اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت لبنيات کالبر (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 39 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است و مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي يادشده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده مي باشد.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 5، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. بر اساس برگ هاي تشخيص صادره بابت ماليات عملکرد سال هاي 1396 الي 1400 شرکت اصلي، سال هاي 1395 الي 1400 شرکت فرعي پخش سراسري کالاي کالبر و سال هاي 1397 الي 1400 شرکت صنايع بسته بندي نصر گستر اراک و آخرين آراي مالياتي، جمعا مبلغ 500 ميليارد ريال از شرکت هاي فوق مطالبه شده که مورد اعتراض قرار گرفته و ذخيره اي به ميزان 231 ميليارد ريال از اين بابت در حسابها منظور يا پرداخت گرديده است. مضافا بابت عوارض و ماليات بر ارزش افزوده، جرائم موضوع ماده 169 قانون ماليات هاي مستقيم سالهاي 1395 لغايت 1400 و نيز ماليات تکليفي سالهاي 1399 و 1400 شرکت فرعي پخش سراسري کالاي کالبر به ترتيب به مبالغ 53 ، 43 و11 ميليارد ريال مازاد بر مبالغ پرداختي مطالبه شده که شرکت نسبت به آن اعتراض نموده و نتايج آن تا تاريخ اين گزارش مشخص نشده است. با توجه به مراتب مزبور و بر اساس اطلاعات موجود، هر چند در نظر گرفتن ذخيره اي حداقل به مبلغ 376 ميليارد ريال از اين بابت در صورتهاي مالي ضروري است، ليکن تعيين مبلغ قطعي آن و آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش، منوط به رسيدگي و اظهارنظر مراجع ذيربط مي باشد.
4. صورت هاي مالي دوره مورد گزارش شرکت فرعي صنايع شير ايلام با فرض تداوم فعاليت تهيه و تنظيم شده است. تحقق فرض مزبور مبتني بر تحقق دارايي ها و تسويه بدهي ها به ارزش هاي منعکس در دفاتر شرکت و در جريان عادي فعاليت هاي تجاري آن مي باشد. با توجه به توقف توليدات شرکت مزبور از سال1400 و واگذاري بخش قابل توجهي از ماشين آلات توليدي به شرکت اصلي (به ارزش هاي دفتري)، شرکت فاقد عمليات قابل ملاحظه منجر به درآمد عملياتي بوده و زيان انباشته شرکت مزبور بالغ بر 7/139 ميليارد ريال گرديده، ضمن اينکه شواهدي حاکي از وجود امکان تداوم فعاليت شرکت ارائه نشده و موضوع به نحو مقتضي در صورتهاي مالي افشاء نشده است. بدليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، تعيين آثار مالي و مالياتي ناشي از موارد و نحوه عمل مزبور، بر صورتهاي مالي تلفيقي مورد گزارش مقدور نگرديده است.
5. مستندات يا توافقنامه اي در خصوص تعهد کالايي در قبال تسويه دو فقره از پيش دريافت هاي ارزي (شامل شرکتهاي IBAT TRADING و CANDID GENERAL) بمبلغ 81/5 ميليارد ريال که در عداد پيش دريافتها (يادداشت توضيحي32) در صورتهاي مالي منعکس شده، به اين موسسه ارائه نگرديده است. با توجه به موارد فوق، تعيين آثار احتمالي ناشي از دسترسي به اطلاعات لازم از اين بابت در صورتهاي مالي مورد گزارش مقدور نگرديده است.

6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 5 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي بااهميت آن با صورتهاي مالي با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي بااهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص اين موسسه توجه استفاده کنندگان را به آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 اين گزارش بر "ساير اطلاعات" جلب مي نمايد. مضافا همانگونه که در بند 5 فوق توضيح داده شده است، اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب در خصوص پيش دريافتهاي ارزي ياد شده بدست آورد0 از اين رو، اين موسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که ساير اطلاعات در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف بااهميت است يا خير.

8. دستور‌العمل حاکميت شرکتي ابلاغي شماره 122/117635 مورخ 22 آذرماه 1401 مورد ارزيابي قرار گرفته و بر اساس بررسي هاي بعمل آمده، الزامات دستورالعمل مزبور عمدتا در رابطه با تعيين اعضاي موظف هيئت مديره در جلسه هيئت مديره (تبصره 5 ماده 4)، اخذ گزارش کارشناس رسمي منتخب در خصوص معاملات با اهميت اشخاص وابسته مربوط به فروش دارايي هاي ثابت مشهود (تبصره 4 ماده 7)، عدم اظهار نظر کميته حسابرسي نسبت به معاملات با اشخاص وابسته از جنبه هاي منصفانه بودن و رعايت کليه مقررات و استانداردهاي حاکم بر انجام معاملات با اشخاص وابسته (تبصره 5 ماده 7)، عدم افشاي جزئيات معامله با اشخاص وابسته در خصوص نقل و انتقال دارايي هاي ثابت در سامانه کدال (تبصره 4 ماده 7) و تشکيل کميته انتصابات و ريسک تحت نظر هيئت مديره (ماده 14) مورد توجه قرار نگرفته است.
9. بر اساس احکام تجديد نظر مورخ 28 تيرماه 1400 هيئت مديره سازمان محترم بورس و اوراق بهادار در رابطه با عدم معرفي بازارگردان، هر يک از اعضاي وقت هيئت مديره شرکت اصلي به پرداخت مبلغ 000ر480ر641 ريال جريمه نقدي و سلب صلاحيت از تصدي سمت مديريت در کليه ناشران اوراق بهادار به مدت شش ماه محکوم شده اند، ليکن از اين بابت اطلاعاتي به اين موسسه ارائه نگرديده و افشائي در صورتهاي مالي و تاييديه مديران دوره هاي گزارشگري پس از تاريخ فوق بعمل نيامده و اقدامي در خصوص تغيير اعضاء هيئت مديره صورت نگرفته، ليکن مبالغ جريمه ياد شده در تاريخ اول آبان ماه 1402 توسط شرکت پرداخت و بحساب بدهي اعضا مربوطه منظور گرديده است.
10. بر مبناي اطلاعات استخراج شده از سامانه جامع تجارت، در حدود 65/02 درصد از تعهدات ارزي ناشي از صادرات شرکت تا پايان دوره مياني مورد گزارش ايفا گرديده است.