اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت تدبيرسازه آذرخاک(سهامي خاص) شامل تراز نامه به تاريخ30 اسفندماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال ماليمنتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 13توسط اين مؤسسه ، حسابرسي شده است .

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه ، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبقاستانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت ‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهارنظر مشروطنسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. با توجه به آگهي تاسيس مندرج در روزنامه رسمي شماره 20675 مورخ 5 اسفندماه 1394 و مفاد ماده 4 اساسنامه شرکت ، مبلغ 20 ميليارد ريال سرمايه شرکت طبق گواهي صادره بانک سامان شعبه 30 تير تهران واريز گرديده ، ليکن در تهيه حسابهاي سال مالي مورد گزارش، معادل سرمايه به بدهکار حساب سهامداران (مبلغ 400 ميليون ريال مندرج در يادداشت توضيحي 5 صورتهاي مالي و باقيمانده به بدهکار حساب شرکت صنايع آذرآب موضوع يادداشت توضيحي 6 صورتهاي مالي) منظور شده است . لذا با توجه به عدم دسترسي به اطلاعات مورد لزوم ، انجام بخشي از رسيدگي ها مرتبط با عمليات فوق و ارائه اظهارنظر نسبت به آثار منعکس شده در سوابق دفتري ، براي اين موسسه مقدور نشده است.

5. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 4 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت تدبيرسازه آذرخاک(سهامي خاص) در تاريخ 30اسفند ماه 1395 وعملکرد مالي وجريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با‌اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

6. فعاليت شرکت در سال مالي منتهي به 30 اسفندماه 1395 منحصر به سرمايه گذاري در سهام ساير شرکتها از طريق سازمان بورس و اوراق بهادار تهران بوده که با توجه به يادداشت هاي توضيحي8 و 9 صورتهاي مالي ، شرکت متحمل مبلغ 32 ميليارد ريال زيان شده است . در ارتباط با چگونگي عمليات مذکور برنامه مدون و مشخص از پيش تدوين شده اي در اختيار اين موسسه قرار داده نشده و بدين لحاظ حصول اطمينان از رعايت صرفه و صلاح شرکت در آن ميسر نگرديده است . اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

7. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت ومفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است : شماره ماده اصلاحيه قانون تجارت/اساسنامه : 4 اصلاحيه قانون تجارت و4 اساسنامه ، موضوع ماده : تامين تمام سرمايه شرکت توسط موسسين در موقع تاسيس . شماره ماده اصلاحيه قانون تجارت/اساسنامه : 25 الي 27 اصلاحيه قانون تجارت و 7 اساسنامه ، موضوع ماده : چاپ و تسليم اوراق سهام يا گواهي نامه موقت سهام به صاحبان سهام . شماره ماده اصلاحيه قانون تجارت/اساسنامه : 40 اصلاحيه قانون تجارت و9 اساسنامه ، موضوع ماده : ثبت نقل و انتقال سهام در دفتر ثبت سهام . شماره ماده اصلاحيه قانون تجارت / اساسنامه : 114و115اصلاحيه قانون تجارت و15 اساسنامه ، موضوع ماده : توديع سهام وثيقه مديران نزد صندوق شرکت . شماره ماده اصلاحيه قانون تجارت / اساسنامه : 122 اصلاحيه قانون تجارت ، موضوع ماده : تعيين زمان تشکيل جلسات هيئت مديره در اساسنامه . شماره ماده اصلاحيه قانون تجارت / اساسنامه : 128 اصلاحيه قانون تجارت ، موضوع ماده : اعلام نام و مشخصات و حدود اختيارات مديرعامل جهت درج در اداره ثبت شرکتها و اعلام از طريق روزنامه رسمي . شماره ماده اصلاحيه قانون تجارت / اساسنامه : 141و265 اصلاحيه قانون تجارت ، موضوع ماده : زيان انباشته بيش از سرمايه ثبت شده مي باشد وتصميم گيري در خصوص انحلال يا بقاي شرکت در مجمع عمومي فوق العاده.
8. معاملات مندرج دريادداشت توضيحي 12صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده،موردبررسي قرارگرفته است.معاملات مذکور، با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري صورت پذيرفته است . مضافا معاملات مزبور بر اساس روابط خاص فيمابين شرکتهاي تحت کنترل مشترک مي باشد.
9. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است .
10. دراجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبوروآيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چار چوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط واستانداردهاي حسابرسي،توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است.با توجه به تاسيس شرکت در سال مالي مورد گزارش ، مفاد قانون مزبور و دستورالعملهاي قابل اجرا در شرکت به طور کامل اجرايي نشده است.