اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه‌گذاري و توسعه خوزستان(سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1398 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي تلفيقي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي1 تا 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد که از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. پروژه کشت و صنعت شمال خرمشهر در سال مالي منتهي به 31/06/1394 همراه با تمامي دارايي‌ها، بدهي‌ها و تعهدات آن، توسط شرکت سرمايه‌گذاري و توسعه خوزستان(شرکت اصلي) به ارزش دفتري به شرکت فرعي مشمول تلفيق علوفه و نخل خوزستان(سهامي خاص)- در مرحله قبل از بهره‌برداري منتقل گرديده است(يادداشت توضيحي 10-4). پروژه مزبور شامل مبلغ 182.663 ميليون ريال سود تضمين شده تسهيلات مالي دريافتي از بانک‌ها و مبلغ 35.580 ميليون ريال هزينه‌هاي عمومي و اداري مي‌باشد که برخلاف استانداردهاي حسابداري، بدون توجه به دوره‌هاي تعليق غيرمتعارف پروژه، تماما به بهاي تمام شده آن منظور شده‌ است. مضافا با عنايت به يادداشت‌هاي توضيحي 10-4-1 الي 10-4-9، انتقال مالکيت زمين محل اجراي پروژه و بخشودگي بخشي از تسهيلات مالي دريافتي، منوط به اجراي کامل طرح، بهره‌برداري و تقويم ارزش آن است که با توجه به تطويل زمان اجراي پروژه نسبت به زمان‌بندي اوليه(زمان‌بندي اوليه در يادداشت‌هاي توضيحي افشاء نشده است)، چگونگي تحقق موارد فوق و همچنين تحقق واگذاري آن و در نتيجه چگونگي بازيافت سرمايه‌گذاري انجام شده، به نحو مناسب افشا نشده و تعديلات لازم در حساب‌ها انجام نشده است.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 3، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. نتيجه‌گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 5 الي 7 ذيل مشروط نگرديده است: به استثناي شرکت توليدي نخل و علوفه خوزستان(سهامي خاص)، ساير شرکت‌هاي فرعي مشمول تلفيق مندرج در يادداشت توضيحي12-8، غير فعال و فاقد صورت‌هاي مالي حسابرسي شده بوده‌اند و لذا طبق يادداشت توضيحي 12-8-1، تراز آزمايشي تأييد نشده شرکت‌هاي غير فعال مزبور مبناي تلفيق با صورت‌هاي مالي شرکت اصلي و شرکت فرعي فوق‌الذکر قرار گرفته است.
6. پيش‌پرداخت سرمايه‌اي(يادداشت توضيحي 12-4) شامل مبلغ 40.871 ميليون ريال علي‌الحساب پرداختي در سنوات قبل بابت افزايش سرمايه تدريجي شرکت حريم آفتاب کيانپارس(سهامي خاص) بوده که تا تاريخ اين گزارش تعيين تکليف نگرديده است. همچنين افزايش سرمايه شرکت فرعي مشمول تلفيق توليدي نخل و علوفه خوزستان از محل 25.000 ميليون ريال وجوه تخصيص يافته توسط شرکت اصلي تاکنون به نتيجه نرسيده است.
7. به شرح يادداشت توضيحي 26 اطلاعات مربوط به تشريح وضعيت شرکت از نظر ساختار و شيوه‌هاي مديريت سرمايه، ريسک‌ها و تحليل آنها، با توجه به عدم استقرار ساز و کارهاي مربوطه، بر پايه تفسير مديريت ارائه شده است.

8. صورت‌هاي مالي سال و دوره مالي مشابه قبل توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي و بررسي اجمالي قرارگرفته و در گزارشات صادره آن موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي مزبور، نظر و نتيجه‌گيري "مشروط" اظهار شده است.