نامه و نظارت بر سيستم کنترلهاي داخلي، اين موسسه به موارد ديگري که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده باشد، برخورد ننموده است.