icon

اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

EN
شرکت:
ابنيه و ساختمان پديده شانديز
سرمایه ثبت شده:
11,250,000
نماد:
گتوشا1
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی  12 ماهه منتهی به 1397/12/29 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1397/12/29
وضعیت ناشر:
ثبت نشده نزد سازمان
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد


گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی
به مجمع عمومی صاحبان سهام ابنيه و ساختمان پديده شانديز

1. صورت‌هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت ابنيه و ساختمان پديده شانديز(سهامي خاص)شامل ترازنامه‌ها به تاريخ 29 اسفندماه 1397 و صورت‌هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 33 توسط اين موسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به‌گونه‌اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام‌شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به‌گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاشده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به‌منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به‌قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهارنظر مشروط کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 7 و 10 صورت‌هاي مالي، شرکت اصلي تا پايان سال مورد گزارش اعلام به تحمل مخارج جهت احداث پروژه موسوم به شهر رؤيايي پديده شانديز به مبلغ 753ر30 ميليارد ريال (سال قبل به مبلغ 243ر28 ميليارد ريال) و برآورد مخارج تکميل به مبلغ 766ر15 ميليارد ريال (سال قبل به مبلغ 834ر10 ميليارد ريال) نموده که در اين رابطه مستندات کامل در خصوص نحوه محاسبه برآورد‎هاي صورت گرفته مشتمل بر احجام، مقادير و زمان‌بندي(برآورد هاي مخارج فوق، مستند به نظر کارشناس رسمي مي باشد) و نحوه تأمين منابع مالي موردنياز و همچنين عدم ضرورت تفکيک پروژه¬هاي واحدهاي ساختماني مراکز تجاري خريد و واحدهاي اقامتي ميان مرتبه و به تبع آن شناسايي درآمدها و بهاي تمام شده واحدهاي ساختماني مزبور بدون در نظر گرفتن شرايط پروژه هاي يادشده جهت بررسي‎هاي لازم به اين موسسه ارائه نگرديده، ضمن آنکه به دليل عدم استقرار نظام کنترل پروژه و حسابداري انبار در سنوات قبل، صورت ريز کامل مقادير مواد و مصالح مصرفي و کار انجام‌شده در پروژه (مواد و مصالح خريداري‌شده و فروش رفته طي سنوات مذکور بدون گردش در حساب‌هاي کنترلي مورد لزوم، مستقيما به‌حساب پروژه منظور شده) و همچنين مدارک و مستندات مربوط به نحوه احتساب و تسهيم مشاعات و مخارج مشترک ازجمله عوارض و جرائم اعلامي توسط شهرداري شانديز جهت صدور پايانکار بخشي از پروژه مجموعا به مبلغ 384ر9 ميليارد ريال بين مراکز مختلف مخارج ساخت املاک و دارايي در جريان ساخت و بخشي از مخارج منعکس در سرفصل‎هاي يادشده و حساب تعديلات سنواتي (علاوه بر ساير موارد مندرج در اين گزارش) به ترتيب به مبالغ 881/9 ميليارد ريال(مشتمل بر بخشي از هزينه هاي مالي منظور شده به حساب دارايي هاي ياد شده به مبلغ 507/9 ميليارد ريال) و 254/8 ميليارد ريال(تحت عنوان هزينه هاي تبليغات صدا و سيما) جهت انجام بررسي‎هاي لازم به‌منظور اطمينان از صحت کامل مبالغ انعکاس يافته در سرفصل هاي فوق الذکر و انطباق دقيق رويه مورد استفاده شرکت جهت شناسايي درآمدها و بهاي تمام‌شده با استانداردهاي حسابداري ارائه نشده است. با توجه به‌مراتب فوق، به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و شواهد کافي، تعيين آثار احتمالي موارد يادشده بر صورت‌هاي مالي مورد گزارش براي اين مؤسسه ميسر نمي‌باشد.
5. سرفصل پيش‌پرداخت‌ها (به شرح يادداشت توضيحي 6 صورت‌هاي مالي) شامل اقلام پرداختي در سنوات قبل(قبل از سال 1395) توسط شرکت اصلي به مبلغ 410/7 ميليارد ريال (شامل مبلغ 204 ميليارد به طرفيت اسناد پرداختني) عمدتا جهت خريد لوازم، تأسيسات و تجهيزات ساختماني پروژه‎هاي در جريان ساخت به اشخاص حقوقي و حقيقي بوده که مدارک و مستندات مرتبط با توافقات في‎مابين با اشخاص يادشده و وضعيت پيش‎پرداخت‎هاي مذکور به‌منظور انجام بررسي‎هاي لازم به اين موسسه ارائه نگرديده و تأييديه درخواستي از عمده اشخاص مزبور نيز بلاجواب مانده است. تعيين تعديلات احتمالي ناشي از مراتب ياد شده به دليل عدم دسترسي به اسناد و مدارک مورد لزوم امکان پذير نگرديده است.
6. بررسي‎هاي انجام‌شده در خصوص املاک منعکس در سرفصل‎هاي مخارج ساخت املاک و دارايي‎هاي ثابت شرکت اصلي مبين موارد ذيل مي‎باشد: 6-1- اسناد و مدارک مربوط به مالکيت برخي از املاک منعکس در سرفصل هاي فوق الذکر(طبق صورت ريز تأييدشده توسط واحد مالي) به بهاي تمام‌شده 986/5 ميليارد ريال (مشتمل بر 59 قطعه زمين و 65 سهم مشاع از اراضي موسوم به فرهنگيان- 19 قطعه از اراضي يادشده به بهاي تمام‌شده 714/7 ميليارد ريال در رهن موسسه مالي و اعتباري اعتماد ايرانيان(بانک قوامين) اعلام‌شده) به اين موسسه ارائه نگرديده، ضمن آنکه اسناد مالکيت 30 قطعه ديگر از اراضي پروژه به بهاي تمام‌شده 154 ميليارد ريال به‌صورت قولنامه‎ يا مبايعه‎نامه (20 قطعه زمين و 8 سهم از اراضي موسوم به فرهنگيان به مبلغ 147/3 ميليارد ريال به نام واحد مورد گزارش و مابقي به نام ساير اشخاص بوده) مي‎باشد، همچنين عليرغم تحصيل 4 قطعه زمين به صورت مبايعه نامه به مبلغ 206/7 ميليارد ريال در شهر رامسر، ليکن به دليل عدم ايفاي کامل تعهدات شرکت وفق قرارداد منعقده از جمله تسويه اسناد پرداختني به مبلغ 148/8 ميليارد ريال، اطمينان از مالکيت شرکت بر املاک ياد شده و بازيافت کامل مبالغ منظور شده در حسابها( با توجه مفاد قرارداد في مابين و پيگيري هاي قضايي صورت گرفته)ميسر نشده، مضافا وضعيت مالکيت بخشي از اراضي مندرج در نقشه جانمايي پروژه به مساحت 8923/5 متر مربع(تاييد شده توسط کارشناس رسمي دادگستري) مشخص نگرديده و تأييديه درخواستي از سازمان ثبت‌اسناد و املاک يا ساير مراجع مربوط(در خصوص حدود مالکيت شرکت بر برخي املاک منعکس در حساب‎ها توسط ساير اشخاص در مراجع ذي‌ربط ادعاهايي مطرح گرديده است)نيز بلا‎جواب مانده است. با توجه به‌مراتب فوق حصول اطمينان از وجود، تماميت و مالکيت شرکت بر املاک يادشده توسط اين موسسه احراز نگرديده است. 6-2- گزارشات دريافتي از واحد املاک شرکت اصلي مبين وجود برخي از اراضي تحت مالکيت شرکت (شامل 5 رديف مشتمل بر قطعات و سهم مشاع از اراضي) بدون انعکاس در دفاتر بوده که در اين رابطه ارائه مدارک و مستندات مورد لزوم در خصوص مغايرت اطلاعات واحد املاک و دفاتر جهت تعيين آثار احتمالي آن، بر صورت‌هاي مالي مورد گزارش به اين موسسه ارائه نگريده است. 6-3- مستندات کافي (مشتمل بر نظر کارشناسي) در خصوص چگونگي تعيين بهاي بخشي از املاک تحصيل شده توسط شرکت اصلي عمدتا در سنوات قبل به مبلغ 1403 ميليارد ريال (شامل برخي موارد مندرج در ساير بندهاي اين گزارش)، به اين مؤسسه ارائه نگرديده، ضمن آنکه مدارک و مستندات نحوه تعيين و تفکيک بخشي از بهاي زمين‌هاي مربوط به واحد‎هاي تجاري فروخته‌شده (واحدهاي واگذارشده به‌صورت سرقفلي) به‌عنوان ساير دارايي‌ها و همچنين چگونگي بازيافت دارايي‎هاي مذکور ارائه نگرديده است. با توجه به‌مراتب فوق اطمينان از صحت شناسايي بهاي املاک مذکور به ارزش منصفانه در تاريخ معامله و همچنين قابليت بازيافت ساير دارايي‎ها يادشده توسط اين موسسه امکان‌پذير نگرديده است.
7. بررسي‎هاي انجام شده در خصوص سرفصل دارايي‎هاي ثابت مشهود(علاوه بر ساير موارد مندرج در اين گزارش)مبين مواردي به شرح ذيل مي‎باشد: 7-1- به دليل عدم ارائه کامل اطلاعات مورد لزوم در خصوص بخشي از دارايي‌هاي ثابت گروه و شرکت اصلي مشتمل بر پلاک اموال و محل استقرار دارايي‌هاي مزبور امکان مشاهده عيني و اثبات وجود اين بخش از دارايي‌هاي مجموعا به مبلغ دفتري 171/8 ميليارد ريال(مشتمل بر اقلام ثبت‌شده به بهاي تمام‌شده يک ريال)ميسر نگرديده و وضعيت مالکيت و نحوه بهره‎برداري برخي از دارايي‎هاي ثابت مستقر در پروژه کيش(شرکت فرعي)علي‎رغم عدم انعکاس در صورت ريز ارائه‌شده مشخص نگرديده، ضمن آنکه طبق شواهد موجود برخي دارايي‌هاي ثابت شرکت اصلي و شرکت بين الملي پديده شانديز کيش تحت بازداشت و يا توقيف مي‌باشد. مضافا مستندات نحوه تعيين بهاي خريد بخشي از ماشين‌آلات و تجهيزات توسط شرکت بين الملي پديده شانديز کيش از شرکت آريا دوام ساز شرق (عضو گروه) در سنوات قبل به مبلغ 79 ميليارد ريال و اسناد تحصيل برخي ديگر از داراييهاي ثابت توسط شرکت فرعي فوق الذکر مجموعا به مبلغ 102 ميليارد ريال ارائه نشده است. همچنين اسناد مالکيت وسايط نقليه شرکت فرعي مزبور به نام يکي از شرکت‌هاي گروه انتقال‌يافته است. به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک کافي تعيين آثار احتمالي ناشي از مراتب يادشده بر صورتهاي مالي براي اين موسسه امکان‌پذير نگرديده است. 7-2- سرفصل پيش‌پرداخت‌هاي سرمايه‎اي شامل مبلغ 415 ميليارد ريال وجوه و اسناد پرداختي(به طرفيت 205 ميليارد ريال اسناد پرداختني) توسط شرکت اصليعمدتا بابت ساخت اسکلت فلزي و خريد تاورکرين(طبق تاييديه واصله، فروشنده تاورکرين علاوه بر اعلام به طلب از واحد مورد گزارش به مبلغ 5ر12 ميليارد ريال، نسبت به بخشي از دارايي‎هاي مستقر در پروژه نيز ادعاي مالکيت نموده) بوده که مستندات مورد لزوم در خصوص وضعيت انجام موضوع قراردادها و تعهدات طرفين(با توجه به اتمام مدت عمده قرارداد‎هاي مزبور)به اين موسسه ارائه نشده است. با عنايت به‌مراتب يادشده تعيين آثار احتمالي ناشي از محدوديت‎هاي مزبور و تعديلات احتمالي از اين بابت بر صورت‌هاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه امکان‌پذير نگرديده است. 7-3- علي‌رغم شناسايي و انعکاس برخي از مخارج ساخت پروژه موسوم به شهر افسانه¬اي پديده کيش توسط شرکت بين الملي پديده شانديز کيش(شرکت فرعي) در صورتهاي مالي تلفيقي، تحت عناوين هتل ها و برج ها، اسکله تفريحي و دريايي (خشک‌کردن آب‌هاي سواحل مجاور پروژه) و ساختمان‌هاي موسوم به برج گردشگري فانوس و بانک و سهام، به ترتيب به مبالغ 215، 117 و 25/6 ميليارد ريال (شواهدي مبني بر مالکيت شرکت يادشده بر اراضي ساختمان‌هاي برج گردشگري فانوس، بانک و سهام و اسکله يادشده بدست نيامده)، ليکن مدارک و مستندات مورد لزوم در خصوص اخذ مجوز احداث داراييهاي مذکور از مراجع ذي‌ربط و نحوه تملک يا بهره‌برداري از اراضي يادشده(مشتمل بر مصوبه مورخ 1394/06/08 شوراي امنيت کشور، مبني بر توقف و کان لم يکن اعلام نمودن اجراي پروژه مزبور در بخش مسکوني و دريايي)جهت بررسي‌هاي لازم به اين موسسه ارائه نگرديده است. تعيين آثار احتمالي ناشي از مراتب فوق در خصوص چگونگي بازيافت مخارج تحمل شده فوق‌الذکر و تعهدات احتمالي ناشي از اجراي پروژه‌هاي فوق الذکر براي اين موسسه امکان‌پذير نمي‎باشد. 7-4- مدارک و مستندات بخشي از مخارج منظور شده به‌حساب دارايي در جريان ساخت (پروژه شهر افسانه¬اي پديده کيش)، مجموعا به مبلغ 650 ميليارد ريال (مشتمل بر قراردادهاي منعقده با پيمانکاران يا صورت‌وضعيت‌هاي انجام کار) به‌منظور انجام بررسي‌هاي لازم به اين موسسه ارائه نشده، ضمن آنکه دلائل تحمل برخي از مخارج منعکس در سرفصل فوق در سنوات قبل، با توجه به پيش‌بيني اجراي آن توسط برخي پيمانکاران وفق قراردادهاي منعقده مشخص نگرديده(احجام، مقادير و هزينه‌هاي مرتبط توسط کارشناس رسمي تأييدشده)است. مضافا طرح توجيهي ارائه شده در رابطه با نحوه بهره‎برداري از پروژه پس از تکميل، فاقد اطلاعات لازم در خصوص ميزان برآورد‎هاي اعلامي جهت تکميل پروژه مشتمل بر مبالغ، احجام و مقادير و نحوه تأمين مالي موردنياز (قرارداد عمليات اجرايي بخشي از بلوک‌هايA و B مرکز تجاري با شرکت زيستگاه ماندگار خليج‌فارس کيش به مبلغ 051ر2 ميليارد ريال ارائه‌شده) جهت بررسي‌هاي لازم بوده و مستنداتي مبني بر عملي شدن طرح مزبور تا تاريخ تأييد صورتهاي مالي مورد گزارش بدست نيامده است. همچنين شواهدي مبني بر تمديد پروانه ساختماني اخذشده بابت بخشي از پروژه (تاريخ انقضا 1393/11/26) ارائه نگرديده است. با عنايت به‌مراتب يادشده به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و شواهد کافي، اطمينان از صحت کامل مبالغ انعکاس يافته در سرفصل فوق‌الذکر و بازيافت کامل مخارج صورت گرفته و همچنين طبقه‌بندي و افشاي مناسب اطلاعات مزبور در صورتهاي مالي تلفيقي براي اين موسسه ميسر نمي‎باشد. 7-5- شرکت بين الملي پديده شانديز کيش در سنوات مالي قبل بخشي از دارايي‎هاي ثابت(مشتمل بر دارايي‌هاي در حال بهره‎برداري و در جريان ساخت) را مجموعا به مبلغ 403 ميليارد ريال را بدون تفکيک و تعيين کامل ارزش دفتري و فروش اقلام واگذارشده به طرفيت اشخاص حقيقي و حقوقي از حساب‌ها خارج نموده، ليکن مدارک و مستندات مورد لزوم ازجمله توافقات صورت گرفته در اين رابطه با اشخاص طرف حساب، جهت بررسي‎هاي لازم ارائه نگرديده است. تعيين تعديلات احتمالي ناشي از مراتب مذکور بر صورتهاي مالي تلفيقي، در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان‎پذير نمي‎باشد.
8. علي‌رغم انعقاد قرارداد به شماره 51/22/1861 مورخ 1392/04/10 شرکت اصلي با بانک قوامين مبني بر واگذاري 147 واحد تجاري و 63 واحد اقامتي(مبايعه‌نامه‌هاي تفکيکي واگذاري تعداد 142 واحد تجاري و 52 واحد اقامتي به بانک قوامين ارائه‌شده است)در قبال مطالبات تعاوني اعتبار اعتماد ايرانيان از گروه شرکتهاي پديده، و واگذاري املاک موصوف به موجب قرارداد مورخ 1393/06/31 توسط بانک مزبور به شرکت توسعه بين‎المللي صنعت گردشگري پديده شانديز، ليکن شرکت اخير الذکردر سال مالي قبل با استناد به احکام قضايي صادره مبني بر عدم وجود سمت قانوني بانک قوامين به عنوان قائم مقام تعاوني يادشده، اقدام به فسخ قرارداد في مابين با بانک فوق الذکر و تعديل حسابهاي خود از اين بابت نموده که در اين رابطه مستندات کامل مربوط به شرايط و نحوه اجراي قرارداد شرکت مورد گزارش با بانک قوامين به‌منظور انطباق مفاد قرارداد يادشده با مبايعه‌نامه‌هاي تفکيکي منعقده جهت هر يک از واحدها وفق توافقات في‌مابين و همچنين تاييد فسخ قرارداد و تعهدات و مطالبات مترتب از آن توسط طرفين قراردادهاي مذکور و در نتيجه اطمينان از صحت مبالغ انعکاس يافته در حسابها در اين خصوص طي سال مورد گزارش و سنوات قبل در اختيار اين مؤسسه قرار نگرفته و تاييديه درخواستي از بانک و تعاوني اعتبار مذکور نيز بلاجواب مانده است. با توجه به‌مراتب فوق‌الذکر و در نبود شواهد، مدارک و مستندات کافي تعيين آثار احتمالي ناشي از آن بر صورت‌هاي مالي مورد گزارش امکان‌پذير نمي‌باشد.
9. علي‌رغم شناسايي بخشي از هزينه‎هاي مالي (مشتمل بر موارد منظور شده در حساب پروژه) در شرکت اصلي به طرفيت شرکت‎هاي توسعه بين‎المللي صنعت گردشگري پديده شانديز، آثار بنا پارس و آريا دوام ساز شرق به ترتيب به مبالغ 79، 179 و 1103/6 ميليارد ريال در سنوات قبل و مورد گزارش (شامل مبلغ 247/6 ميليارد ريال هزينه مالي در سال جاري به طرفيت شرکت آريا دوام)، ليکن مدارک و مستندات کافي در خصوص چگونگي توافق واحد مورد گزارش با شرکت‎هاي مذکور و نحوه محاسبه هزينه‎هاي يادشده مشخص نگرديده است. علاوه بر مراتب فوق الذکر مدارک و مستندات مرتبط با بخشي از مخارج شناسايي شده توسط شرکت هاي بين الملي پديده شانديز کيش(در سنوات قبل) و پديده پارسيان توس(در سال مورد گزارش)در سرفصل هزينه‌هاي عمومي و اداري ومالي به ترتيب به مبالغ 58 و 169 ميليارد ريال (هزينه هاي مالي به طرفيت سازمان منطقه آزاد ثبت گرديده) جهت بررسي‌هاي مورد لزوم در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است.تعيين تعديل احتمالي ناشي از مراتب ياد شده بر حسابها منوط به ارائه مدارک و مستندات لازم و توافقات نهايي في ما بين خواهد بود. ذخيره با موفقيت ذخيره شد
10. علي‌رغم وجود مراودات مالي حائز اهميت في مابين شرکت بين الملي پديده شانديز کيش(شرکت فرعي) و شرکت عمران سديد پايدار کيش طي سنوات مورد گزارش و قبل ازجمله قراردادهاي اجراي عمليات ساخت پروژه، خريدوفروش دارايي‌هاي ثابت و موجودي‌کالا، ليکن نسبت به تهيه و تأييد صورت تطبيق حساب في‌مابين جهت تعيين تعهدات موجود و احتمالي طرفين(مشتمل بر خريد يا تحويل برخي از دارايي‌هاي ثابت و همچنين تقبل برخي ادعاهاي شرکتهاي مزبورکه شواهدي مبني بر ثبت اين موارد در دفاتر بدست نيامده) اقدام نگرديده، ضمن آنکه مستندات نحوه تعيين بهاي تحصيل برخي از ماشين‌آلات و تجهيزات خريداري‌شده از شرکت عمران سديد در سنوات قبل(برخي از دارايي‌هاي مزبور طي سنوات قبل به شرکت اخيرالذکر يا ساير اشخاص واگذارشده)به مبلغ 205 ميليارد ريال به منظور بررسي‌هاي لازم ارائه نشده است. تعيين تعديلات احتمالي ناشي از مراتب يادشده بر حساب‌ها منوط به ارائه مدارک و مستندات لازم و توافقات نهايي في‌مابين خواهد بود.
11. رسيدگي به سرفصل دريافتني‌هاي تجاري و غيرتجاري مبين انعکاس مبلغ 20 ميليارد ريال تحت عنوان جاري پيمانکاران و مبالغ 11 و 8 ميليارد ريال مطالبات از آقاي رضا پهلوان و شرکت آثار بناپارس (عمدتا انتقالي از سنوات قبل) توسط شرکت بين الملي پديده شانديز کيش(شرکت فرعي)بوده، ليکن مدارک و مستندات مربوط به علت و ماهيت ايجاد اقلام مذکور و نحوه تسويه مطالبات يادشده جهت بررسي‌هاي لازم ارائه نشده و علي‌رغم وجود سرفصل پرداختني‌هاي مرتبط با برخي از اشخاص موصوف به مبلغ 12/8 ميليارد ريال، مدارک و مستندات لازم به‌منظور انطباق بخش قابل تسويه اسناد مزبور با مانده مطالبات فوق‌الذکر ارائه نشده و تأييديه درخواستي از عمده اشخاص مزبور بلاجواب مانده است. تعيين تعديلات احتمالي ناشي از مراتب يادشده به دليل عدم دسترسي به اسناد و مدارک مورد لزوم امکان‌پذير نگرديده است.
12. پاسخ تأييديه‌هاي درخواستي از شهرداري شانديز، اداره کل راه و شهرسازي خراسان رضوي، شرکت آب منطقه‌اي خراسان رضوي(با توجه به عدم ارائه شواهدي در خصوص اخذ مجوزهاي مورد لزوم از دستگاه‌هاي يادشده و تعيين تعهدات احتمالي در اين رابطه) و بخشي از مانده‌حساب‌هاي دريافتني و حساب‌هاي پرداختني شرکت اصلي(علاوه بر ساير مورد مندرج در اين گزارش) به ترتيب به مبالغ 283 و 585 ميليارد ريال تا تاريخ اين گزارش واصل نگرديده است و اين مؤسسه نيز نتوانسته از طريق اجراي ساير روش‌هاي حسابرسي آثار ناشي از عدم دريافت تأييديه‌هاي مزبور و مغايرت‎هاي احتمالي را بر ‌صورت‌هاي مالي مورد گزارش تعيين نمايد. همچنين پاسخ تأييديه درخواستي جهت‌بخشي از حساب‌هاي پرداختني مربوط به شرکت¬هاي بين الملي پديده شانديز کيش و پديده پارسيان توس به ترتيب به مبالغ 27/4 و 26/8 ميليارد ريال و بانک‌هاي شهر شعبه مرکزي تهران، سپه شعبه احمدآباد و صادرات شعبه شانديز شرکت پديده کيش واصل نگرديده، ضمن آنکه علي‌رغم انعکاس مبالغ 10 و 19 ميليارد ريال مطالبات شرکت بين الملي پديده شانديز کيش(شرکت فرعي)از شرکت‌هاي مهندسين مشاور باورد طرح و توسعه و سرمايه‌گذاري کيش در صورتهاي مالي تلفيقي، ليکن طبق شواهد موجود شرکت‌هاي مزبور به ترتيب مبالغ 16 و 9 ميليارد ريال طلب از شرکت فرعي يادشده اعلام نموده‌اند، مضافا سازمان منطقه آزاد کيش مانده طلب خود را از شرکت بين الملي پديده شانديز کيش را به مبلغ 185/7 ميليارد ريال ( با توجه به ساير موارد مندرج در اين گزارش) کمتر از مبالغ منعکس در حسابها اعلام نموده است. همچنين بانک ملت شعبه مرکز تجاري کيش طبق تأييديه ارسالي اعلام به تعهدات ارزي شرکت بين الملي پديده شانديز کيش بابت يک فقره اعتبار اسنادي را به مبلغ 157ر926ر4 درهم امارات (مشتمل بر 1915 درهم جريمه) نموده که شواهدي مبني بر ثبت بدهي مذکور در دفاتر شرکت مزبور بدست نيامده است. تعيين آثار مالي ناشي از موارد يادشده بر صورت‌هاي مالي منوط به دريافت تأييديه‌هاي بلاجواب، رفع مغايرت‌هاي موجود و احتمالي و ارائه اسناد و مدارک مورد لزوم خواهد بود.
13. بررسي‎هاي انجام‌شده مبين تخصيص بخشي از مخارج مشترک پروژه شهر رؤيايي پديده شانديز شرکت اصلي به مبلغ 152ر1 ميليارد ريال صرفا به سرفصل دارايي‎هاي ثابت مشهود، بدون توجه به وجود ساير پروژه‎هاي جاري در جريان تکميل بوده، ضمن آنکه نسبت به اصلاح و طبقه‎بندي بخشي از دارايي‎هاي به بهره‌برداري رسيده از دارايي‎هاي در جريان تکميل و همچنين تفکيک و طبقه‌بندي بخشي از دارايي‎هاي سرمايه‎اي از دارايي‎هاي جاري (مشتمل بر ساختمان‌هاي مرکز تجاري واداري) اقدامي صورت نگرفته است. با توجه به‌مراتب يادشده تعديل حساب‌ها دراين‌ارتباط ضروري بوده، ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات لازم، تعيين دقيق آن بر صورت‌هاي مالي مورد گزارش امکان‌پذير نمي‎باشد.
14. سازمان امور مالياتي به‌موجب برگ‌هاي تشخيص و قطعي صادره بابت ماليات‌هاي تکليفي سال‌هاي 1391 و 1392، مبلغ 151 ميليارد ريال از شرکت اصلي مطالبه نموده، ليکن شرکت مزبور بابت موارد يادشده ذخيره‎اي کافي در حساب‌ها منظور ننموده، ضمن آنکه ساير بررسي‌هاي اين موسسه مبين عدم احتساب و شناسايي ماليات تکليفي مرتبط با هزينه‌هاي مالي تسهيلات دريافتي از تعاوني اعتبار ميزان در سنوات قبل توسط شرکت اصلي (وضعيت مطالبه ماليات تکليفي براي سنوات 1393 و 1394 مشخص نشده) مي‌باشد. ضمن آنکه علي رغم مطالبه مبالغ 47/8 و 44 ميليارد ريال توسط سازمان فوق الذکر به ترتيب بابت جرايم ماليات و عوارض بر ارزش افزوده(سنوات 1389 الي1397)و ماليات بر عملکرد(سنوات 1387 و 1390 الي 1395) شرکت پديده پارسيان توس مازاد بر مبالغ ثبت شده در حسابها، ليکن شرکت يادشده با استناد به امکان استفاده از شرايط بخشودگي جرايم اعلامي، ذخيره اي از اين بابت شناسايي ننموده است. همچنين سازمان مزبور به‌موجب برگ تشخيص صادره جهت عملکرد سنوات 1394 و 1395 شرکت بين الملي پديده شانديز کيش(شرکت فرعي) ضمن اعلام بر رد دفاتر آن شرکت، بابت ماليات عملکرد سالهاي مزبور مجموعا مبلغ 7 ميليارد ريال مطالبه نموده، ليکن ذخيره‌اي از اين بابت نيز در حساب‌ها شناسايي نگرديده، ضمن آنکه وضعيت نهايي مالياتي شرکت فرعي مزبور براي سنوات قبل و مورد گزارش (با توجه به عدم تمديد مجوز فعاليت شرکت در منطقه آزاد در بخشي از سنوات مذکور) تاکنون مشخص نشده با توجه به موارد فوق احتساب ذخيره لازم در حساب‌ها بابت ماليات‎هاي مذکور و همچنين طبقه‌بندي صحيح تعهدات شرکت اصلي بابت مراتب يادشده ضروري بوده، ليکن تعيين مبلغ قطعي آن منوط به نتايج توافقات و اعلام نظر نهايي سازمان امور مالياتي خواهد بود.
15. علي¬رغم عملي شدن مبلغ 250ر2 ميليارد ريال افزايش سرمايه (از مبلغ 500ر4 ميليارد ريال افزايش سرمايه مصوب مجمع عمومي فوق العاده مورخ 1396/12/08) توسط هيئت مديره شرکت اصلي با توجه به اختيارات حاصله از مجمع مزبور، (دوره زماني يک ساله جهت عملي نمودن کامل مبلغ افزايش سرمايه فوق خاتمه يافته) ليکن شرکت اقدام به انتقال کامل مبلغ مصوب مجمع از سرفصل مطالبات سهامداران به سرفصل افزايش سرمايه در جريان نموده است. باتوجه به مراتب يادشده و در رعايت قوانين و مقررات حاکم و استانداردهاي حسابداري تعديل حساب‌ها در اين خصوص ضرورت دارد. در صورت اصلاح صورت‌هاي مالي مورد گزارش از بابت مراتب فوق سرفصل هاي افزايش سرمايه در جريان و پرداختني‌هاي غير تجاري هر يک به¬مبلغ 250ر2 ميليارد ريال بترتيب کاهش و افزايش خواهند يافت.
16. سازمان تامين اجتماعي به موجب مکاتبات انجام شده از شرکت اصلي (سنوات 1390 الي 1395) و شرکتهاي بين المللي پديده شانديز کيش و پديده پارسيان توس به ترتيب مبالغ 100، 11 و 28 ميليارد ريال مازاد بر مبالغ منعکس در حسابها مطالبه نموده که بخشي از مبالغ مذکور مورد اعتراض واقع شده و ذخيره اي از اين بابت در حسابها منظور نشده است. هرچند در رعايت استانداردهاي حسابداري و قوانين و مقررات حاکم، احتساب ذخيره لازم بابت موارد فوق‌الذکر ضروري بوده، ليکن تعيين مبلغ قطعي آن منوط به ارائه مدارک و مستندات لازم و همچنين نظر نهايي سازمان يادشده خواهد بود.
17. سرفصل دريافتني‌هاي تجاري و غيرتجاري گروه و شرکت اصلي شامل مبلغ 195 ميليارد ريال (مبلغ 31/5 ميليارد ريال به طرفيت حسابها و اسناد پرداختني) مطالبات راکد و عمدتا انتقالي از سنوات قبل شرکت اصلي و شرکت پديده پارسيان توس از اشخاص حقيقي و حقوقي بوده که تاکنون به حيطه وصول درنيامده و شواهدي مبني بر قابليت بازيافت کامل دارايي‌هاي مذکورتوسط اين موسسه بدست نيامده و تاييديه درخواستي از عمده اشخاص يادشده نيز بلاجواب مانده است. با عنايت به‌مراتب فوق و در رعايت استانداردهاي حسابداري احتساب ذخيره لازم بابت موارد يادشده در حساب‌ها ضروري بوده، ليکن به دليل عدم دسترسي به اسناد و مدارک کافي تعيين مبلغ دقيق آن براي اين موسسه ميسر نشده است.
18. بررسي‌هاي به‌عمل‌آمده مبين تخصيص بخشي از هزينه‌هاي عمومي واداري (مشتمل بر هزينه‌هاي آگهي و تبليغات و استهلاک دارايي‌هاي ثابت) و تأمين مالي شرکت اصلي طي سنوات قبل به مبلغ 386/3 ميليارد ريال بدون وجود شرايط لازم به سرفصل‌هاي مخارج ساخت املاک و دارايي‌هاي در جريان ساخت مي‌باشد. همچنين عليرغم عدم بکارگيري بخشي از ماشين آلات، تجهيزات و اثاثه شرکت جهت ساخت پروژه، ليکن استهلاک دارايي هاي مزبور به مبلغ 28/9 ميليارد ريال بر خلاف استانداردهاي حسابداري در سال مورد گزارش به سرفصل هاي ياد شده منظور گرديده است. در صورت تعديل حساب‌ها از بابت مراتب فوق سرفصل زيان خالص و زيان انباشته به ترتيب به مبالغ 28/9 و 386/3 ميليارد ريال افزايش و سرفصل‌هاي مخارج ساخت املاک و دارايي در جريان ساخت مجموعا به مبلغ 415/2 ميليارد ريال کاهش خواهند يافت.
19. علي‌رغم پيش‌بيني شرايط تعلق جريمه تأخير در تحويل واحدهاي فروخته‌شده شرکت اصلي به مشتريان وفق قراردادهاي منعقده و احتساب و شناسايي مبلغ 489 ميليارد ريال جرائم تأخير (مستندات مربوط به نحوه احتساب مبلغ مزبور به طور کامل در اختيار اين موسسه قرار نگرفته) از اين بابت در سنوات 1393 و 1394 (مخارج مزبور برخلاف استانداردهاي حسابداري در حساب مخارج ساخت املاک انعکاس يافته است) ليکن واحد مورد گزارش با استناد به شمول مراتب قانوني شرايط بحران بر وضعيت حاکم بر شرکت (به شرح يادداشت توضيحي 15 صورت هاي مالي) مشتمل بر برخي مکاتبات حقوقي و آراي صادره از سوي مراجع قضايي و همچنين عدم ايفاي تعهدات توسط برخي خريداران (ازجمله عدم وصول چک‌هاي دريافتي در موعد مقرر) نسبت به شناسايي جرائم يادشده جهت سنوات 1395 به بعد اقدام ننموده است. با توجه به‌مراتب فوق و در رعايت استانداردهاي حسابداري، تعديل و اصلاح حساب‌هاي متأثر از بابت مراتب فوق در صورت‌هاي مالي ضروري بوده، ليکن تعيين دقيق تعديلات مورد لزوم بر صورت‌هاي مالي مورد گزارش منوط به اظهارنظر نهايي مراجع ذيربط خواهد بود.
20. بررسي سرفصل هاي سرمايه گذاري هاي بلند مدت و ساير داراييها مبين تحصيل سهام شرکتهاي بين المللي پديده شانديز کيش و پديده پارسيان توس مجموعا به بهاي تمام شده 576ر4 ميليارد ريال(ارزش اسمي سهام يادشده 161/7 ميليارد ريال مي¬باشد) توسط شرکت اصلي در سنوات قبل بوده، ليکن در صورتهاي مالي تلفيقي گروه نسبت به احتساب و تخصيص بهاي تمام شده سرمايه گذاري مزبور به داراييها و بدهي هاي قابل تشخيص شرکتهاي فرعي يادشده اقدام نگرديده و تفاوت حاصل از بهاي تحصيل سهام فوق الذکر و ارزش اسمي آن به مبلغ 414ر4 ميليارد (به شرح يادداشت 11 صورتهاي مالي)تحت عنوان سرقفلي و در سرفصل ساير دارايي ها در صورتهاي مالي تلفيقي انعکاس يافته، ضمن آنکه سرقفلي مزبور نيز از تاريخ تحصيل مورد استهلاک و آزمون کاهش ارزش واقع نگرديده است. باعنايت به مراتب مذکور و در رعايت استانداردهاي حسابداري تعديل صورتهاي مالي تلفيقي در اينخصوص ضروري بوده، ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات مورد لزوم تعيين دقيق آن در شرايط حاضر براي اين موسسه ميسر نمي باشد.
21. شرکت بين الملي پديده شانديز کيش(شرکت فرعي)در سنوات قبل و به‌موجب قرارداد شماره 100/831529 مورخ 1393/05/20، يک قطعه زمين به مساحت 672ر247 مترمربع را براي مدت يک سال از تاريخ 1392/11/01 جهت تجهيز کارگاه از سازمان منطقه آزاد کيش به‌قرار حق اجاره هر مترمربع به مبلغ 500ر242 ريال اجاره نموده که در اين رابطه علي‎رغم اتمام مدت قرارداد اجاره و عدم ارائه مستنداتي مبني بر حصول توافق جديد با سازمان مذکور جهت تمديد قرارداد يادشده، ليکن بابت هزينه اجاره سنوات 1394 1395 زمين فوق‌الذکر جمعا مبلغ 130 ميليارد ريال (علي رغم توقف عمليات ساخت پروژه به‌حساب دارايي در جريان ساخت) و جهت سال مورد گزارش مبلغ 60 ميليارد ريال (در سرفصل هزينه هاي عملياتي) منظور شده و نسبت به شناسايي هزينه مزبور براي سال مالي قبل نيز اقدام نگرديده است. با عنايت به موارد فوق و در رعايت استانداردهاي حسابداري، تعديل حسابها از بابت مراتب يادشده ضروري بوده، ليکن به دليل عدم دسترسي به اسناد و مدارک کافي (مشتمل بر توافق نهايي با سازمان فوق الذکر) تعيين مبلغ دقيق آن براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.
22. استانداردهاي حسابداري ناظر بر گزارشگري مالي و افشاي اطلاعات (علاوه بر ساير موارد مندرج در اين گزارش)در خصوص تهيه و تنظيم صحيح صورت‌هاي مالي تلفيقي و ارائه صحيح صورت تطبيق زيان عملياتي گروه، ارائه و افشاي اطلاعات مربوط به سود هرسهم، افشاي صحيح و کامل اطلاعات مربوط به پروژه‌ها مشتمل بر برنامه زمان‌بندي و دلايل تأخير در انجام پروژه و مقايسه عملکرد پروژه با برآورد اوليه، افشاي کامل تغييرات در داراييهاي ثابت و زمان بندي تسهيلات دريافتي، افشاي مناسب مبلغ بازيافت قراردادها ناشي از ساخت املاک در سرفصل دريافتنيها و تفکيک کامل اقلام تجاري و غيرتجاري دريافتني‌ها و پرداختني‌ها، مقايسه‌ي کامل درآمدهاي عملياتي و بهاي تمام‌شده مربوطه و افشاي درآمد عملياتي به تفکيک وابستگي اشخاص و افشاي کامل تعهدات و بدهي‌هاي احتمالي به طور کامل رعايت نگرديده است.

23. به نظر اين موسسه، به‌استثناي موارد مندرج در بند هاي 13 الي 22 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج دربندهاي 4 الي 12 صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت ابنيه و ساختمان پديده شانديز (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفندماه 1397 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي گروه و شرکت فوق را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

24. به شرح يادداشت 30 صورت‌هاي مالي، سازمان جهاد کشاورزي خراسان رضوي به‌موجب مکاتبات صادره در سنوات قبل، با استناد به مفاد قانون حفظ کاربري اراضي زراعي و باغ‎ها، به‌عنوان مرجع تشخيص اراضي موصوف (وفق تبصره 2 ماده يک قانون يادشده) بابت عوارض تغيير کاربري بخشي از اراضي زراعي توسط شرکت اصلي مبلغ 100ر6 ميليارد از شرکت يادشده مطالبه نموده، ليکن شرکت به دليل اعتقاد وقوع اراضي پروژه در محدوده شهري با استناد به مصوبات برخي مراجع دولتي و مکاتبات انجام‌شده در اين خصوص و همچنين صدور پروانه ساخت توسط شهرداري شانديز، صلاحيت سازمان مذکور و شمول قانون يادشده بر اراضي شرکت را وارد ندانسته و نسبت به اعلام دادخواست نزد ديوان عدالت اداري جهت ابطال نظر سازمان جهاد کشاورزي اقدام نموده که در اين خصوص شعبه 14 ديوان عدالت اداري ادعاي شرکت را وارد اعلام و حکم به ورود خواسته خواهان (شرکت ابنيه و ساختمان پديده شانديز) صادر نموده، ليکن سازمان يادشده (خوانده) نسبت به رأي مزبور نزد شعبه 3 تجديدنظر ديوان اعتراض نموده که شعبه اخيرالذکر طي دادنامه صادره، ضمن رد تجديدنظر خواهي سازمان جهاد کشاورزي، مقرر نموده، کميسيون تقويم با جلب نظريه هيات سه نفره از کارشناسان رسمي دادگستري در موضوع تخصصي مورد اختلاف طبق مقررات قانون حفظ کاربري اراضي زراعي و باغها به موضوع رسيدگي نمايد، ليکن نتايج نظريه مذکور تاکنون مشخص نگرديده است.تعيين پيامدهاي احتمالي ناشي از مراتب فوق در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان‌پذير نمي باشد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
25. به شرح يادداشت توضيحي 14-2 صورت‌هاي مالي، شرکت اصلي در راستاي بهبود وضعيت مالي و نتايج عمليات عادي و فعاليت هاي ساختماني اقدام به انعقاد قرارداد و اخذ تسهيلات مالي از کنسرسيوم بانکي(در راستاي مصوبات مراجع حاکميتي) و همچنين انعقاد قرارداد با برخي پيمانکاران و مشاوران جهت تکميل عمليات ساخت ساختمان‎هاي اقامتي ميان مرتبه و تجاري نموده است، که در اين رابطه نظر مجمع محترم را به اتخاذ تدابير لازم به منظور تأمين منابع مالي مورد لزوم جهت تکميل پروژه ها و تحقق کامل مراتب پيش بيني شده جلب مي نمايد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
26. به شرح يادداشت توضيحي 1-16 صورت‌هاي مالي با توجه به موافقت ساخت هتل تا ارتفاع 32 طبقه با رعايت شرايط مقرر، از سوي معاونت شهرسازي و معماري وزارت راه و شهرسازي و دبيرخانه شوراي عالي شهرسازي و معماري، اقدامات لازم جهت ابلاغ رأي لازم از سوي مراجع ذي‌ربط در حال پيگيري اعلام‌شده است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
27. به شرح يادداشت توضيحي 30 صورتهاي مالي، شرکت بين الملي پديده شانديز کيش(شرکت فرعي)در سنوات قبل به‌موجب قرارداد شماره 16/706610 مورخ 1389/06/04 يک قطعه زمين به مساحت 788ر194 مترمربع جهت احداث پروژه موسوم به شهر افسانه‎اي کيش از سازمان منطقه آزاد کيش به مبلغ 837 ميليارد ريال، تحصيل نموده که در اين رابطه علي رغم پيش بيني شرايط فسخ يا تعلق جريمه در صورت عدم ايفاي تعهدات مندرج در قرارداد يادشده توسط شرکت (مشتمل بر پرداخت به موقع مطالبات سازمان مزبور و اخذ مجوز تمديد دوره ساخت و دريافت ضوابط ساخت)، ليکن مزبور با استناد به شمول مراتب قانوني شرايط بحران بر وضعيت حاکم بر شرکت مشتمل بر برخي مکاتبات و آراي صادره از سوي مراجع قضايي و همچنين عدم مطالبه وجهي از اين بابت از سوي سازمان منطقه آزاد کيش (طبق مکاتبه مورخ 1397/12/06 سازمان مذکور، شواهدي مبني بر فسخ قرارداد توسط سازمان يادشده ملاحظه نمي‌شود)، نسبت به شناسايي ذخيره اي بابت مراتب فوق اقدام نگرديده و مراحل تمديد قرارداد و صدور توافقات نهايي با سازمان فوق الذکر در حال پيگيري اعلام شده است. تعيين پيامدهاي احتمالي نهايي ناشي از مراتب فوق در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان پذير نبوده و منوط به اظهارنظر نهايي مراجع ذيربط خواهد بود. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
28. به شرح يادداشت هاي توضيحي 7 و 10 صورت هاي مالي، مخارج ساخت املاک و دارايي هاي ثابت شرکت اصلي به ترتيب به مبالغ 092ر14 و 227ر3 ميليارد ريال از پوشش بيمه اي برخوردار بوده و موجودي مواد و کالا و بخشي از دارايي‌هاي ثابت(شامل دارايي در جريان ساخت، ماشين‌آلات و تجهيزات و وسايط نقليه) شرکت بين المللي پديده شانديز کيش فاقد پوشش بيمه اي مناسب مي باشد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

29. مفاد ماده 106 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر ارسال يک نسخه از صورتجلسه مجمع فوق¬العاده (در خصوص تصويب افزايش سرمايه) به مرجع ثبت شرکتها رعايت نشده، مراتب عدم رعايت تشريفات ماده 97 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص برگزاري مجمع عمومي عادي در سال مورد گزارش(در خصوص انجام برخي تکاليف قانوني)، مجوز اخذشده از مرجع قضايي اعلام‌شده، ضمن آنکه مجمع عمومي صاحبان سهام جهت تصويب صورت هاي مالي سال قبل تاکنون تشکيل نگرديده، مضافا نقل و انتقال سهام در سال مورد گزارش از طريق سامانه مربوطه انجام گرفته، دوره تصدي مديران در تاريخ اين گزارش خاتمه يافته و شواهدي مبني بر ثبت و آگهي بخش عملي شده افزايش سرمايه (به شرح بند 15 اين گزارش) بدست نيامده است. همچنين مفاد برخي قراردادها در مواردي به‌طور کامل رعايت نگرديده است.
30. با توجه به فزوني زيان انباشته بر بيش از نصف سرمايه و شمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت بر شرکت، نظر مجمع محترم را به تکاليف مقرر در ماده‌قانوني مذکور جلب مي‎نمايد.
31. گزارش هيئت‌مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به‌منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، موردبررسي اين مؤسسه قرارگرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام‌شده، ضمن توجه به ايرادات مترتب بر اسناد و مدارک ارائه‌شده توسط شرکت به شرح بندهاي مندرج در اين گزارش، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه‌شده از جانب هيئت‌مديره باشد جلب نشده است.
32. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 32 صورت‌هاي مالي که به‌عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت در سال مورد گزارش، انجام‌شده و توسط هيئت‌مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، موردبررسي قرارگرفته است. در رابطه با معاملات مزبور مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت‌مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري به طور کامل (باتوجه به اشتراک عمده اعضاي هيئت مديره در شرکت هاي گروه) رعايت نگرديده و معاملات مزبور در چارچوب مراودات با شرکتهاي گروه صورت پذيرفته است.
33. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول‌شويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مبارزه با پول‌شويي و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذي‌ربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است. در اينخصوص، اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.

23تیر1398
رهيافت و همکاران
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه دايا رهيافت Morteza Asgari [Sign]8005371398/06/16 15:24:41
شريک موسسه دايا رهيافت Vahid Khosravi [Sign]9422031398/06/16 15:27:40
مدير موسسه دايا رهيافت Ahmad Hasani [Sign]8312441398/06/16 15:32:23