اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- ترازنامه شرکت توليد مواد اوليه دارويي البرز بالک (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 31 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است .

2. 2- به استثناي محدوديت‌ مندرج در بند 3 زير ، بررسي‌ اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند .

3. 3-مستندات و مدارک مربوط به مبلغ 14.666 ميليون ريال از تعديلات سنواتي )بابت کالاي اماني و ضايعات محصولات فروش رفته) ، قابليت بازيافت مبالغ 8.512 ميليون ريال پيش پرداخت سفارشات خارجي و مالياتي و ميزان تعهدات شرکت در خصوص مواد اوليه اماني دريافتي از اشخاص ، ارائه نشده است .
4. 4- هزينه هاي جذب نشده ناشي از عدم استفاده مناسب از ظرفيت توليدي ، مشخص و تفکيک نشده و به طور مستقل در سرفصل ساير اقلام عملياتي ، منعکس نگرديده و بهاي فروش و بهاي تمام شده محصولات وارداتي و توليدي شرکت به تفکيک ، در يادداشتهاي همراه صورتهاي مالي ، افشا نشده است . همچنين تعرفه گمرکي محصولات وارداتي شرکت ، بر اساس مواد اوليه وارداتي اعلام و پرداخت شده است . به دليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي، تعيين تعديلات مورد لزوم ميسر نشده است .

5. 5-بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 3 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه‌هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .

6. 6- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي ذيل تعديل نشده است : 6-1- به شرح يادداشت توضيحي 2-10 صورتهاي مالي ، زمين و ساختمانهاي کارخانه شرکت واقع در ساوه به شرکت سرمايه گذاري البرز واگذار )مالکيت قانوني آن تا کنون به خريدار نتقالل نيافته) و قرارداد اجاره مجدد آن (به صورت ساليانه) که به دفعات قابل تمديد بوده ، منعقد گرديده است . تداوم فعاليت شرکت منوط به تمديد مدت قرارداد اجاره و يا تحصيل مجدد آن خواهد بود .
6. 6-2- بابت موارد مورد ادعاي بانکهاي کارآفرين و پاسارگاد به شرح يادداشت هاي توضيحي 2-1-11 و 1-1-28 صورتهاي مالي ، عدم نياز به تعديل ، منوط به توافق و حل و فصل نهايي موضوع مي باشد .

7. 7-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است . "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است . نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود . در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه ، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در"ساير اطلاعات" وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند . همانطور که در بخش "مباني نتيجه گيري مشروط "در بالا توضيح داده شده است ، در تاريخ ترازنامه ، اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم ، نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب در خصوص دارايي ها و بدهي هاي شرکت بدست آورد . از اين رو ، اين موسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که مبالغ و ساير اقلام در "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف با اهميت است يا خير .

8. 8- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص افشاي صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت در مرجع ثبت شرکتها (ماده 10) ، دعاوي مهم مطروحه له يا عليه شرکت (ماده 13) ، تکميل اعضاي هيئت مديره حداکثر ظرف مدت يک ماه (بند 28 اساسنامه) و پرداخت کامل سود سهام ظرف مهلت مقرر (ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت) ، رعايت نشده و افشاي صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکت ، حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره مالي (بند 4 ماده 7) و اطلاعات مربوط به تغيير در ترکيب اعضاي هيئت مديره و مدير عامل شرکت (ماده 13) ، با تأخير انجام شده است .
9. 9- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است . بر اساس چک ليست تکميل شده ، به استثناي عدم رعايت موضوعات وجود حسابرس داخلي (در بخشي از دوره مورد گزارش) و روشهاي مناسب براي تهيه ، تنظيم و نگهداري مستندات مربوط به رخداد معاملات و رويدادها و افشاي کامل مورد مهمي که حاکي از عدم رعايت يا عدم اجراي کامل بند يا بندهايي از چک ليست باشد ، مشاهده نگرديده است