اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت‌هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت فولاد مبارکه اصفهان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1398 و صورت‌هاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 الي 43 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. برخلاف استانداردهاي حسابداري، صورت‌هاي مالي ميان‌ دوره‌اي 13 شرکت فرعي متعلق به شرکت‌هاي سرمايه‌گذاري توکافولاد، سرمايه‌گذاري توسعه معادن و فلزات و فولاد متيل (شرکت‌هاي فرعي مستقيم) و صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي 8 شرکت وابسته به شرکت اصلي و شرکتهاي سرمايه‌گذاري توکافولاد، سرمايه‌گذاري توسعه معادن و فلزات و فولاد متيل، در صورت‌هاي مالي تلفيقي گروه منظور نشده و يا به ارزش ويژه منعکس نگرديده است. همچنين سرقفلي ناشي از تحصيل برخي از واحدهاي تجاري فرعي و وابسته و حقوق منافع فاقد حق کنترل به نحو صحيح محاسبه نشده است. مضافا صورت‌هاي مالي 11 شرکت فرعي و وابسته بصورت حسابرسي نشده در صورت‌هاي مالي تلفيقي منظور شده است. ضمنا در رابطه با مبالغ انعکاس يافته بابت مبادلات مالي في‌مابين گروه با برخي از شرکت‌هاي فرعي، صورت تطبيق تهيه نشده و مانده حساب‌هاي في‌مابين بطور صحيح و کامل حذف نگرديده، لذا صحت مانده حساب‌هاي شرکت‌هاي مزبور براي اين سازمان احراز نشده است. تعديل صورت‌هاي مالي در ارتباط با موارد بالا ضروري است.
4. ماليات عملکرد سال 1397 و دوره مالي مياني مورد گزارش گروه و شرکت اصلي با اعمال معافيت‌هاي قانوني محاسبه و در صورت‌هاي مالي منظور شده است. قابل ذکر اينکه ماليات تشخيصي و مورد مطالبه سازمان امور مالياتي بابت عملکرد تعدادي از شرکت‌هاي گروه تا پايان سال مالي 1396، مبلغ 998 ميليارد ريال بيش از مبالغ پرداختي و پرداختني مي‌باشد که شرکت‌هاي مزبور نسبت به برگ‌هاي تشخيص اعتراض نموده اند. ضمنا وزارت امور اقتصادي و دارايي در خصوص ديون دولتي مربوط به قبل از واگذاري سهام شرکت اصلي (40% سود ابرازي سال 1385 موضوع بند "ج" تبصره يک قانون بودجه سال 1386)، در سال 1397 اقدام به صدور برگ اجرائي به مبلغ 145ر1 ميلياردريال بيش از مبالغ پرداختي و يا پرداختني منعکس در صورت‌هاي مالي نموده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته است. مضافا مبلغ 111 ميليارد ريال بابت حسابرسي بيمه‌اي شرکت فرعي فولاد هرمزگان جنوب و مبلغ 445 ميليارد ريال بابت ماليات و عوارض بر ارزش افزوده تعدادي از شرکت‌هاي فرعي به ترتيب توسط سازمان‌هاي تامين اجتماعي و امور مالياتي، مطالبه گرديده که مورد اعتراض شرکت‌هاي مزبور قرار گرفته است. شايان ذکر اينکه ماليات و عوارض بر ارزش افزوده و بيمه تعدادي از شرکت‌هاي فرعي، مورد رسيدگي مراجع ذيصلاح قرار نگرفته است. با توجه به مراتب فوق تعديل صورت‌هاي مالي ضروري است، ليکن تعيين آن منوط به اعلام نظر مراجع ذيصلاح مي باشد (يادداشت‌هاي توضيحي 31، 34، 3-35 و 2-2-42 صورت‌هاي مالي).

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. بشرح يادداشت توضيحي 3-6 صورت‌هاي مالي، قراردادهاي خريد گندله از شرکت هاي فولاد زرند ايرانيان، فولاد بوتيا و صبا نور و همچنين خريد سنگ آهن از شرکت هاي چادرملو و کيميا معادن سپاهان تا پايان دوره مالي مورد گزارش منعقد نگرديده و مواد اوليه دريافتي به صورت علي‌الحساب و درصدي از نرخ فروش اسلب فولاد خوزستان در صورت‌هاي مالي اعمال شده است. قطعيت نرخ خريد مواد اوليه از شرکت‌هاي فوق منوط به نهايي شدن و انعقاد قراردادهاي مربوط مي‌باشد.
7. بشرح يادداشت توضيحي 2-1-1-32 صورت‌هاي مالي، مبلغ 3/33 ميليون يورو تسهيلات ارزي دريافتي شرکت کک طبس(فرعي شرکت سرمايه‌گذاري توسعه معادن و فلزات) از صندوق ذخيره ارزي با نرخ 793ر49 ريال تسعير و در صورت‌هاي مالي تلفيقي انعکاس يافته است. قطعيت نرخ تسعير ارز اعمالي مستلزم توافق با بانک توسعه صادرات مي‌باشد.
8. وضعيت ارزي گروه فولاد مبارکه در ارتباط با ارز حاصل از صادرات و نحوه مصرف و رفع تعهدات ارزي در يادداشت توضيحي 1-40 صورت‌هاي مالي ارائه گرديده است که انطباق آن با مصوبات هيئت محترم وزيران و بخشنامه‌‌هاي بانک مرکزي جمهوري اسلامي منوط به اظهارنظر نهايي کارگروه منتخب هيئت وزيران و مراجع ذيصلاح مي‌باشد.
9. بشرح يادداشت‌هاي توضيحي 3-13 و 1-22 صورت‌هاي مالي، دارايي‌هاي ثابت و موجودي‌هاي مواد و کالاي گروه و شرکت اصلي در تاريخ ترازنامه از پوشش بيمه‌اي کافي برخوردار نمي‌باشد.
10. بشرح يادداشت‌هاي توضيحي 1-7-13، 3-2-19 و 4-21 صورتهاي مالي، سرفصل هاي دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني‌ها و پيش‌پرداخت‌ها (جاري و سرمايه‌اي) به ترتيب شامل مبالغ 574ر4 ميليارد ريال و 434ر4 ميليارد ريال اقلام سنواتي و راکد بوده که پيگيري وصول و تسويه مبالغ فوق توسط شرکت در جريان مي‌باشد.

11. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‌مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين سازمان نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "سايراطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني نتيجه گيري مشروط"در بالا توضيح داده شده، مباني تلفيق در صورت هاي مالي تلفيقي بطور کامل رعايت نشده و ذخاير بيمه و ماليات کافي در صورت هاي مالي منظور نشده است، لذا اين سازمان به اين نتيجه رسيده که"ساير اطلاعات" حاوي تحريف‌هاي با اهميت است.

12. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، بشرح زير رعايت نشده است: شماره ماده دستورالعملموضوع الف) دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار: بندهاي 1 و 2 ماده 7افشاي صورت‌هاي مالي تلفيقي سالانه حسابرسي شده و گزارش فعاليت هيئت‌مديره به مجمع، 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي سالانه. بندهاي 4، 5 و 10ماده 7افشاي صورت‌هاي مالي تلفيقي و گزارش تفسيري مديريت سالانه و ميان دوره‌اي شش ماهه منتهي به 31/6/1398 حسابرسي شده و حسابرسي نشده شرکت و شرکت‌هاي تحت کنترل(فرعي) در مواعد مقرر. تبصره 8 ماده 7تهيه گزارش تفسيري مديريت مطابق با ضوابطي که در همين خصوص توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ابلاغ گرديده است. ب) دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار: ماده 5پرداخت سود سهام سنوات قبل ظرف مهلت قانوني (مندرج در ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت). ج) دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت‌هاي پذيرفته در بورس اوراق بهادار: تبصره 2 ماده 3مستند سازي ساز و کارهاي مناسب جهت دستيابي به اهداف حاکميت شرکتي توسط هيئت‌مديره. ماده 15 و تبصره 2 آنتشکيل کميته انتصابات و ساير کميته‌هاي تخصصي از جمله کميته ريسک و جبران خدمات تحت نظر هيئت‌مديره. ماده 16استقرار فرآيند ارزيابي و اثر بخشي هيئت‌مديره و مديرعامل و اعضاي هيئت‌مديره در شرکت‌هاي فرعي و وابسته و مستندسازي ارزيابي هاي فوق. ماده 19تصويب منشور هيئت‌مديره جهت تعيين وظايف، اختيارات و مسئوليت‌هاي مديرعامل، رئيس و ساير اعضاي هيئت‌مديره، نحوه تنظيم دستور جلسات و نحوه تصميم‌گيري و تصويب موضوعات. ماده 22منصوب نمودن دبير هئيت‌مديره به پيشنهاد رئيس هيئت‌مديره و با تصويب هيئت‌مديره و انجام وظيفه زير نظر هيئت‌مديره. تبصره ماده 23پيشنهاد تشکيلات و رويه‌هاي اجرايي دبيرخانه هيئت مديره در قالب منشور توسط رئيس هيئت‌مديره و با تصويب هيئت مديره. ماده 42افشاي رويه‌هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن به نحو مناسب در پايگاه اينترنتي و گزارش تفسيري مديريت. ماده 43ارزيابي ميزان تحقق برنامه‌هاي راهبردي و گزارش اقدامات شرکت در رابطه با رعايت اصول راهبري شرکتي در گزارش تفسيري مديريت.