اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت فروشگاه هاي زنجيره اي افق کوروش (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1398 ، صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت اصلي براي دوره مياني شش‌ ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي ‌توضيحي 1 تا 41 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته ‌است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي يادشده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و‌ جو، عمدتا" از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. دفاتر شرکت اصلي از بدو تاسيس تا تاريخ تنظيم اين گزارش، توسط مقامات سازمان تامين اجتماعي مورد رسيدگي قرار نگرفته است . براساس بررسي هاي صورت پذيرفته، شرکت مورد گزارش، حق بيمه بخشي از هزينه هاي حقوق و مزاياي کارکنان را کسر و به سازمان تامين اجتماعي پرداخت ننموده است . همچنين ماليات حقوق بخشي از حقوق و مزاياي کارکنان شرکت اصلي طبق مفاد ماده 85 قانون مالياتهاي مستقيم مورد محاسبه قرار نگرفته است . با توجه به مطالب مذکور و عدم احتساب ذخيره از اين بابت در دفاتر شرکت اصلي، تعيين ميزان قطعي بدهي و جرائم مربوطه در اين خصوص، منوط به رسيدگي و اعلام نظر مراجع ذيصلاح قانوني مي باشد .

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده به استثناي آثار موارد مندرج در بند 3، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. همانگونه که در صورت سود و زيان و يادداشت توضيحي شماره 1-9 صورتهاي مالي مشخص مي باشد، سهم عمده اي از سود خالص شرکت از محل درآمدهاي تبليغاتي که در سرفصل ساير درآمدهاي عملياتي انعکاس يافته، محقق شده است . ضمنا عمده درآمدهاي مذکور از شرکتهاي وابسته حاصل گرديده است . نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نگرديده است .

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است . "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است . نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه ساير اطلاعات به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا شناخت کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است . در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند . اين موسسه در خصوص ساير اطلاعات ارائه شده توجه استفاده کنندگان را به عدم تهيه " ساير اطلاعات " به صورت تلفيقي و قرار دادن درآمد تبليغات در گروه درآمدهاي غير عملياتي (در صورتهاي مالي در طبقه درآمدهاي عملياتي قرار گرفته است) و آثار مورد مندرج در بند 3 اين گزارش جلب مي نمايد .

7. مفاد بندهاي 2 مکرر و بند10 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار به ترتيب مبني بر اصلاح اطلاعات وضعيت عمليات ماهانه و ارائه صورتهاي مالي مياندوره اي 6 ماهه حسابرسي شده يکي از شرکتهاي فرعي، در موعد مقرر، رعايت نشده است.
8. مفاد ماده 15 و بخشي از ماده 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران، مبني بر تشکيل کميته انتصابات و همچنين قرار دادن ميزان مالکيت سهام در شرکت، عضويت در هيئت مديره ساير شرکتها به اصالت يا به نمايندگي، حقوق و مزاياي مديران اصلي، در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري مديريت رعايت نگرديده است .
9. عليرغم اينکه سهامدار عمده شرکت اصلي مورد گزارش (شرکت مديريت صنعت خرده فروشي کوروش – سهامي خاص) در ابتداي دوره مالي مبلغ 37،805 ميليون ريال بدهکار بوده است، ليکن بر خلاف مفاد ماده 6 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، قبل از تاريخ زمانبندي پرداخت سود سهام مصوب، مبلغ 655،657 ميليون ريال (يادداشت توضيحي شماره 3-39 ) به عنوان تامين مالي به شرکت مذکور، پرداخت شده است . همچنين سهامدار عمده از شرکت اصلي در دوره مورد گزارش، خدمات مديريتي نيز دريافت نموده است که درغياب اسناد و مدارک مورد لزوم، رعايت صرفه و صلاح شرکت در اين زمينه و رعايت يکنواختي حقوق صاحبان سهام براي اين موسسه محرز نشده است .