اطلاعات و صورت‌های مالی

1. گزارش نسبت به صورتهاي مالي مقدمه 1 )صورتهاي مالي شرکت به پرداخت ملت (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1397و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت هيئت مديره در قبال صورتها‌ي مالي 2 )مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت حسابرس و بازرس قانوني 3 )مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. اظهار نظر 4) به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت به پرداخت ملت (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1397و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. تاکيد بر مطلب خاص (بدون تاثير در اظهار نظر) 5)همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-13 صورتهاي مالي نيز منعکس مي باشد ماليات عملکرد شرکت تا پايان سال 1395 قطعي و تسويه شده است. ماليات عملکرد سال 1396 به موجب برگ تشخيص صادره از سوي حوزه مالياتي با در نظر گرفتن تخفيف مالياتي موضوع تبصره 7 ماده 105 قانون مالياتهاي مستقيم به مبلغ 4/674 ميليارد ريال محاسبه و به شرکت ابلاغ گرديده که شرکت ضمن پرداخت مبلغ 5/568 ميليارد ريال و با در نظر گرفتن مبلغ 7/142 ميليارد ريال ذخيره از اين بابت نسبت به برگ تشخيص فوق اعتراض نموده است، ليکن رأي نهائي در اين خصوص تاکنون صادر نشده است. ماليات عملکرد سال مالي مورد گزارش نيز توسط شرکت بر اساس سود ابرازي و اعمال تخفيف فوق بمبلغ 2/617 ميليارد ريال محاسبه و جهت آن ذخيره در حسابها منظور شده است. با توجه به مراتب فوق تعيين ميزان ماليات قطعي عملکرد سالهاي مذکور موکول به رسيدگي و اعلام نظر قطعي مقامات مالياتي مي باشد.
6. 6)همانگونه که در يادداشت توضيحي1-2-29 صورتهاي مالي درج گرديده، دفاتر سالهاي 1386 لغايت 1395 (به استثناي سال 1394 که بدهي آن به سازمان تأمين اجتماعي قبلا توسط شرکت تسويه شده است) از سوي حسابرسان سازمان مذکور رسيدگي شده ، ليکن تا تاريخ تهيه اين گزارش نتيجه آن اعلام نشده است. توضيحا از بابت سپرده مکسوره از صورتحسابهاي دريافتي از پيمانکاران مبلغ 80 ميليارد ريال (به شرح يادداشت توضيحي 9-12 صورتهاي مالي) در حسابها منعکس مي باشد.

7. گزارش در مورد ساير اطلاعات 7) مسئوليت "ساير اطلاعات " با هيات مديره شرکت است."ساير اطلاعات"شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نميشود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص ، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

8. گزارش در مورد ساير الزامات قانوني و مقرراتي گزارش در مورد ساير وظايف بازرس قانوني 8) مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود به صاحبان سهام ظرف مهلت 8ماه از تاريخ تصويب توسط مجمع عمومي صاحبان سهام رعايت نشده است.
9. 9) معاملات مندرج در يادداشت توضيحي31 همراه صورتهاي مالي ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مـورد بـررسـي قـرار گـرفتـه اسـت. معاملات مذکور به استثناء خريد رول کاغذ از شرکت چاپ بانک ملت به مبلغ 439 ميليارد ريال (به شرح يادداشت توضيحي 3-1-22 صورتهاي مالي) که هنگام تصويب آن در هيئت مديره مدير ذينفع در رأي گيري شرکت نموده، بقيه معاملات با کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري صورت پذيرفته، ليکن نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد جلب نگرديده است.
10. 10) گزارش هيأت مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سرمايه تنظيم گرديده مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
11. گزارش در مورد ساير الزامات قانوني و مقرراتي سازمان بورس و اوراق بهادار 11)موارد مربوط به عدم رعايت الزامات قانوني و مقرراتي دستورالعمل اجرائي افشاي اطلاعات شرکتهاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير مي باشد: 1-11) بندهاي 1 الي 3 ماده 7 به ترتيب در خصوص تهيه و انتشار صورتهاي مالي ساليانه حسابرسي شده شرکت حداقل 10 روز قبل از تاريخ برگزاري مجمع، انتشار و افشاي گزارش هيأت مديره به مجمع و اظهارنظر حسابرس در مورد آن 10 روز قبل از تاريخ مجمع و همچنين ارائه و افشاء به موقع اطلاعات و صورتهاي مالي مياندوره اي 3 ماهه حسابرسي نشده حداکثر30 روز پس از پايان مقاطع ياد شده . 2-11) مفاد بندهاي 9 و10 دستورالعمل در خصوص افشاي فوري اطلاعات مربوط به تصميمات مجامع عمومي و ارائه آن حداکثر طي 10روز پس از تشکيل آن به مرجع ثبت شرکتها و افشاي موارد ياد شده يک هفته پس از ابلاغ آن به مرجع ثبت شرکتها و بند 5 ماده 13 در خصوص افشاي فوري تغييرات در ترکيب اعضاي هيات مديره . 3-11) ماده 5 آئين نامه انضباطي در خصوص پرداخت سود تقسيم شده توسط مجمع عمومي ظرف مهلت قانوني (مندرج در ماده 240 قانون تجارت). 4-11) رعايت حد نصاب درصد سهام شناور شرکت به ميزان10درصد مربوط به بازار دوم معاملات بورس اوراق بهادار. 5-11) رعايت ابلاغيه شماره 035/440/ب/97 مورخ 1/8/1397 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص تهيه صورتهاي مالي و يادداشت هاي همراه بر اساس سطح دقت ميليون ريال يا بالاتر از آن.
12. 12) در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است. بر اساس چک ليست تکميل شده ، اين مؤسسه به مورد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت و يا عدم اجراي مطلوب بندهايي از چک ليست مذکور باشد ، برخورد نکرده است.
13. 13)در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرائي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد برخورد نکرده است.