اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت¬ مالي شرکت داروسازي فارمد پارس (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 الي 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. به شرح يادداشت هاي 2-1-3 و 2-5-3 صورت هاي مالي، دارايي¬هاي ثابت مشهود ( شامل زمين، ساختمان ها، تاسيسات و ماشين آلات و تجهيزات توليدي)، در سال 1397 تجديد ارزيابي شده و در رعايت استانداردهاي حسابداري ضروري بود تا تاريخ تهيه صورت وضعيت مالي مورد ارزيابي مجدد قرار گرفته شود. در غياب دسترسي به ارزش کارشناسي دارايي هاي فوق در تاريخ مذکور، تعيين آثار ناشي از اين امر بر صورت هاي مالي امکان پذير نشده است.

4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. به شرح يادداشت 2-13 صورت هاي مالي، سند مالکيت يک قطعه از زمين هاي شرکت، به متراژ 20.790 متر به ارزش دفتري 224.007 ميليون ريال، در ديماه 1401 با استناد به ماده 10 قانون جهش توليد مسکن، با هماهنگي اداره ثبت اسناد شهرستان بروجرد به نام وزارت مسکن و شهرسازي منتقل شده است. توضيح اينکه اقدامات حقوقي جهت ابطال سند مالکيت تنظيمي در تاريخ تهيه صورت هاي مالي در جريان است. مفاد اين بند، تاثيري بر نتيجه گيري اين موسسه نداشته است.

6. صورت هاي مالي شرکت وتأييديه مديران ، گزارش تفسيري هيات مديره و يک نسخه از صورت جلسات هيات مديره توسط 3 نفر از 5 نفر از اعضاي هيات مديره امضا و تاييد شده است.

7. مسئوليت"ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارش ديگري وجود ندارد.

8. مفاد مواد 2 مکرر، 7، 10 و 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار تهران مبني بر انتشار فرم اطلاعات وضعيت عمليات ماهانه حداکثر ظرف 5 روز کاري بعد از پايان هرماه ، گزارش هيات مديره به مجامع و اظهار نظر حسابرس در مورد آن حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع، ارائه صورتجلسه مجمع عمومي به اداره ثبت شرکت ها حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع ، اصلاحيه جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي حداکثر ظرف مدت يک هفته پس از برگزاري مجمع عمومي بر روي سامانه کدال ، پرداخت سود سهام مصوب ظرف مهلت قانوني و بر اساس برنامه زمان¬بندي پرداخت سود و موضوع ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در خصوص پرداخت سود ظرف مدت هشت ماه و واگذاري توزيع سود از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه و يا واريز به حساب بانکي اعلام شده توسط سهامدار و نيز تبصره ماده 30 و ماده 31 اساسنامه نمونه شرکت هاي سهامي عام نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص معرفي نماينده حقيقي اشخاص حقوقي هيات مديره ظرف مدت يکماه براي پست بلاتصدي و نيز دعوت به مجمع عمومي عادي براي تکميل اعضاي هيات مديره و اطلاع رساني عضو مستعفي به هيات مديره و بازرس حداقل 30 روز قبل از استعفا، مراعات نشده است.
9. مفاد مواد 6 ، 15 ، 28 ، 33 ، 37 ، 38 ، 39 ، 40 ، 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت‌هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران، به ترتيب در خصوص حقوق و مزاياي اعضاي موظف هيات مديره در پايگاه اينترنتي شرکت، رعايت تعداد اعضاي غير موظف هيات مديره با توجه به استعفاي دو عضو هيات مديره، پرداخت به موقع سود سهام، ارائه نتايج ارزيابي هاي هيات مديره از موثر بودن عملکرد کميته هاي تخصصي هيات مديره در قالب گزارش سالانه فعاليت هيات مديره و ارائه در مجمع عمومي عادي، انعکاس تصميات اتخاذ شده در خصوص بندهاي گزارش حسابرس و بازرس قانوني در صورتجلسه يا صورت خلاصه مذاکرات مجمع عمومي، ارايه اطلاعات با اهميت از قبيل حقوق و مزاياي مديران اصلي ،نام و مشخصات و تجارب مدير عامل و اعضاي هيات مديره و کميته هاي تخصصي و عضويت در هيات مديره ساير شرکت ها به نمايندگي يا به اصالت، تحصيلات و تجارب آنها در گزارش فعاليت ساليانه هيات مديره و پايگاه اينترنتي شرکت، تشريح اقدامات انجام شده شرکت در خصوص رعايت مفاد و اصول حاکميت شرکتي موضوع دستورالعمل حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت و فعاليت هيات مديره و ارائه آن به مجمع عمومي، ارايه گزارش پايداري تحت عنوان سرفصل جداگانه در گزارش تفسيري مديريت و گزارش فعاليت هيات مديره و ارايه مخارج انجام شده در اين خصوص.
10. کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار ،بررسي شده است. بر اساس بررسي هاي انجام شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي ، نظر اين موسسه به استثناي تهيه و تنظيم فرايندهايي به منظور کسب اطمينان معقول از اثر بخشي حسابرسي داخلي و کنترل هاي داخلي از جمله تهيه و تديون نمونه اي فرايندهاي گردش نحوه انجام معاملات و مکاتبات اداري در قالب چک ليست و تهيه گزارشات سه ماهه مطابق با مفاد ماده 4 دستور العمل حاکميت شرکتي مطابق با الزامات سازمان بورس، به موردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد نکرده است.