اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي شرکت نصب نيرو (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 31 شهريورماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي براي دوره مياني6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 34، توسط اين مؤسسه مورد بررسي اجمالي قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه، بر اساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي، شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. در خصوص درآمد و مخارج پيمانها و درآمد کارخانه اراک موارد زير قابل ذکر مي باشد: الف- در دوره مالي مورد گزارش، مبلغ قراردادهاي نصب تجهيزات نيروگاهي و ساخت اسکلت فلزي که بر اساس تجارب گذشته انتظار مي رود باتوجه به تاثير افزايش نرخ ارز بر سطح عمومي قيمتها در شرايط فعلي، مورد تعديل و تاييدکارفرما (شرکتهاي گروه) قرار گيرد مشخص نشده است. ب- مبالغ قراردادهايي که مبناي شناسايي درآمد پيمان قرار گرفته است، شامل مبلغ 853 ميليارد ريال ادعاهاي مالي برآوردي و تعديلات مبتني بر مفروضات شرکت مي باشد که به تاييد کارفرما نرسيده است. همچنين طبق بررسي¬هاي بعمل آمده، مبلغ 613/4 ميليارد ريال از مخارج پيمان ها عمدتا حق بيمه پيمان ( شامل مبلغ 292 ميليارد ريال مربوط به سالهاي قبل) در حسابها شناسايي نشده است. پ- علل عدم تسويه مبلغ 127.7 ميليارد ريال از علي الحسابهاي پرداختي به پيمانکاران دست دوم به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 14، نامشخص است و در مورد ميزان احتمالي کار انجام شده و صورت وضعيت نشده اين پيمانکاران که قابل تسويه از محل علي الحسابهاي مذکور باشد و همچنين مبالغ غير قابل بازيافت اقلام راکد آن، اطلاعات لازم در اختيار قرار نگرفته است. ت- درآمد مربوط به مبلغ 29 ميليارد ريال صورت وضعيت هاي تعديل قيمت فروش اسکلت فلزي که تهيه شده، شناسايي نشده است. در ارتباط با موارد بالا، اگرچه تعديل حسابها ضروري مي باشد، ليکن به سبب فقدان اطلاعات کافي، تعيين آثار مالي ناشي از موارد فوق بر درآمدهاي قابل شناسايي و سود و زيان ناخالص پيمانها و درآمد فروش اسکلت فلزي براي اين موسسه ميسر نگرديده است.
4. دريافتني هاي تجاري و پيش پرداختها شامل مبلغ 238/7 ميليارد ريال اقلام راکد و مشکوک الوصول (عمدتا مطالبات ارزي از شرکتهاي لوتوس، صانير و صانير اينترنشنال به شرح يادداشت توضيحي 4-13) است که قابليت وصول ياتسويه آن محتمل نمي باشد . همچنين شواهدي حاکي از قابل بازيافت بودن مبلغ 16/2 ميليارد ريال سرمايه گذاري در شرکت صانير به شرح يادداشت توضيحي 4-16، به اين موسسه ارائه نشده است. در رابطه با موارد فوق اگرچه ايجاد ذخيره ضروري مي باشد، ليکن به سبب عدم دسترسي به اطلاعات کافي تعيين مبلغ آن براي اين موسسه ميسر نگرديده است
5. ساير درآمدهاي غير عملياتي به شرح يادداشت توضيحي9، شامل مبلغ 48/3 ميليارد ريال سود فروش سهام شرکت توليد برق عسلويه مپنا مي باشد. بر اساس توافق و رويه قبلي، سود و زيان ناشي از نگهداشت سهام مذکور بايد به حساب شرکت گروه مپنا منظورگردد. اصلاح حسابها از اين بابت موجب مي¬گردد تا پرداختني¬هاي غير تجاري و سود سال مالي مورد گزارش هريک به ترتيب به مبلغ مذکور افزايش و کاهش يابد.
6. در دوره مالي مورد گزارش، مبلغ 623.816 دلار درآمد حاصل از پروژه روميله عراق خارج از سامانه نيما به فروش رسيده است. در اين ارتباط، علي رغم ضرورت تعديل حساب¬ها، آثار مالي ناشي از عدم ايفاي تعهدات مذکورتوسط شرکت محاسبه و تعيين نشده است.

7. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند هاي 3 الي 6، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. با توجه به توضيحات مندرج در يادداشتهاي توضيحي 25 و ب-1-33، در ارتباط با وضعيت مالياتي شرکت مراتب زير قابل ذکر مي باشد: الف- ماليات عملکرد سال 1391 و سال¬هاي 1394 الي 1396 جمعا به مبلغ 366 ميليارد ريال بيش از مبالغ مندرج در حساب¬ها مطالبه شده که به شرح مندرج در يادداشت توضيحي25، مورد اعتراض شرکت قرار گرفته است. ب- ماليات حقوق سالهاي 1392، 1395 و 1396 و ماليات تکليفي سالهاي 1393 الي 1396 جمعا به مبلغ 32 ميليارد ريال بابت اصل و 34 ميليارد ريال بابت حريمه، مازاد بر مبالغ منعکس در حسابها مطالبه گرديده که شرکت نسبت به مبالغ مطالبه شده اعتراض نموده است. نظر به مراتب فوق، تعيين آثار مالي احتمالي ناشي از مطالب ياد شده، منوط به نتيجه رسيدگي و اعلام نظر قطعي مقامات مالياتي مي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
9. موجودي¬هاي شرکت فاقد پوشش بيمه اي است، همچنين در قبال دارايي¬هاي ثابت مشهود(به استثناي زمين) به ارزش دفتري 489 ميليارد ريال، پوشش بيمه اي ايجاد شده بمبلغ 233 ميليارد ريال از کفايت لازم براي جبران خسارات احتمالي برخوردار نمي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.