|
1. صورتهاي مالي شـرکت مواد ويژه ليا (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 31 مرداد ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشـتهاي توضيحي 1 تا 31 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها،کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. همانگونه که در يادداشت توضيحي 12 مشهود است، ماليات عملکرد سال مالي منتهي به 31 مرداد ماه 1396، مبلغ 475 ميليون ريال بيش از مبلغ ابرازي و پرداختي شرکت مورد مطالبه قرار گرفته و ماليات تشخيصي براي عملکرد سال مالي منتهي به 31 مرداد ماه 1397 نيز بالغ بر 18,076 ميليون ريال اعلام شده که در اين خصصوص، مبلغ 4,115 ميليون ريال کسري ذخيره در حسابها موجود است. همچنين، بدهي منظور شده در حساب¬ها بابت ماليات عملکرد سال مالي مورد گزارش بر اساس سود مشمول ماليات ابرازي پس از اعمال معافيت¬هاي مالياتي مربوط در حساب¬ها لحاظ گرديده است. علاوه بر آن، ماليات بر ارزش افزوده سال مالي مورد گزارش توسط اداره امور مالياتي نيز مورد رسيدگي قرار نگرفته است. بنا به مراتب ياد شده و با توجه به رويه معمول سازمان امور مالياتي و نيز از آنجايي که در برخي موارد مقررات حاکم بر مفاد ماده 169 مکرر قانون مالياتهاي مستقيم در خصوص برخي خريداران و فروشندگان طرف حساب با شرکت مراعات نگرديده است. مضافا ، تعديل ماليات پرداختني و نيز صورت هاي مالي مورد گزارش ضروريست، ليکن تعيين آثار آن منوط به خاتمه رسيدگي مراجع ذيربط مي باشد.
5. بررسي ها حاکي از آن است که طي دوره مالي مورد گزارش، مبلغ 25,307 ميليون ريال از فروش محصولات (مقدار 5,039,160 متر مربع تيشو- بخشي از يادداشت توضيحي 19) با نرخي متفاوت و مابين تاريخ هاي قبل و بعد از فروش هاي مذکور انجام شده بطوريکه، نرخ هاي مذکور بعضا متفاوت از نرخ هاي زمان تحويل کالا به ساير مشتريان مي باشد. در شرايطي که فروشهاي ياد شده براساس نرخ مقطوع با خريداران در زمان اولين تحويل بوده و سيستم کنترل هاي داخلي مناسب از بابت روند فروش محصولات و نحوه تسويه مبالغ مرتبط نيز موجود نبوده، لذا، صحت شناسايي فروش هاي مزبور و آثار تعديلات احتمالي آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه محرز نگرديده است.
|
|
6. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 5، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شـرکت مواد ويژه ليا (سهامي عام) در تاريخ 31 مرداد ماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان ميدهد.
|
|
7. وضعيت اقدامات و پيگيري هاي حقوقي في¬مابين تعدادي از سهامداران شرکت پيرامون برگزاري مجامع عمومي عادي بطور فوق¬العاده مبني بر انتخاب اعضاي هيئت مديره، به تفصيل در يادداشت توضيحي 2-3-28، تشريح گرديده است. در اين رابطه، به موجب شواهد موجود و تأييديه اخذ شده از وکيل حقوقي، طبق آخرين اقدامات انجام شده دعوي مطروحه شرکت در دادگاه صالحه منجر به ابطال صورتجلسه مجمع عمومي عادي بطور فوق العاده مورخ 7 فروردين ماه 1398 و نيز صورتجلسه هيئت مديره مورخ 8 فروردين ماه 1398 گرديده که بر اين اساس، جلسه مجمع عمومي عادي بطور فوق العاده در مورخ 5 مرداد ماه 1399 مبني بر انتخاب اعضاي هيئت مديره شرکت، برگزار گرديده که طي آن، امضا و تأييد صورتهاي مالي، تأييديه مديران و گزارش فعاليت هيئت مديره، توسط مديران منتخب مجمع عمومي مذکور صورت پذيرفته است. با توجه به مراتب فوق، پيامدهاي ناشي از حل و فصل قطعي دعاوي، في¬مابين سهامداران مطروحه در يادداشت توضيحي مذکور در شرايط حاضر نامشخص بوده و متأثر از تعيين تکليف خاتمه فرآيند تجديدنظر خواهي در دادگاه تجديدنظر ذيصلاح مي باشد.
8. به شرح يادداشت توضيحي 1-10، داراييهاي ثابت مشهود تا سقف مبلغ 124,000 ميليون ريال در مقابل خطرات احتمالي ناشي از آتش سوزي، سيل و زلزله از پوشش بيمه اي برخوردار است.
9. با توجه به يادداشت توضيحي 1-3-28، به موجب رسيدگي و بازرسي دفاتر قانوني شرکت توسط موسسه حسابرسي تأمين اجتماعي براي سال مالي منتهي به 31 مرداد ماه 1396، مبلغ 1,550 ميليون ريال مورد مطالبه قرار گرفته که شرکت نسبت به آن اعتراض نموده است. همچنين، در خصوص حسابرسي مذکور، رسيدگي مربوط به سال مالي قبل و سال مالي مورد گزارش نيز تا تاريخ تنظيم اين گزارش، انجام نگرديده است.
اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي تأکيد بر مطلب خاص فوق، مشروط نشده است.
|
|
10. صورتهاي مالي سال منتهي به 31 مرداد ماه 1397 شرکت، توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 27 آذر ماه 1397 آن مؤسسه نسبت به صورت¬هاي مالي مزبور ”عدم اظهارنظر ” گزارش شـده است.
|
|
11. با عنايت به يادداشت توضيحي 3-19، نرخ فروش محصولات شرکت در هر مورد با در نظر داشتن وضعيت بازار و با توجه به مصوبات هيئت مديره و اختيارات تعيين شده براي نماينده هيئت مديره (مطابق با صورتجلسه هيئت مديره مورخ 26 تير ماه 1397 و ثبت شده در روزنامه رسمي مورخ 23 مرداد ماه 1397) در زمان فروش مشخص گرديده است. لذا، بررسي هاي اين موسسه در اين رابطه صرفا در چارچوب مصوبات ياد شده و ساير مستندات مرتبط به فروشهاي انجام شده بوده است. در اين خصوص، اتخاذ تدابير لازم جهت استقرار و اجرايي نمودن کامل فرآيندهاي کنترل داخلي، ضروري مي باشد.
12. انتقال اسناد مالکيت بخشي از زمين هاي شرکت شامل قطعه زمين کشاورزي خريداري شده سنوات قبل جنب کارخانه از کشاورزان (يادداشت توضيحي 2-10)، به متراژ 48,443 متر مربع، تا تاريخ اين گزارش به شرکت انجام نگرديده است.
13. با توجه به پاسخ تأييديه دريافتي از بانک سپه (شعب فردوسي و مرکزي قزوين)، صاحبان امضاي مجاز کماکان مديران قبلي شرکت اعلام شده است. مضافا ، طي سال مالي مورد گزارش، افتتاح برخي از حسابهاي بانکي شرکت فاقد صورتجلسه مربوط به اخذ مصوبه از هيئت مديره شرکت مي باشد.
14. موارد عدم رعايت الزامات مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است:
14-1- مفاد مواد 89 و 138 اصلاحيه قانون تجارت، در خصوص برگزاري مجمع عمومي عادي ساليانه در موعد قانوني مقرر (حداکثر 4 ماه پس از پايان سال مالي).
14-2- مفاد ماده 114 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 32 اساسنامه، در خصوص توديع سهام وثيقه مديران.
14-3- مفاد ماده 128 اصلاحيه قانون تجارت، در خصوص ارسال نسخه اي از صورتجلسه هيئت مديره شرکت مبني بر اعلام حدود اختيارات مدير عامل به مرجع ثبت شرکتها.
14-4- مفاد ماده 133 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 36 اساسنامه، مبني بر امضا و يا درج نظر مخالف در صورتجلسات هيئت مديره توسط برخي از اعضا.
14-5- مفاد مواد 122 و 123 اصلاحيهقانون تجارت، در خصوص تشکيل جلسات هيئت مديره طبق شرايط مندرج در اساسنامه و تنظيم صورتجلسات مربوط با درج نام حاضرين و غايبين و نيز درج خلاصه اي از مذاکرات جلسه.
14-6- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در رابطه با پرداخت سود مصوب سهامداران در مهلت قانوني مقرر (حداکثر 8 ماه پس از تصويب توسط مجمع عمومي صاحبان سهام).
14-7- مفاد ماده 37 اساسنامه در خصوص تهيه و تصويب آيين نامه هاي داخلي از جمله آيين نامه فروش اعتباري بطور کامل رعايت نشده، بر اين اساس فروش هاي اعتباري، خريد اقلام و پرداختهاي انجام شده عموما به موجب مصوبات هيئت مديره يا نماينده ايشان صورت پذيرفته است.
14-8- صورتهاي مالي مورد گزارش، تأييديه مديران و گزارش فعاليت هيئت مديره، توسط نمايندگان هيئت مديره منتخب مجمع عمومي عادي بطور فوق العاده مورخ 5 مرداد ماه 1399 مورد تأييد و امضا قرار گرفته است. در اين خصوص، علي رغم خاتمه دوره تصدي اعضاي هيئت مديره از مورخ 28 شهريور ماه 1397، اقدامات مربوط به تعيين و انتخاب مجدد هيئت مديره و مديرعامل تا تاريخ مجمع مذکور (با در نظر داشتن نامشخص بودن پيامدهاي ناشي از موضوع مندرج در بند 7 اين گزارش)، منجر به نتيجه نگرديده بود که از اين بابت، مفاد مواد 28، 30، 31 و 43 اساسنامه شرکت رعايت نشده است.
15. نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را به يادداشت توضيحي 3-10، جلب مي نمايد که طي آن دارايي¬هاي ثابت مشهود تحصيل شده در سنوات مالي قبل (موسوم به پروژه اشتهارد، متشکل از دارايي هاي مولد مربوط به توليد قير)، از شرکت توان گستران عايق (اشخاص وابسته)، در سال مالي مورد گزارش به موجب گزارش کارشناسان رسمي دادگستري و توافق طرفين، جمعا به مبلغ 21,771 ميليون ريال عودت گرديده که اتخاذ تصميم گيري پيرامون با صرفه بودن رويداد مزبور، ضروري مي باشد. در ارتباط با مورد ياد شده، رعايت مفاد قسمت اخير ماده 148 اصلاحيه قانون تجارت براي اين موسسه محرز نشده است.
16. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-30، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکوراز جمله مورد مندرج در بند 15 بالا، بدون رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و شرکت مدير ذينفع در رأي گيري صورت پذيرفته است. مضافا ، به نظر اين موسسه معاملات مزبور در چارچوب روابط خاص في مابين اشخاص وابسته انجام شده است.
17. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده و با در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي اين گزارش، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
18. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار (در خصوص شرکت هاي ثبت شده پذيرفته نشده)، به شرح زير رعايت نشده است:
18-1- افشاي به موقع اطلاعات و صورتهاي مالي ميان دوره اي 3 ماهه، 6 ماهه، 9 ماهه و سالانه حسابرسي نشده و نيز صورتهاي مالي 6 ماهه و سالانه حسابرسي شده.
18-2- افشاي فوري تصميمات مجامع عمومي عادي سالانه و عادي بطور فوق العاده مورخ 28 آذر ماه 1397، 28 بهمن ماه 1397 و 2 ارديبهشت ماه 1398.
18-3- افشاي فوري متن صورتجلسه مورد تأييد هيئت رئيسه مجامع عمومي عادي بطور فوق العاده مورخ 28 بهمن ماه 1397 و 2 ارديبهشت ماه 1398.
18-4- ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي بطور فوق العاده 28 بهمن ماه 1397 پيرامون انتخاب بازرسان قانوني اصلي و علي البدل در مهلت مقرر نزد مرجع ثبت شرکتها و افشاي آن در مهلت مقرر پس از ابلاغ ثبت.
18-5- افشاي فوري تصميمات مجامع عمومي عادي بطور فوق العاده و متن صورتجلسات مجامع عمومي مورخ 7 فروردين ماه 1398، 13 ارديبهشت ماه 1398، 5 مرداد ماه 1399، صورتجلسات هيئت مديره مورخ 14 ارديبهشت ماه 1398، 5 مرداد ماه 1399، دعاوي حقوقي في¬مابين سهامداران و آراي صادره مراجع قضايي مورخ 6 آذر ماه 1398، 26 خرداد ماه 1399 و 30 تير ماه 1399، پيرامون ابطال مصوبات مجامع عمومي و مصوبه هيئت مديره مطروحه در بند 7 اين گزارش.
18-6- برگزاري مجمع عمومي عادي سالانه حداکثر 4 ماه پس از پايان سال مالي و پرداخت سود تقسيم شده مصوب سنوات مالي قبل در مهلت مقرر.
19. با توجه به لغو پذيرش اوراق بهادار شرکت از فهرست ناشران فرابورس ايران در مورخ 9 بهمن ماه 1397، شواهدي دال بر رعايت و اجراي مقررات مربوط به دستورالعمل حاکميت شرکتي، انجام حسابرسي داخلي و تشکيل کميته حسابرسي متناسب با منشورهاي تعيين شده مصوب و نيز ارائه و افشاي گزارشات مربوط، از ابتداي سال مالي مورد گزارش تا تاريخ مذکور، توسط اين موسسه کسب نگرديده است.
20. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئيننامهها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، موارد بااهميتي که قوانين و مقررات يادشده درمورد آنها رعايت نشده، عمدتا شامل، تعيين شخص يا واحد مبارزه با پولشويي و معرفي آن به واحد اطلاعات مالي وزارت امور اقتصادي و دارايي، انجام وظايف پيش بيني شده براي واحد مزبور و اجراي کامل آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، استقرار سيستم کنترلهاي داخلي مناسب، شناسايي کامل ارباب رجوع و آموزش کارکنان، بوده است.
|