1. صورتهاي مالي صندوق سرمايه گذاري در اوراق بهادار مبتني بر سکه طلاي مفيد ( عيار ) شامل صورت خالص داراييها به تاريخ 31 مرداد ماه 1400 و صورتهاي سود و زيان و گردش خالص داراييها براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 24 توسط اين مؤسسه ، حسابرسي شده است.
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري ، با مدير صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. مسئوليت اين مؤسسه ، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است .انتخاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي صندوق ، بررسي
مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه
صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ، کافي و مناسب است.
همچنين اين مؤسسه به عنوان حسابرس مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در مفاد اساسنامه و اميد نامه صندوق و مقررات ناظر بر فعاليت صندوقهاي سرمايه گذاري و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي صندوق گزارش کند.
|
4.
بنظر اين مؤسسه ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، صورت خالص داراييهاي صندوق سرمايه گذاري در اوراق بهادار مبتني بر سکه طلاي مفيد ( عيار ) در تاريخ 31 مرداد ماه 1400 و عملکرد مالي و گردش خالص داراييهاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري و قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با صندوقهاي سرمايه گذاري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد.
|
5. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 31 مرداد ماه 1399 صندوق توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد رسيدگي قرار گرفته و در گزارش مورخ 15/7/1399 آن مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي نظر « مقبول » اظهار شده است .
|
6. اصول و رويه هاي کنترل داخلي مدير و متولي ، کفايت اين اصول و رويه ها و رعايت اصول و رويه هاي کنترل داخلي طراحي شده در عمل ، موضوع بندهاي 1 و 2 ماده 47 اساسنامه صندوق در طي دوره مورد گزارش ، مورد رسيدگي قرار گرفت . به استثناء موارد ذيل نظر اين مؤسسه به مواردي حاکي از عدم رعايت رويه هاي کنترل هاي داخلي جلب نشده است .
1-6- عدم رعايت بند 1 ماده 16 اساسنامه مبني بر محاسبه ارزش خالص دارايي ، قيمت ابطال ، قيمت صدور و خالص ارزش آماري هر واحد سرمايه گذاري در روزهاي معاملاتي حداکثر هر دو دقيقه يک بار در برخي از مقاطع سال مورد رسيدگي .
2-6- عدم رعايت ماده 17 اساسنامه مبني بر صدور واحدهاي سرمايه گذاري به نام بازارگردان از محل واريز وجه نقد يا از محل مطالبات وي از صندوق .
3-6- عدم رعايت بند 2 ابلاغيه شماره 12020167 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي مبني بر عضويت هر يک از مديران سرمايه گذاري در گروه مديران حداکثر در 3 صندوق . 7. گزارش عملکرد مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد سالانه صندوق براساس مفاد بند 2-3 ماده 47 اساسنامه ، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است . با توجه به رسيدگيهاي انجام شده ، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد ، جلب نشده است . 8. محاسبات خالص ارزش روز داراييهاNAV ) ) ارزش آماري ، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه گذاري براساس بند 3-3 ماده 47 اساسنامه ، به صورت نمونه اي مورد رسيدگي قرار گرفته است . اين مؤسسه در رسيدگيهاي خود به موارد بااهميتي حاکي از عدم صحت محاسبات انجام شده برخورد نکرده است . 9. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانوني مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است ، در اين خصوص اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد ، برخورد نکرده است.
|