اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1-صورت هاي وضعيت مالي گروه و شرکت ريل سير کوثر(سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيات‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- به شرح يادداشت توضيحي 27 صورت هاي مالي، سازمان امور مالياتي به موجب برگهاي تشخيص و قطعي صادره ، بابت ماليات عملکرد سالهاي 1396،1395 و 1397، جمعا مبلغ 70.577 ميليون ريال مازاد بر ماليات ابرازي از شرکت مطالبه نموده، که شرکت ضمن عدم احتساب ذخيره از اين بابت در دفاتر به آراي مزبور اعتراض نموده که تاکنون نتيجه آن مشخص نشده، ضمن آنکه جهت سال 1398 و دوره مورد گزارش نيز حسب رويه سال هاي قبل و با استناد به بند "ث" ماده 132 ق.م.م براي شرکت اصلي و ماده 52 قانون برنامه پنج ساله ششم اقتصادي، اجتماعي، فرهنگي ج.ا.ا براي شرکت فرعي، ذخيره ماليات در حساب ها منظور نشده است. با توجه به مراتب فوق اعمال تعديلاتي بر صورت هاي مالي مورد گزارش ضروري است ليکن تعيين دقيق مبلغ آن منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد.
4. 4- براساس‌ بررسي‌ اجمالي‌ انجام‌ شده‌، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 ، اين‌ موسسه‌ به‌ مواردي‌ که‌ حاکي‌ از عدم‌ ارائه‌ مطلوب‌ صورتهاي‌ مالي‌ يادشده‌ ، از تمام‌ جنبه‌هاي‌ بااهميت‌، طبق‌ استانداردهاي‌ حسابداري‌ باشد، برخورد نکرده‌ است‌.

5. 5-همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-4-32 صورت هاي مالي افشا گرديده است عمليات شرکت با توجه به ماهيت فعاليت هاي آن تحت تاثير شيوع ويروس کوويد19 قرار گرفته به طوريکه درآمد هاي عملياتي شرکت از مبلغ 332.608 ميليون ريال در دوره مشابه شش ماهه سال قبل به مبلغ 51.617 ميليون ريال کاهش داشته است.
6. 6-همانگونه که دريادداشت توضيحي3-2-24 صورت هاي مالي منعکس است ، بر اساس راي قطعي صادره مورخ 3 تير 1398 شعبه 15 دادگاه تجديد نظر استان تهران، شرکت حمل و نقل ريلي رجاء از بابت عدم تحويل قطعات و لوازم يدکي قطارهاي خريداري شده و عدم پرداخت سودهاي بانکي مربوط به قطارهاي مزبور، محکوم به پرداخت مبلغ 161.995 ميليون ريال به نفع شرکت مورد گزارش گرديده که راي مذکور جهت اجرا به دايره اجراي احکام دادگاه عمومي تهران ارجاع و تا کنون مبلغ 103.144 ميليون ريال از آن از حساب محکوم عليه برداشت و به عنوان بدهي به مجتمع قضايي شهيد بهشتي تهران در دفاتر شرکت شناسايي گرديده است.شايان ذکر است بر اساس تاييديه دريافتي از مشاور حقوقي شرکت، توقف اجراي حکم مذکور با دستور رياست محترم قوه قضائيه، به دليل شکايت از طريق ماده 477 قانون آيين دادرسي کيفري صادر گرديده است.با توجه به مراتب فوق ابهام نسبت به نتيجه موضوع وجود دارد که رفع آن منوط به اعلام نظر قطعي مراجع ذيصلاح در اين خصوص مي باشد.مضافا به شرح يادداشت توضيحي 2-2-24 صورت هاي مالي، مبلغ 18.423 ميليون ريال بدهي به شرکت فوق در حسابها منعکس گرديده که بنا به اظهارات مسئولين شرکت تسويه آن منوط به نتيجه آراء دعاوي مطروحه مي باشد.
7. 7-با توجه به مطالب مندرج در يادداشت توضيحي 1-10 صورت هاي مالي، شرکت فرعي در سال مالي مورد گزارش 15درصد از سهام شرکت پرتو بار خليج فارس را به فروش رسانده است که اين امر باعث افزايش سود دوره به مبلغ 237.000 ميليون ريال شده است.خاطر نشان مي سازد بدون درنظر گرفتن سود ناشي از فروش سهام شرکت مزبور ،عمليات شرکت در سال مورد گزارش منجر به زيان به مبلغ 51.592 ميليون ريال گرديده است.
8. 8-نظر هيئت مديره محترم را به ضرورت ادامه پيگيري وصول سهم شرکت هاي گروه در خصوص صرفه جويي حاصل به ازا هر تن – کيلومتر در سال از راه آهن ج.ا.ا در اجراي تکاليف مقرر در ماده 12 قانون رفع موانع توليد رقابت پذير و ارتقا نظام مالي کشور و آيين نامه اجرايي آن جلب مي نماييم. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي فوق مشروط نشده است.

9. 9-مسئوليت "ساير اطلاعات "با هيئت مديره شرکت است."ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود درگزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه گيري نسبت به" ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود.در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات "به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است.در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بند 3بخش مباني نتيجه گيري مشروط در بالا توضيح داده شده، ماليات پرداختي داراي تحريف با اهميت است. به همين دليل اين موسسه به اين نتيجه رسيده است که مبالغ يا ساير اقلام مندرج در گزارش تفسيري مديريت نيز در خصوص مورد فوق به طور با اهميتي تحريف شده است .

10. 10-صورتهاي مالي دوره 6 ماهه منتهي به 31 شهريور 1398 و سال مالي منتهي به 29 اسفند 1398 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش هاي مورخ 10 بهمن 1398 و 10 شهريور 1399 آن موسسه، نسبت به صورتهاي مالي مزبور نتيجه گيري مشروط و اظهارنظر مشروط اظهار شده است.

11. 11-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: الف- دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان فرا بورس: مادهموضوع ماده 5عدم پرداخت سود تقسيم شده طبق برنامه زمانبندي بند 6 مکرر ماده 7افشاي فرم اطلاعات وضعيت عمليات ماهانه حداکثر ظرف 5 روز کاري بعد از پايان هر ماه (براي فروردين و مرداد) ب- دستور العمل حاکميت شرکتي ناشران پذيرفته شده در فرا بورس تهران: مادهموضوع تبصره 6 ماده 4عدم انتخاب هيچ يک از اعضاي هيات مديره به صورت اصالتا يا به نمايندگي از شخص حقوقي همزمان در بيش از 3 شرکت به عنوان غير موظف در خصوص دونفر از اعضاي هيئت مديره ماده 13تصويب برنامه راهبردي،خط مشي هاي اجرايي،منشور اخلاق سازماني،آيين نامه استخدام و حقوق و دستمزد و نيز بودجه سالانه شرکت توسط هيئت مديره و نظارت بر حسن اجراي آن. ماده 15تشکيل کميته انتصابات ماده 19تهيه و تصويب منشور هيات مديره ماده 24ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيئت مديره براي دوره شش ماهه و تصويب در اولين جلسه هيئت مديره ماده 25تعيين ترتيب اولويت طرح دستور جلسات هيئت مديره
12. 12-کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت، وفق دستورالعمل مصوب 16/02/1391 سازمان بورس اوراق بهادار بررسي شده است. بر اساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي، به استثناي عدم برگزاري جلسات کميته حسابرسي اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، برخورد نکرده است