اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري توسعه شهري توس گستر (سهامي عام) شامل صورت وضعيتهاي مالي به تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 الي 35 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي بستگي دارد براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري،‌ بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي،‌ کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. در تهيه صورتهاي مالي تلفيقي، سرمايه گذاري گروه در سهام شرکتهاي وابسته- بيمه زندگي باران و راهوند توس (داراي پايان سال مالي، با فاصله بيش از 3 ماه قبل از سال مالي شرکت سرمايه گذار)، موضوع يادداشت توضيحي 1-14 صورتهاي مالي، به روش ارزش ويژه صورت نپذيرفته است. هر چند تعديل صورتهاي مالي از اين بابت ضروري بوده، ليکن به علت عدم دسترسي به صورتهاي مالي شرکتهاي سرمايه پذير، تعيين تعديلات لازم از اين بابت در شرايط فعلي، براي اين مؤسسه ميسر نگرديده است.

5. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت سرمايه گذاري توسعه شهري توس گستر (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

6. وضعيت پروژه هاي آسمان، آبشار و زکريا در شرکت اصلي و پروژه مشارکتي کوثر در شرکت فرعي- آرمان گستر يکم توس (سهامي خاص)، ، به شرح يادداشتهاي توضيحي 1-1-17 الي 4-1-17 و 2-33 صورتهاي مالي، افشاء گرديده است. اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتي که اين مؤسسه، به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني اظهارنظر مشروط" در بالا توضيح داده شده است اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده است که "ساير اطلاعات" حاوي تحريفهاي با اهميت به شرح بند 4 اين گزارش مي باشد.

8. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح ذيل است: 1-8) مفاد ماده 114 اصلاحيه قانون تجارت در راستاي ماده 32 اساسنامه، در خصوص دريافت سهام وثيقه مديران، با توجه به تغييرات اعضاي هيأت مديره. 2-8) مفاد ماده 119 اصلاحيه قانون تجارت در راستاي مفاد 22 اساسنامه، در خصوص انتخاب رئيس و نايب رئيس هيأت مديره در اولين جلسه هيأت مديره و همچنين ثبت نمايندگان اعضاي حقوقي هيأت مديره به استناد صورتجلسه مجمع عمومي عادي به طور فوق العاده مورخ 20/09/1398، در مرجع ثبت شرکتها. 3-8) مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت، در خصوص پرداخت سود سهام سهامداران(به علت عدم مراجعه سهامداران) ظرف مهلت مقرر پس از تاريخ تصويب توسط مجمع عمومي عادي صاحبان سهام. 4-8) در ارتباط با تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي صاحبان سهام سال مالي گذشته، اقدامات انجام شده توسط هيأت مديره شرکت، در ارتباط با تعيين تکليف سرمايه گذاري در شرکت وابسته راهوند توس، وضعيت ماليات عملکرد سال مالي 1397، پروژه کوثر در شرکت فرعي- آرمان گستر يکم توس، رفع ابهامات حقوقي پرونده شرکت در پروژه زکريا، تعيين تکليف پروژه هاي آسمان و آبشار و زکريا، پرداخت سود سهام سهامداران ظرف مهلت مقرر و رعايت دستورالعمهاي صادره سازمان بورس و اوراق بهادار از جمله دستورالعمل حاکميت شرکتي، منجر به نتيجه قطعي نگرديده است.
9. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 32 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد رسيدگي انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري، رعايت گرديده و مضافا به استثناي تأمين نقدينگي شرکتهاي گروه، نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
10. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور، با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
11. براساس بررسي کنترلهاي داخلي حاکم برگزارشگري مالي طبق چک ليست ابلاغي توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، به استثناي عدم تجزيه و تحليل ريسکهاي فعاليت، مکانيزيم لازم براي اطمينان معقول از اثر بخشي واحد حسابرسي داخلي و مستندسازي ساختار کنترلهاي داخلي، اين مؤسسه به موارد ديگري از عدم رعايت الزامات منعکس در چک ليست ياد شده، برخورد نکرده است. همچنين ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، در ارتباط با افشاي فوري تغييرات اعضاي هيأت مديره شرکت، ارائه به موقع صورتجلسه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام سال مالي گذشته به مرجع ثبت شرکتها و ابلاغ ثبت آن و پرداخت سود سهامداران ظرف مهلت مقرر، رعايت نگرديده است. در ضمن در رابطه با مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار، موارد مفاد تبصره هاي 1 و 2 ماده 3، مستندسازي استقرار ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي در شرکت و همچنين در شرکتهاي فرعي، مفاد تبصره 6 ماده 4، عضويت اعضاي هيأت مديره شرکت در ساير شرکتها، بيش از حد مجاز، مفاد ماده 6، پرداخت به موقع سود سهام سهامداران، مفاد تبصره 2 ماده 15، تشکيل کميته انتصابات شرکت، مفاد ماده 16، مستند سازي هر ساله اثر بخشي کميته ‌هاي تخصصي هيأت مديره و همچنين هيأت مديره و مدير عامل شرکتهاي فرعي و وابسته، مفاد ماده 24، تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيأت مديره در اولين جلسه هيأت مديره براي دوره ‌هاي شش‌ماهه، مفاد ماده 42، درج برخي از مشخصات مديران اصلي شرکت، کميته هاي تخصصي هيأت مديره و رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن در پايگاه اينترنتي شرکت و همچنين افشاي آن در يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مديريت و مفاد ماده 43، ارائه گزارش هيأت مديره در گزارش تفسيري مديرت در رابطه با رعايت اصول حاکميت شرکتي، رعايت نشده است.
12. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.