اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت وضعيت مالي شرکت ليزينگ ايران و شرق (سهامي عام) در تاريخ 31 خرداد ماه 1400 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت و مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده ، براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي، شامل پرس و جو عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- همانگونه که در يادداشت 4-14 توضيحي صورتهاي مالي منعکس شده ، دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها مشتمل بر مبلغ 431 ميليارد ريال اقساط معوق تسهيلات اعطايي است که مبلغ 159 ميليارد ريال آن مربوط به اصل و جريمه تاخير مطالبات ناشي از اعطاي تسهيلات به 7 نفر از مشتريان طي سنوات 1390 الي 1396 مي باشد که پيگيريهاي انجام شده از جمله طرح دعوي حقوقي و اخذ راي محکوميت بدهکاران تاکنون منجر به وصول مطالبات نشده است. ضمن آنکه اقدامات حقوقي جهت وصول ضمانت نامه هاي بانکي دو تن از بدهکاران مذکور ، منجر به صدور راي به نفع واحد مورد رسيدگي شده است. با توجه به مطالب مذکور ، مبلغ قطعي قابل وصول مطالبات منوط به ادامه پيگيريها و تکميل فرآيندهاي قانوني مربوطه مي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است .

5. 5- مسئوليت "ساير اطلاعات " با هيئت مديره شرکت است . " ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به گزارش مالي ميان دوره اي ، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با بررسي اجمالي گزارش مالي ميان دوره اي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات " به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با گزارش مالي ميان دوره اي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارش وجود ندارد .

6. 6- موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير مي باشد : 6-1- مفاد ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در شرکتهاي پذيرفته شده در بازار فرابورس ايران در خصوص ارائه به موقع صورت جلسه مجمع عمومي به اداره ثبت شرکتها . 6-2- مفاد مواد 5 و 8 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس در خصوص پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي سنوات قبل ظرف مهلت قانوني و از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار و ارسال به موقع گزارش حسابرسي شده طرح انتشار اوراق مشارکت به سازمان. 6-3-دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نگرديده است: 6-3-1- مفاد بند ج تبصره 6 ماده 4 مبني بر ارائه اقرارنامه از سوي اعضاي هيئت مديره در خصوص عدم عضويت در هيئت مديره ساير شرکتها. 6-3-2- مفاد ماده 6 مبني بر اتخاذ رويه هاي مناسب براي رعايت يکسان حقوق کليه سهامداران بابت پرداخت به موقع سود سهام . 6-3-3- مفاد ماده 8 مبني بر تشکيل واحد حسابرسي داخلي مطابق با ضوابط و مقررات سازمان و نظارت بر آن توسط هيئت مديره. 6-3-4- مفاد ماده 11 مبني بر تدوين و اطلاع رساني ساز و کار مناسب توسط هيئت مديره براي جمع آوري گزارش هاي مربوط به نقض قوانين و مقررات و نارسايي در شرکت و رسيدگي به آنها . 6-3-5- مفاد تبصره 2 ماده 15 مبني بر عضويت حداقل2 نفر عضو غير موظف هيئت مديره درکميته انتصابات و رياست کميته انتصابات توسط عضو غير موظف هيئت مديره . 6-3-6- مفاد مواد 31 ، 42 و 43 در خصوص در اختيار عموم قرار دادن گزارشات لازم از طريق پايگاه اينترنتي شرکت ، افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي ، کميته هاي تخصصي هيئت مديره و اعضاي آنها ، رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط بين سهامداران و عضو مستقل هيئت مديره در گزارش تفسيري مديريت و پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش اقدامات شرکت در خصوص رعايت اصول حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري.
7. 7- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرارگرفته است . بر اساس چک ليست تکميل شده اقدامات موثري براي رعايت کامل سمتهاي مندرج در ساختار سازماني شرکت، نظارت کميته حسابرسي بر مستند سازي ساختار کنترلهاي داخلي و انجام آزمونهاي کنترلي ، تنظيم مکانيزم هايي براي کسب اطمينان معقول از اثر بخشي حسابرسي داخلي و کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي توسط کميته حسابرسي ، انتخاب مدير حسابرسي داخلي با پيشنهاد کميته حسابرسي و تصويب هيئت مديره ، انجام نشده است .
8. 8- صورتهاي مالي و تاييديه مديران و گزارش تفسيري مديريت به امضاي يکي از اعضاي هيئت مديره نرسيده است .