اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي صندوق سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت آريا شامل صورت خالص دارايي ها به تاريخ ۳۱ شهريور ماه ۱۴۰۲ و صورت هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي هاي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي ۱ تا 28 توسط اين موسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش‏دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي سرمايه‏ گذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، برعهده مدير صندوق است.

3. -حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت هاي موسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليت هاي حسابرس در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه اي موسسه، مستقل از صندوق سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت آريا است و ساير مسئوليت هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است. - اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف هاي بااهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريف ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي باشند، زماني با اهميت تلقي مي شوند که به طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده کنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي اتخاذ مي شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه اي و حفظ نگرش ترديد حرفه اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين:  خطرهاي تحريف با اهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي شود، روش هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي شود. از آنجا که تقلب مي تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است.  از کنترل هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي صندوق، شناخت کافي کسب مي شود.  مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي شود.  کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونه اي در صورتهاي مالي منعکس شده اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي گردد. افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه ريزي شده کار حسابرسي و يافته هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف هاي بااهميت کنترل هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به مدير اطلاع رساني مي شود. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، موارد عدم رعايت الزامات مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوق‌هاي سرمايه‏گذاري، مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و ساير موارد لازم را به مجمع صندوق گزارش دهد. مباني اظهارنظر ۲-حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت هاي موسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليت هاي حسابرس در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه اي موسسه، مستقل از صندوق سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت آريا است و ساير مسئوليت هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است.

4. به‌ نظر اين مؤسسه، صورت‌هاي مالي ياد شده ، خالص دارايي‌هاي صندوق سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت آريا به تاريخ ۳۱ شهريور ماه ۱۴۰۲ و نتايج عمليات منعکس در صورت سود و زيان و گردش خالص دارايي‌هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مذکور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش‏دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي سرمايه‏گذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، به نحو منصفانه نشان مي‌دهد.

5. بشرح مندرج در يادداشت توضيحي 3-7 صورت هاي مالي صندوق اقدام به استفاده از قيمت کارشناسي براي اوراق اخزا914، اخزا003، اخزا002، اخزا 005، اخزا010، اخزا009، اخزا004، اخزا001و اراد112 نموده است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده مي باشد.

6. براساس بند ۳-۲ ماده 49 اساسنامه، گزارش مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق که به ‌منظور تقديم به مجمع صندوق تنظيم گرديده، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي‌هاي انجام‌ شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه‌ شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
7. براساس بند ۳-۳ ماده 49 اساسنامه، صحت محاسبات خالص ارزش روز دارايي ها (NAV)، ارزش آماري و قيمت صدور و ابطال واحدهاي سرمايه گذاري طي سال مالي مورد گزارش، به صورت نمونه اي مورد رسيدگي اين موسسه قرار گرفته است. درحدود رسيدگي هاي انجام شده،به استثناي موارد ذکر شده در رديف هاي 9 و 14 از جدول بند 8 ذيل، اين موسسه به موردي که حاکي از وجود اشکال در محاسبات مذکور باشد، برخورد ننموده است.
8. - اين مؤسسه در رسيدگي‌هاي خود به‌استثناء موارد مندرج در جدول ذيل و ساير موارد ذکر شده در اين گزارش به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت مفاد اساسنامه و اميدنامه‌ صندوق و آيين نامه ‏هاي مربوط به سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است. رديفمادهموضوعتوضيحات ۱بند 2-3 اميدنامهلزوم سرمايه گذاري در وراق بهادار با درآمد ثابت، گواهي سپرده بانکي و سپرده بانکي به ميزان حداقل 75% از کل داراييهاي صندوق مورد مذکور در تاريخ هاي 16/03/1402 الي 21/03/1402 رعايت نشده است لزوم سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت داراي مجوز انتشار از طرف سازمان بورس و اوراق بهادار يا ارکان بازار سرمايه، اوراق بهادار با درآمد ثابت منتشره توسط دولت و اسناد خزانه حداقل %۴۰ از کل دارايي هاي صندوق مورد مذکور در تاريخ هاي 01/01/1402 الي 15/03/1402 رعايت نشده است لزوم سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت منتشره توسط دولت با تضمين سازمان برنامه و بودجه کشور به ميزان حداقل ۲۵٪ و حداکثر ۳۰٪ از کل داراييهاي صندوق مورد مذکور در کل دوره مورد رسيدگي رعايت نشده است. لزوم سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت بدون ضامن و با رتبه اعتباري قابل قبول به ميزان حداکثر ۱۵ درصد از ارزش کل داراييهاي صندوق و مشروط بر اينکه حداکثر 5 درصد ازکل داراييهاي صندوق، در اوراق بهادار منتشره از طرف يک ناشر سرمايه گذاري گردد مورد مذکور در تاريخ هاي 07/06/1402 الي 31/06/1402 رعايت نشده است لزوم سرمايه گذاري صندوق هاي سرمايه گذاري به ميزان حداکثر تا ميزان يک سوم از نصاب مجاز سرمايه گذاري در «سپرده ها و گواهي هاي سپردە بانکي» نزد يک بانک يا موسسه مالي و اعتباري مورد مذکور در تاريخ هاي 04/06/1402 الي 11/06/1402 در خصوص بانک گردشگري و 14/04/1402 الي 16/04/ 1402 و 04/06/1402 الي 31/06/1402 در خصوص موسسه مالي و اعتباري ملل و در تاريخ 17/03/1402 در خصوص بانک اقتصاد نوين رعايت نشده است. 2تبصره ماده 26اساسنامه لزوم اطلاع رساني به حسابرس و متولي ظرف حداکثر ۱۰ روز کاري در صورت نقض نصاب ترکيب دارايي ها مدارک مرتبط با موضوع مطروحه ارائه نشده است. 3ماده 55 اساسنامه لزوم محاسبه NAV بصورت هر 2 دقيقه يکبار مورد مذکور دربرخي از برخي تاريخ ها رعايت نشده است. 4ماده 18 اساسنامه لزوم صدور واحدهاي سرمايه گذاري به نام بازارگردان از محل واريز وجه نقد توسط بازارگردان به حساب بانکي صندوق صدور به نام بازارگردان قبل از تامين وجه توسط وي صورت گرفته است. 5ماده 66 اساسنامهلزوم رعايت نسبت بدهي هاي صندوق به ارزش روز واحدهاي سرمايه گذاري حداکثر به ميزان ۱۵٪ در تمام دوره فعاليت صندوق نصاب مذکور به عنوان نمونه در تاريخ هاي 16/03/1402 و 17/03/1402 رعايت نشده است. 6تبصره1 ماده 37 لزوم بارگذاري اسامي حاضرين مجامع بلافاصله پس از تشکيل مجمع در تارنماي صندوق اسامي حاضرين مجمع مورخ 20/03/1402 در تارنما با تاخير بارگذاري شده است. 7بند 4-6 اميدنامهلزوم رعايت تعهدات بازارگرداني توسط بازارگردان ( حداقل سفارش انباشته: ۵۰.۰۰۰، حداقل معاملات روزانه: ۱.۰۰۰.۰۰۰ مظنه: ۲٪) مورد مذکور در برخي از تاريخ ها رعايت نشده است. 8بخشنامه 12010010لزوم تسويه حساب في مابين صندوق و کارگزاري ظرف دو روز کاريمورد مذکور در تاريخ 16/03/1402 به طور کامل تسويه نشده است. 9ابلاغيه هاي 12020195و 12020221 لزوم فراهم نمودن زيرساختهاي لازم به منظور انجام پذيرفتن کليه پرداختهاي صندوق به صورت الکترونيک و شناسايي ۲۵٪ جريمه از محل کارمزدر صورت عدم فراهم نمودن زيرساخت مذکور در خصوص صندوقهاي سرمايه گذاري «در اوراق بهادار با درآمد ثابت، مختلط و سهامي» مورد مذکور توسط صندوق به طور کامل انجام نپذيرفته است 10بخشنامه 12010057لزوم بارگذاري فايل هاي XML در سامانه سنم حداکثر تا ساعت 16مورد مذکور درتاريخ هاي 21/04/1402، 22/04/1402، 23/04/1402 باتاخير بارگذاري شده است. 11بخشنامه 12010024لزوم انعقاد قرارداد در رابطه با نرخ سود ترجيحي سپرده گذاري مورد مذکور در خصوص سپرده سرمايه گذاري بلند مدت نزد بانک هاي قتصاد نوين ، پاسارگاد، گردشگري و موسسه مالي و اعتباري ملل رعايت نشده است . ( صرف نظر از تطبيق يا عدم تطبيق موضوع با بخشنامه هاي بانک مرکزي) 12کنترليلزوم اخذ تاييديه متولي در صورت اخذ اعتبار از کارگزاريتاييديه متولي به اين موسسه ارائه نشده است. 13تبصره2 ماده ۴۰ لزوم رعايت صرفه و صلاح سرمايه گذاران توسط مديريت صندوق صندوق اقدام به افتتاح حساب سپرده قرض الحسنه نموده است که اين موضوع مغاير با صرفه و صلاح سرمايه گذاران مي باشد. 14 نحوه تعيين قيمت خريد و فروش اوراق بهادارلزوم محاسبه ارزشيابي اوراق منطبق بر قيمت اخرين معاملهارزشيابي اوراق اختيار خريد به ميزان 369.691 ريال در سطح مانده مطابق يادداشت 5 مغايرت دارد. 15دستورالعمل ثبت و گزارشدهي رويدادهاي ماليلزوم ثبت اسناد حسابداري منطبق بر دستورالعمل مذکورمانده سهام بانک ملت در تاريخ مجمع توسط نرم افزار اشتباه ثبت شده است.
9. در اجراي بند يک ماده ۴۶ اساسنامه اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي مدير و متولي مورد بررسي اين موسسه قرارگرفته، در حدود رسيدگي‌هاي انجام‌شده ،اين موسسه، به‌استثناء موارد ذکر شده در اين گزارش، به موارد ديگري که حاکي از عدم‌کفايت کنترل‌هاي اعمال‌شده توسط مدير و متولي باشد، برخورد نکرده است.
10. در اجراي مفاد ابلاغيه شماره ۱۲۰۲۰۲۶۰ مورخ ۰۷/۰۶/۱۴۰۲ سازمان بورس و اوراق بهادار در تاييديه دريافتي از مديران صندوق و بانک ها موردي از تضمين و توثيق دارايي هاي صندوق به نفع ساير اشخاص اعلام نشده است.
11. رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست‌ رعايت مفاد آئين‏نامه اجرايي ماده ۱۴ الحاقي قانون مبارزه با پولشويي و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در حدود رسيدگي هاي انجام شده، اين موسسه ، به موردي حاکي از عدم رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مزبور برخورد نکرده است.