اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورتهاي مالي شرکت کارگزاري صبا تامين (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 33، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استاندارد‌هاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها،‌ عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3- مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه، الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، ‌به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد مورد گزارش، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت کارگزاري صبا تامين (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. 5- صورت‌هاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1397 شرکت، توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 27 فروردين ماه 1398 آن موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي مزبور، نظر تعديل نشده اظهار شده است.

6. 6- موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه به شرح زير است: 6-1- مفاد ماده 101 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 26 اساسنامه مبني بر انتخاب رئيس هيات مديره بعنوان رئيس مجمع عمومي
6. 6-2- مفاد ماده 106 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر آگهي صورتجلسه مربوط به انتخاب اعضاي هيات مديره (عزت اله عباسيان) در روزنامه رسمي.
7. 7- اقدامات انجام شده توسط هيات مديره در ارتباط با تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام مورخ 1398/02/25 در ارتباط با بند 2-6 اين گزارش به نتيجه نهايي نرسيده است.
8. 8- گزارش هيئت مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت کارگزاري صبا تامين (سهامي خاص)، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم شده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
9. 9- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-30 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده است. مضافا معاملات مزبور در چارچوب معاملات با اشخاص وابسته و بر اساس روابط خاص فيمابين واحدهاي زير مجموعه شرکت سرمايه گذاري سازمان تامين اجتماعي انجام شده است.
10. 10- در سال مورد گزارش ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار، بشرح زير رعايت نشده است: 10-1- مفاد ماده 6 دستورالعمل کنترل هاي داخلي شرکت هاي کارگزاري، در ارتباط با اخذ تاييديه سازمان بورس و اوراق بهادار جهت تغيير نماينده نظارت بر کنترل داخلي. 10-2- الزامات دستورالعمل ها و بخشنامه هاي سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص رهنمود حسابداري شرکتهاي کارگزاري موضوع ابلاغيه شماره 038/440/ب/97 مورخ 1397/09/10، عليرغم مکاتبات با شرکت رايان هم افزا .
11. 11- در راستاي تبصره ذيل 3 دستورالعمل الزامات کفايت سرمايه اي نهادهاي مالي، نسبتهاي تعديل شده مندرج در يادداشت توضيحي 22 صورتهاي مالي، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم صحت نسبتهاي مزبور باشد، برخورد نکرده است.
12. 12- در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. در اين ارتباط و در حدود رسيدگي هاي بعمل آمده به استثناي عدم آموزش کارکنان، تدوين رويه هاي قابل اتکا جهت کشف و گزارش دهي عمليات و معاملات مشکوک و ابلاغ مفاد قانون مزبور به کارکنان، به مورد با اهميتي برخورد نگرديده است.