اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت بيمه حکمت صبا (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 41 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه‌ براساس‌ "استاندارد‌ بررسي اجمالي 2410"، انجام‌ شده‌ است‌. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. صورتهاي مالي مورد گزارش بر مبناي استانداردهاي حسابداري لازم الاجرا از جمله بابت ارائه صورت تغييرات در حقوق مالکانه به عنوان يک صورت مالي اساسي، ارائه صورت جريان در 3 طبقه، عدم ارائه گردش سود انباشته و ارائه يادداشت مربوط به ريسکهاي شرکت تهيه و ارائه نگرديده است.
4. به موجب قانون تأسيس بيمه مرکزي ايران و بيمه گري، شرکتهاي بيمه موظفند ذخاير فني خود را براساس مصوبات شورايعالي بيمه محاسبه کنند. مصوبه شورايعالي بيمه، شرکتهاي بيمه را ملزم نموده از بابت تضمين تعهدات خود در مقابل خسارات ناشي از حوادث فاجعه آميز، ذخيره فني تکميلي و خطرات طبيعي و ذخيره برگشت حق بيمه در صورتهاي مالي منظور نمايند. احتساب ذخاير مذکور جمعا به مبلغ 7/47 ميليارد ريال موضوع يادداشتهاي توضيحي 18 و 3-16 صورتهاي مالي ماهيت تعهد نداشته و مغاير با استانداردهاي حسابداري است.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. به شرح يادداشت توضيحي 5 صورتهاي مالي، عمده مطالبات ناشي از صدور حق بيمه دريافتي تاکنون مورد وصول قرار نگرفته است و همچنين بيش از 82 درصد پرتفوي درآمد حق بيمه مربوط به بيمه نامه هاي شخص ثالث، بدنه و درمان (موضوع يادداشت توضيحي 24 صورتهاي مالي) مي باشد که در اين خصوص توجه هيأت مديره محترم را نسبت به پيگيري وصول مطالبات و ايجاد پرتفوي متنوع بيمه نامه ها ضروري است. نتيجه گيري اين مؤسسه بر اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

7. قانون بيمه و مفاد آيين نامه هاي شوراي عالي بيمه در رابطه با مواد 2 و 11 آيين نامه 60 بترتيب در خصوص وجود حداقل 30 درصد منابع اول دوره در سرمايه گذاري در سپرده بانکي، حداکثر 30 درصد منابع اول دوره جهت خريد داراييهاي ثابت مشهود و نامشهود، ماده 2 آيين نامه 93 در خصوص تطبيق مقررات تحت نظر مدير عامل در دوره مورد گزارش، مفاد بند الف ماده 18 آيين نامه چگونگي اداره صندوق تامين خسارتهاي بدني مبني بر پرداخت به موقع مطالبات صندوق مذکور، واريز 10 درصد سهم وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکي از حق بيمه شخص ثالث، سرنشين و مازاد طبق قبض جداگانه به حساب خزانه داري کل کشور موضوع مفاد ماده 30 قانون الحاق برخي مواد به قانون تنظيم بخشي از مقررات مالي دولت 2 در مواعد مقرر، مفاد ماده 4 آيين نامه 76 و مفاد ماده 29 آيين نامه 68 در خصوص تسويه بدهي به بيمه مرکزي ظرف يک ماه، مفاد آيين نامه 88 در خصوص ارائه برخي از اطلاعات و تأييد صلاحيت مهندسي و مسئوليت و اتکايي و در راستاي آيين نامه 90 به طور کامل رعايت نشده است ضمن اينکه در راستاي آيين نامه شماره 93 حاکميت شرکتي، مفاد ماده 8 در خصوص تشکيل هيأت عامل، مفاد مواد 9 و 10 در خصوص ساختار سازماني واحدهاي مربوطه، رعايت نگرديده است.
8. در خصوص رعايت قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار موارد زير قابل ذکر است: 1-8) مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس در خصوص افشاء به موقع درج آگهي دعوت به مجمع عمومي در سايت اينترنتي شرکت، ارائه و ارسال صورتجلسه مجامع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکتها و افشاي نسخه ثبت شده آن و افشاء اطلاعات در خصوص کاهش سرمايه ظرف 10 روز قبل از جلسه هيأت مديره، متن صورتجلسه مورد تأييد اعضاي هيأت مديره در خصوص کاهش سرمايه و همچنين تهيه و ارائه صورتهاي مالي سالانه بر اساس استانداردهاي بين المللي گزارشگري مالي و صورتهاي مالي نمونه شرکت هاي بيمه رعايت نگرديده است. 2-8) بر اساس بررسي کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق چک ليست ابلاغي، با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترل داخلي، به استثناي تجزيه و تحليل ريسک هاي تجاري و ارائه نتايج گزارش کنترلهاي داخلي به صورت سالانه توسط هيأت مديره، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت الزامات منعکس در چک ليست مزبور برخورد نکرده است. 3-8) مفاد ماده 9 حاکميت شرکتي در خصوص ارائه و افشاء گزارش کنترل داخلي ، مفاد تبصره 2 ماده 15 حاکميت شرکتي در خصوص تشکيل کميته انتصابات و تعداد اعضاي کميته مربوطه، مفاد مواد 16، 17 و 19 حاکميت شرکتي در خصوص ارزيابي اثربخشي هيأت مديره و مديرعامل، مستند سازي اثربخشي آن و تدوين منشور هيأت مديره و مفاد ماده 42 حاکميت شرکتي در خصوص اعلام ميزان مالکيت و حقوق و مزاياي اعضاي هيات مديره، مديرعامل و کميته هاي تخصصي هيات مديره در پايگاه اينترنتي شرکت رعايت نگرديده است.