اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. مقدمه 1-صورت هاي مالي شرکت همراستا نوآوران سامان (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي در تاريخ 31 خرداد ماه 1399 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 الي 26 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. دامنه بررسي اجمالي 2-بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. مباني نتيجه گيري مشروط 3-شرکت فاقد سيستم مدون هزينه يابي جهت تفکيک هزينه هاي مرتبط با هريک از پروژه هاي در جريان تکميل (يادداشت 10 صورتهاي مالي) مي باشد، و تفکيک مخارج هر پروژه بر اساس قضاوت مديريت انجام شده است، در اين خصوص مستندات کافي جهت شناسايي و تفکيک مخارج سرمايه اي و هزينه اي و همچنين عدم لزوم محاسبه استهلاک نسبت به نرم افزار هاي بکار گرفته شده، در اختيار اين موسسه نبوده است. همچنين سرفصل دارائي هاي درجريان تکميل شامل مبلغ 418 ميليون ريال وجوه پرداختي به کارکنان (مازاد بر حقوق پرداختي) است که مستندات آن در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است در غياب مستندات مورد لزوم زمينه تعيين تعديلات احتمالي صورت هاي مالي فراهم نبوده است.

4. نتيجه‌گيري مشروط 4-براساس بررسي اجمالي انجام شده به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 4 ، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. تاکيد برمطلب خاص 5-بشرح يادداشت هاي 19، 17 و 25 صورت هاي مالي شرکت از بدو تاسيس تاکنون فاقد درآمد مشمول ماليات بوده و ذخيره ماليات در حسابها منظور نشده است، همچنين به دليل تاخير ثبت نام در سامانه جامع سازمان امور مالياتي، ماليات هاي تکليفي پرداخت نشده و فهرست معاملات فصلي در سامانه جامع سازمان امور مالياتي درج نشده است. همچنين ماليات بر ارزش افزوده نيز تاکنون مورد رسيدگي مقامات ذيربط قرار نگرفته است، وجود هرگونه بدهي احتمالي منوط به رسيدگي و اعلام نظر مقامات ذيربط مي باشد.