اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت هاي مالي صندوق سرمايه گذاري زيتون نماد پايا ، شامل صورت خالص دارايي ها به تاريخ 30 دي ماه 1402 که نشانگر ارزش جاري خالص دارايي هاي آن در تاريخ ياد شده مي باشد و صورت هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي هاي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 31 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت هاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي لازم براي تهيه صورت هاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده مدير صندوق است. در تهيه صورت هاي مالي، مديرصندوق مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت هاي موسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليت هاي حسابرس در حسابرسي صورت هاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين اخلاق و رفتار حرفه اي حسابداران رسمي، مستقل از صندوق سرمايه گذاري زيتون نماد پايا است و ساير مسئوليت هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت هاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف هاي بااهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريف ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي باشند، زماني بااهميت تلقي مي شوند که به طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده کنندگان که بر مبناي صورت هاي مالي اتخاذ مي شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه اي و حفظ نگرش ترديد حرفه اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين : * خطرهاي تحريف با اهميت صورت هاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي شود، روش هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهار نظر کسب مي شود. از آنجا که تقلب مي تواند همراه با تباني جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زير پاگذاري کنترل هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از اشتباه است. * از کنترل هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترل هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي شود. * مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي شود. * بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه گيري مي شود. اگر چنين نتيجه گيري شود که ابهامي با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورت هاي مالي اشاره شود، يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهار نظر حسابرس تعديل مي گردد. نتيجه گيري ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت باز بماند. * کليت ارائه ساختار و محتواي صورت هاي مالي شامل موارد افشا و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورت هاي مالي، به گونه اي در صورت هاي مالي منعکس شده اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي گردد. افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه ريزي شده کار حسابرسي و يافته هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف هاي با اهميت کنترل هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع رساني مي شود. به علاوه، يادداشتي مبني بر رعايت الزامات اخلاقي مربوط به استقلال به ارکان راهبردي ارائه ميشود و همه روابط و ساير موضوعاتي که مي توان انتظار معقولي داشت به استقلال اثر گذار باشد و در موارد مقتضي ، تدابير ايمن ساز مربوط به اطلاع آنها مي رسد. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات و مقررات ناظر بر فعاليت صندوق هاي سرمايه گذاري، مفاد اساسنامه، اميدنامه صندوق و "دستورالعمل اجرايي و گزارش دهي رويه هاي مالي " صندوق هاي سرمايه گذاري و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي صندوق گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورت هاي مالي ياد شده، خالص دارايي هاي صندوق سرمايه گذاري زيتون نماد پايا در تاريخ 30 دي ماه 1402 و سود و زيان و گردش خالص دارايي هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري مصوب سازمان محترم بورس و اوراق بهادار را به نحو منصفانه نشان مي دهد.

5. محاسبات خالص ارزش روز دارايي ها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و ابطال واحدهاي سرمايه گذاري طي سال مالي مورد گزارش، به صورت نمونه اي مورد بررسي و کنترل اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به بررسي هاي انجام شده به استثناي آثار موارد مندرج در بند هاي 6 الي 8، موارد ديگري حاکي از وجود ايراد و اشکال در محاسبات مذکور، ملاحظه نگرديده است.
6. اصول و رويه¬هاي کنترل داخلي مدير و متولي صندوق در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق و روش¬هاي مربوط به ثبت حساب ها و جمع آوري مدارک و مستندات آن، به صورت نمونه اي مورد بررسي قرار گرفته و به استثناي موارد مندرج در بندهاي 7 و 8 اين گزارش، ايجاد تفاوت بين خالص ارزش دارايي ها و قيمت بازار به دليل عدم ايفاي تعهدات بازارگرداني توسط بازارگردان صندوق و لزوم استفاده از کدينگ مناسب مطابق دستورالعمل اجرايي ثبت وگزارش صورتهاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري، ثبت اسناد خريد و فروش اوراق بهادار به صورت دستي، شناسايي هزينه مالي و شناسايي کارمزد دوره نگهداري اوراق تبعي شرکت سرمايه گذاري بهمن به صورت روزانه موضوع يادداشت 3-22 و شناسايي زياني به مبلغ 979 ميليون ريال در خصوص عدم ايفاي تعهدات بانک هاي گردشگري و رفاه که در قالب برگشت سود در دفاتر ثبت گرديده، به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت اصول و رويه هاي کنترل داخلي، برخورد نگرديده است .
7. مفاد اساسنامه و اميدنامه "صندوق" در موارد زير رعايت نگرديده است: 1-7- مفاد ماده 17 اساسنامه در خصوص محاسبه خالص ارزش دارايي ها، قيمت صدور و ابطال و خالص ارزش آماري هر واحد سرمايه گذاري در روزهاي معاملاتي حداکثر هر دو دقيقه يکبار . 2-7- مفاد ماده 2-3 اميدنامه و ماده 28 اساسنامه به ترتيب در خصوص رعايت نصاب سرمايه گذاري در گواهي سپرده بانکي حداکثر 25 درصد کل دارايي صندوق و نصاب سرمايه گذاري در سهام پذيرفته شده در بورس ايران يا بازار اول و دوم فرابورس ايران، سهام قابل معامله در بازار پايه فرابورس ايران، سهام قابل معامله در بازار پايه فرابورس ايران و حق تقدم سهام و قرارداد اختيار معامله سهام آنها و واحد هاي سرمايه گذاري(صندوق هاي سرمايه گذاري غير از اوراق بهادار) ثبت شده نزد سازمان تا ميزان حداقل 40 درصد و حداکثر 60 درصد از کل دارايي هاي صندوق، نصاب سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت گواهي سپرده بانکي و سپرده بانکي تا ميزان حداقل 40 درصد و حداکثر 60 درصد از کل دارايي صندوق، در برخي از روز ها و عدم اطلاع نقص حد نصاب به متولي و حسابرس . 3-7-مفاد ماده 18 اساسنامه صندوق درخصوص صدور واحدهاي سرمايه گذاري به تقاضاي بازارگردان پيش از تامين وجه .
8. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان محترم بورس و اوراق بهادار در رابطه با موارد زير رعايت نشده است: 1-8- مفاد بخشنامه شماره 12010006 مديريت نظارت بر نهاد هاي مالي در خصوص دريافت سود سهام از شرکتهاي سرمايه پذير ظرف مهلت مقرر. 2-8- مفاد ابلاغيه شماره 12020200 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي در خصوص الزام تشکيل کميته سياست گذاري سرمايه گذاري و مديريت ريسک و تهيه منشور کميته سرمايه گذاري . 3-8- مفاد ابلاغيه شماره 12020221 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي در خصوص ايجاد زيرساخت هاي لازم به منظور پرداخت الکترونيکي و کسر جريمه 25 درصدي از کارمزد مدير . 4-8- مفاد دستورالعمل نحوه تعيين قيمت خريد و فروش اوراق بهادار در صندوق هاي سرمايه گذاري قابل معامله در خصوص استفاده از ارزش هاي کارشناسي براي تعديل قيمت اوراق بهادار . 5-8- مفاد بخشنامه 12010024 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي در خصوص انعقاد قرارداد با بانک به منظور توافق نرخ سود ترجيحي و نرخ شکست احتمالي در سپرده هاي بانکي.
9. گزارش مدير صندوق درباره فعاليت و وضعيت عمومي صندوق، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده و موارد مشروحه در اين گزارش، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
10. در خصوص رعايت مفاد ابلاغيه 12020260 مرکز نظارت بر صندوق هاي سرمايه گذاري و بر اساس بررسي هاي انجام شده وفق استانداردهاي حسابرسي و تاييديه مديران دريافتي، نظر اين موسسه، به مواردي حاکي از ايجاد محدوديت در دارايي هاي صندوق ( شامل تضمين و توثيق به نفع ساير اشخاص ) جلب نگرديده است.
11. رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط از جمله آيين نامه اجرايي ماده 14 الحاقي، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و اين موسسه به استثناي تکميل و ارسال چک ليست ارزيابي اجراي مقررات و رويه هاي مبارزه با پولشويي و تامين مالي تروريسم به سازمان محترم بورس اوراق بهادار، به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد ننموده است.