|
1. صورت¬ وضعيت¬هاي¬ مالي تلفيقي و جداگانه شرکت سرمايه¬گذاري پارس توشه (سهامي عام) در تاريخ
31 شهريور 1402 و صورت¬هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي تلفيقي و جداگانه براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي1 تا 45 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان¬دوره‌اي با هيات¬مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد¬شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.
|
|
2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان¬دوره¬اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از اين ¬رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.
|
|
3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه، به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي يادشده، از تمام جنبه¬هاي با¬اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
4. 4-همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-2-44 درج شده، انبارهاي شرکت فرعي صنعتي پارس خزر در اسفند 1401 توسط نمايندگان وزارت صنعت، معدن و تجارت استان گيلان مورد بازديد قرار گرفته و طبق گزارش تنظيمي توسط ايشان، اعلام شده که مقادير موجودي¬هاي انبار با مقادير موجودي¬هاي مندرج در سامانه¬هاي مربوط داراي اختلاف است. شعبه ششم تعزيرات حکومتي شهرستان رشت براساس گزارش يادشده مغايرت فوق مبني بر عدم ثبت دقيق موجودي¬ها در سامانه مربوط را در مرحله بدوي محرز دانسته و راي به محکوميت شرکت به مبلغ 3.844 ميليارد ريال جزاي نقدي به نفع دولت صادر کرده است. شرکت ضمن احتساب ذخيره برآوردي به شرح يادداشت توضيحي 2-7 به راي صادره به دليل آنکه اختلاف ايجاد شده در مقادير موجودي¬ها ناشي از نحوه ثبت اطلاعات در سامانه بوده اعتراض کرده است. نتيجه گيري موسسه بر اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
|
|
5. مسئوليت ساير اطلاعات با هيات ¬مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده نتيجه‌گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود.
در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. در صورتي‌که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.
|
|
6. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است:
الف- افشا و انتشار به موقع اطلاعات صورت¬هاي مالي حسابرسي شده سالانه و ميان دوره¬اي شرکت¬هاي تحت کنترل
ب- انطباق اساسنامه شرکت با آخرين اساسنامه مصوب هيات¬مديره سازمان بورس و اوراق بهادار.
ج- مفاد ماده 3 دستورالعمل حاکميت شرکتي در مورد ايجاد سازوکار اثربخش و مستندسازي آن جهت اطمينان از تحقق حاکميت شرکتي
د- مفاد تبصره 1 ماده 4 دستورالعمل حاکميت شرکتي در مورد غيرموظف بودن اکثريت اعضاي هيات ¬مديره
|