اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت بازرگاني چابک تجارت آسيا (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 اسفند ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1تا 27 توسط اين موسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظرمشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين، اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. سرفصل پرداختني هاي تجاري موضوع ياداشت توضيحي 1-18 به مبلغ 50 ميليارد ريال، تعهدات مرتبط با قرارداد منعقده با بانک تجارت بوده که در سنوات قبل بر اساس مانده امتيازات و درآمد موضوع قرارداد به طرفيت بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي شناسايي گرديده، ليکن مستنداتي مبني بر اثبات تعهد قطعي از اين بابت به اين موسسه ارائه نشده است. لازم به توضيح است در سال مورد گزارش 53 ميليارد ريال از بدهي انتقالي از سال مالي قبل به عنوان اصلاح اشتباه تلقي و زيان انباشته ابتداي سال مالي از اين بابت تعديل گرديده است. با توجه به مراتب فوق اعمال تعديلاتي از اين بابت در حسابها ضروري است، ليکن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي تعيين آثار مالي آن بر صورتهاي مالي ميسر نگرديده است.
5. پاسخ تاييديه دريافتي از بانک تجارت در رابطه با مانده مطالبات شرکت، حاکي از وجود مبلغ 173ر36 ميليون ريال مغايرت نامساعد با دفاتر بوده که با توجه به عدم ارائه صورت تطبيق حسابهاي فيمابين، تعيين آثار احتمالي ناشي از رفع مغايرت حسابها بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مشخص نمي باشد.

6. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 5، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت بازرگاني چابک تجارت آسيا (سهامي خاص) در تاريخ 30 اسفند ماه 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

7. مفاد مواد 40، 114 و 115 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص تهيه و تنظيم دفتر سهام و توديع سهام وثيقه مديران نزد صندوق شرکت رعايت نگرديده است.
8. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-24، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره از طريق صورتهاي مالي به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد رسيدگي اين موسسه قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره رعايت نشده است. مضافا به استثناي معامله مندرج در يادداشت توضيحي 2-4 که به بهاي تمام شده بوده، نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
9. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
10. بشرح يادداشت توضيحي 1-3-13، سرفصل دريافتني هاي غيرتجاري، شامل مبلغ 6 ميليارد ريال سپرده بيمه دريافتني مربوط به دوره دوم قرارداد منعقده با بانک تجارت (از تاريخ 1396/09/14 لغايت 1397/09/14) مي باشد که اقدامات شرکت در رابطه با اخذ مفاصاحساب بيمه اي دوره مزبور به منظور تسويه مطالبات فوق، تا تاريخ تهيه اين گزارش به نتيجه قطعي نرسيده است.
11. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و بر اساس بررسيهاي انجام شده، به استثناي لزوم آموزش و ابلاغ دستورالعملهاي مربوطه به کارکنان، به مواردي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نگرديده است.