اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت پالايش نفت لاوان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 2-5، 3-5، 1-6 و 1-27، بهاي نفت خام و ميعانات گازي و درآمد فروش فرآورده‌هاي نفتي (چهار فرآورده اصلي) براساس اعلاميه‌هاي دريافتي از شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران و شرکت ملي پخش‌ فرآورده‌هاي نفتي ايران در حساب‌ها منظور گرديده است. شايان ذکر اينکه طي سال¬هاي گذشته، بابت تعديل نرخ خريد نفت‌خام و ميعانات گازي و فروش فرآورده‌هاي نفتي بعضا تعديلاتي (در سال مالي قبل مبلغ 5/701 ميليارد ريال، ليکن در دوره مالي مورد گزارش مبلغي به شرکت اعلام نگرديده است) در صورت‌هاي مالي انعکاس يافته است.
5. توجه استفاده¬کنندگان را به يادداشت¬هاي توضيحي 1-6، 1-4-13 ، 2-4-13 و 1-5-13 صورت‌هاي مالي جلب مي‌نمايد که طي آنها نحوه و شرايط استفاده از 5 درصد تخفيف در خوراک نفت خام، دلايل تأخير در شروع عمليات اجرايي طرح هاي توسعه شرکت (پروژه احداث واحد¬هاي تقطير در خلاء جديد و قير¬سازي و پروژه واحد حلال ويژه) نسبت به برنامه زمانبندي شده و نيز وضعيت مالکيت زمين در تصرف شرکت توصيف گرديده است.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين سازمان نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده نتيجه¬گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک‌ ليست‌هاي ابلاغ شده آن سازمان، به شرح زير رعايت نشده است: رديفتبصره و مادهموضوع الف – دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار: 1-7ماده 10ارائه صورتجلسات مجامع عمومي عادي ساليانه و فوق‌العاده مورخ 27/4/1402 (به ترتيب در خصوص تصويب صورت‌هاي مالي و اصلاح مواد اساسنامه) حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع، به مرجع ثبت شرکت‌ها. ب – دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار: 2-7تبصره 5 ماده 7اظهارنظر کميته حسابرسي نسبت به معاملات اشخاص وابسته از جنبه‌هاي منصفانه بودن، افشاي کامل و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري با در نظر گرفتن کليه مقررات و استانداردهاي حاکم بر انجام معاملات با اشخاص وابسته و انعکاس فهرست‌ معاملات بررسي شده به صورت جداگانه به هيئت‌مديره و امضاي آن. 3-7ماده 8ارائه گزارش‌هاي واحد حسابرسي داخلي در رابطه با ارزيابي کنترل‌هاي داخلي هر 3 ماه به هيئت‌مديره. 4-7تبصره‌هاي 2 و 5 ماده 14مستقل و خارج از هيئت‌مديره بودن اکثريت اعضاي کميته انتصابات و انجام اهم وظايف تعيين شده جهت کميته ريسک. 5-7ماده 39ارائه اطلاعات لازم در زمينه مسائل مالي، اقتصادي، زيست محيطي و اجتماعي در تارنماي رسمي شرکت. ج – اساسنامه نمونه شرکت¬هاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار: 6-7ماده 27اداره شرکت (در دوره مالي مورد گزارش) توسط هيئت‌مديره‌اي مرکب از حداقل 5 نفر عضو اصلي به انتخاب مجمع عمومي (با توجه به عدم رعايت ماده 30 اساسنامه). 7-7ماده 28 و تبصره آندعوت مجمع عمومي عادي شرکت بلافاصله جهت تکميل اعضاي هيئت¬مديره با توجه به عدم معرفي شخص حقيقي نماينده يک عضو حقوقي هيئت مديره (شرکت سرمايه‌گذاري سهام عدالت استان کرمان) ظرف مهلت مقرر.