اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت‌هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه‌گذاري غدير (سهامي عام) شامل ترازنامه‌ها به تاريخ 30 آذرماه 1398 و صورت‌هاي سود و زيان، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 44 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به‌گونه‌اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام‌شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به‌گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاشده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به‌منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به‌قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي   مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز مـوارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمـع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورت‌هاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت سرمايه‌گذاري غدير (سهامي عام) در تاريخ 30 آذرماه 1398 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي زير تعديل نشده است: 1-5) به شرح يادداشت توضيحي 16، به‌موجب برگ‌هاي تشخيص و قطعي صادره از بابت ماليات بر عملکرد سال‌هاي قبل و سال مورد گزارش شرکت‌هاي گروه، مبالغي بيش از ذخيره ابرازي مطالبه شده که نسبت به آن اعتراض‌هايي در مراجع مختلف مالياتي به عمل آمده است.
5. 2-5) در ارتباط با شرکت فرعي بين‌المللي توسعه ساختمان به شرح يادداشت توضيحي 15-1-15، دعوي حقوقي مطروحه بانک سرمايه عليه شرکت فرعي مزبور، مبني بر عدم ايفاي تعهدات ارزي واردکنندگان در قبال دريافت ارز و خدمات دولتي در ارتباط با 3 فقره اعتبار اسنادي گشايش شده در سال 1391 به مبلغ 6/11 ميليون يورو، منجر به صدور رأي شعبه تجديدنظر تعزيرات حکومتي استان تهران و ديوان عدالت اداري مبني بر استرداد عين ارز گشايش شده به مبلغ مذکور گرديده است. دراين‌ارتباط تا تاريخ اين گزارش، مبلغ 615 ميليارد ريال ذخيره در حساب‌ها منظور شده و اعتراض شرکت منجر به نتيجه قطعي نشده است.
5. 3-5) به شرح يادداشت توضيحي 2-3-1-5، در خصوص شرکت توليد برق خوزستان غدير (از شرکت‌هاي گروه شرکت فرعي سرمايه‌گذاري برق و انرژي غدير) بر اساس ابلاغيه شماره 359414 مورخ 11/07/1397 سازمان برنامه‌وبودجه به وزارت نيرو به استناد تبصره 4 دستورالعمل بند "و" ماده 133 قانون برنامه پنجم توسعه کشور، نرخ‌ها و شرايط قرارداد خريد تضميني برق نيروگاه اصلاح گرديده که موضوع متعاقبا توسط شرکت مادر تخصصي توليد نيروي برق حرارتي (شرکت طرف قرارداد) به شرکت ابلاغ شده است. از اين بابت طي سال مورد گزارش و سال قبل به ترتيب مبالغ 2.295 ميليون ريال و 2.018 ميليون ريال در حساب‌ها مورد شناسايي قرار گرفته، ليکن اصلاحيه قرارداد مزبور تاکنون به امضاي طرفين نرسيده است.
5. 4-5) به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 1-6 و 3-13 موجودي‌هاي کالا و دارايي‌هاي ثابت برخي از شرکت‌هاي گروه از پوشش بيمه‌اي مناسب در برابر خطرات احتمالي برخوردار نمي‌باشد.

6. مسئوليت " ساير اطلاعات " با هيئت‌مديره شرکت است. " ساير اطلاعات " شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به " ساير اطلاعات " نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات " به‌منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب‌شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. درصورتي‌که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. مفاد مواد اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت در موارد زير رعايت نشده است: 1-7) مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت قسمتي از سود سهام ظرف مدت 8 ماه پس از تصويب توسط مجمع عمومي.
7. 2-7) تا تاريخ اين گزارش اقدامات انجام‌شده در رابطه با تکاليف تعيين‌شده از سوي مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 22 اسفندماه 1397 در خصوص بندهاي 1-5، 2-5، 1-7 و 10 اين گزارش، منجر به نتيجه قطعي نشده است.
8. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 43، به‌عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام‌شده و توسط هيئت‌مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، موردبررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور، با رعايت تشريفات مقرر در ماده‌قانوني يادشده در خصوص کسب مجوز از هيئت‌مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري صورت پذيرفته است. به نظر اين موسسه، معاملات مزبور عمدتا بر اساس ملاحظات خاص روابط في‌مابين شرکت‌هاي گروه انجام شده است.
9. گزارش هيئت‌مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به‌منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، موردبررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام‌شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه‌شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نشده است.
10. موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار طي سال مالي مورد گزارش به شرح زير است: 1-10) مفاد ماده 31 اساسنامه و دستورالعمل تأييد صلاحيت حرفه‌اي مديران نهادهاي مالي در خصوص تأييد صلاحيت 3 نفر از نمايندگان اشخاص حقوقي عضو هيئت‌مديره توسط سازمان بورس و عدم ثبت صورت‌جلسه معرفي نمايندگان اشخاص حقوقي در مرجع ثبت شرکت‌ها. 2-10) مفاد بند 10 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص افشاي به‌موقع صورت‌هاي مالي سالانه و ميان‌دوره‌اي 6 ماهه حسابرسي شده برخي از شرکت‌هاي تحت کنترل. 3-10) مفاد تبصره ماده 9 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص افشاي بلافاصله تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي پس از برگزاري جلسه هيئت‌مديره (موضوع جلسه هيئت‌مديره مورخ 19/03/1398). 4-10) مفاد مواد 3 و 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران مبني بر رسيدگي به صورت‌هاي مالي شرکت‌هاي فرعي خارجي مورد تلفيق توسط حسابرسان معتمد سازمان و پرداخت به‌موقع سود تقسيم‌شده مصوب مجامع عمومي عادي ساليانه در برخي موارد طبق جدول زمان‌بندي پرداخت سود. 5-10) مفاد تبصره 2 ماده 15 و مواد 19 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 27/04/1397.
11. کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار، در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي بررسي شده است. بر اساس بررسي انجام‌شده و با توجه به محدوديت‌هاي ذاتي کنترل‌هاي داخلي، اين مؤسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف بااهميت کنترل‌هاي داخلي ناظر بر گزارشگري مالي، طبق دستورالعمل کنترل‌هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
12. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبـارزه با پولشويي توسط حسابرسـان، رعايـت مفاد قانون مزبـور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه موردتوجه قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد بااهميت حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده، برخورد نکرده است.