اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورت¬ وضعيت مالي شرکت ملي سرب و روي ايران (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريورماه 1402 و صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور،¬ همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان¬دوره¬اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-به استثناي محدوديت¬هاي مندرج در بندهاي (3) و (4)، بررسي¬اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به¬کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3-به شرح مندرجات يادداشت توضيحي 1-32، تعهدات ارزي در رابطه با صادرات شمش روي در دوره مورد گزارش و سنوات قبل، تا تاريخ اين گزارش بطور کامل ايفا نشده است. در شرايط عدم رفع کامل تعهدات ارزي، از آثار احتمالي ناشي از چگونگي بهره¬مندي از مشوق¬ها و تسهيلات مالياتي در انطباق با مقررات بانک مرکزي، سازمان امور مالياتي و ساير مراجع ذيصلاح و عدم رفع تعهدات ارزي در سررسيدهاي مربوطه اطلاع مستندي حاصل نشده است.
4. 4-صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکت فرعي فن آوران صنايع معدني زنجان (سهامي خاص) و شرکت وابسته کانسارکاو (سهامي خاص) که 74/41 درصد سهام آن متعلق به شرکت فرعي مذکور مي¬باشد (يادداشت توضيحي 1-16)، ارائه نگرديده و در اين شرايط از آثار احتمالي ناشي از عدم دسترسي به صورتهاي مالي مذکور اطلاعي حاصل نشده است.

5. 5- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت¬¬هاي مندرج در بندهاي (3) و (4) ضرورت مي¬يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده در بالا، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. 6-به شرح يادداشت توضيحي 1-12، عمليات توليد شمش سرب در واحد سرب شرکت از تاريخ 31/3/1402 به دليل آلايندگي¬هاي زيست محيطي کارخانه سرب و شمول کارکنان آن به مفاد ماده 52 قانون کار متوقف گرديده و با توجه به اقدامات صورت گرفته جهت رفع مشکلات موجود در اين زمينه و راه¬اندازي مجدد توليد محصولات واحد سرب تا تاريخ اين گزارش به نتيجه نهايي منجر نگرديده است. ادامه فعاليت واحد سرب شرکت منوط به رفع موارد مرتبط با آلايندگي محيط زيست، رعايت کامل مفاد قانون کار و نصب تجهيزات مورد لزوم در اين زمينه و امکان استفاده از دارايي¬هاي مرتبط با واحد سرب مي¬باشد.
7. 7-به شرح يادداشت¬ توضيحي 3-18، پوشش بيمه¬اي ايجاد شده براي موجودي مواد و کالاي خطرپذير 782 ميليارد ريال و بهاي تمام شده آن در تاريخ صورت وضعيت مالي در حدود 6,125 ميليارد ريال مي¬باشد.

8. 8-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه¬گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف¬هاي بااهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطورکه در بخش "مباني نتيجه گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است، اين مؤسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب درخصوص موارد مندرج در بندهاي (3) و (4) به دست آورد. از اين رو، اين مؤسسه نمي¬تواند نتيجه گيري کند که ساير اطلاعات درارتباط با اين موضوعات حاوي تحريف بااهميت است يا خير.

9. 9-باتوجه به استعفاي مديرعامل سابق، شرکت از تاريخ 2/3/1402، تا تاريخ 23/7/1402 شرکت فاقد مديرعامل بوده و امور شرکت توسط هيأت مديره اداره شده است.
10. 10-اهم موارد عدم رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکت¬هاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير است: رديفشماره بند و مادهشرح 1دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت¬هاي ثبت شده نزد سازمان : 1-2ماده 10تأخير در ارائه صورتجلسات مجامع عمومي ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل جلسه به مرجع ثبت شرکتها. 1-3ماده 9تأخير در افشاي فوري تصميمات مجامع عمومي حداکثر تا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از تاريخ مجمع. 1-4تبصره ماده 9افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيأت مديره. 1-5بند 12 و 12 مکررتأخير در افشاي جدول زمان بندي پرداخت سود نقدي و گزارش کنترل¬هاي داخلي سال قبل حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي. 1-6ماده 13عدم افشاي فوري تعليق يا توقف تمام يا بخشي از فعاليت شرکت حداکثر تا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از وقوع رويداد. 2دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس و اوراق بهادار تهران : 1-2ماده 5عدم پرداخت بخشي از سود سهام مصوب سنوات قبل ظرف مهلت قانوني و برنامه اعلام شده از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار. 3اساسنامه نمونه شرکتهاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس واوراق بهادار: 1-3ماده 43بلاتصدي بودن سمت مديرعامل ظرف حداکثر يکماه و عدم رعايت مفاد اساسنامه در رابطه با انتخاب مديرعامل جديد توسط هيأت مديره. 4دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 18/07/1401 سازمان بورس و اوراق بهادار ابلاغي 22/09/1401 1-4ماده 3ايجاد، استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي و انعکاس اقدامات انجام شده در گزارش فعاليت هيأت مديره. 2-4تبصره 2 ماده 3اقدام هيأت مديره نسبت به مستندسازي ساز و کارهاي مناسب جهت دستيابي به اصول حاکميت شرکتي. 3-4تبصره 3 ماده 4اعلام قبولي کتبي سمت عضويت در هيأت مديره و پذيرش تعهدات و مسئوليت¬هاي ان به کميته انتصابات. 4-4تبصره 3 ماده 7شناسايي و مستندسازي معاملات با اشخاص وابسته و تصويب آن توسط هيأت مديره. 5-4تبصره 5 ماده 7اظهارنظر کميته حسابرسي درخصوص معاملات با اشخاص وابسته و امضاي فهرست معاملات بررسي شده مذکور که به صورت جداگانه به هيأت مديره منعکس شده باشد. 6-4ماده 8استقرار ساز و کارهاي داخلي اثربخش و تشکيل واحد حسابرسي داخلي مستقل. 7-4تبصره 2 ماده 14مستقل بودن اکثريت اعضاي کميته¬ها خارج از هيأت مديره. 8-4تبصره 5 ماده 14تخصص، دانش و تجربه کافي حداقل يکي از اعضاي کميته ريسک در زمينه ريسک و رعايت اهم وظايف کميته ريسک. 9-4ماده 15ارزيابي اثربخشي هيأت مديره و مديرعامل و کميته¬هاي تخصصي و اعضاي هيأت مديره شرکتهاي فرعي و وابسته سالانه و انعکاس نتايج حاصله در گزارش فعاليت هيأت مديره. 10-4ماده 23تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيأت مديره در اولين جلسه. 11-4ماده 37افشا و به روز رساني اطلاعات با اهميت کميته¬هاي تخصصي هيأت مديره و اعضاي آنها، موظف يا غيرموظف بودن آنان، رويه¬هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط بين سهامداران در يک يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مديريت و گزارش فعاليت هيأت مديره. 12-4ماده 39ارائه گزارش پايداري در پايگاه اينترنتي شرکت و افشاي مخارج آن در گزارش¬هاي تفسيري و هيأت مديره.
11. 11-اهم مواردعدم رعايت مفاد دستورالعمل کنترل¬هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي ناشران پذيرفته شده در بورس در چارچوب چک ليست ابلاغي مراجع ذيربط عمدتا شامل تهيه منشور اخلاقي، مستندسازي ساختار کنترل¬هاي داخلي، کسب اطمينان معقول از اثربخشي حسابرسي داخلي، صلاحيت کارکنان و مديريت منابع انساني، آموزش مستمر و ارزيابي پاداش دهي و اقدامات انضباطي براي مديران و کارکنان، تعيين اهداف روش و قابل دسترس در قالب بودجه و ارزيابي ريسک¬ها، روشهاي کنترل مديريت و فعاليت کنترلي، محيط سامانه¬هاي اطلاعاتي و کنترل¬هاي کاربردي و تهيه گزارش کنترل¬هاي داخلي و بررسي آن در کميته حسابرسي و هيأت مديره مي¬باشد.