اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت‌هاي‌ وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه‌گذاري صنعت نفت (سهـامي‌‌عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي دوره‌مياني شش‌ماهه منتهي ‌به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي‌‌توضيحي 1 تا 43 پيوست، مورد بررسي ‌اجمالي اين ‌مؤسسه قرار گرفته ‌است. مسئوليت صورتهاي ‌مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌‌مديره شرکت است و مسئوليت اين ‌مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي ‌مالي يادشده، براساس بررسي ‌اجمالي انجام ‌شده، مي‌باشد.

2. به‌استثناي موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، بررسي‌اجمالي اين‌مؤسسه، براساس استاندارد بررسي‌اجمالي 2410، انجام شده‌است. بررسي‌اجمالي اطلاعات مالي ميان‌‌دوره‌اي شامل پرس‌و‌جو، عمدتا از مسئولين امور‌مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي‌اجمالي است. دامنه بررسي‌اجمالي، به‌مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي‌مالي است و در نتيجه، اين‌مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل‌شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. با توجه به يادداشت 4-3-42 صورتهاي مالي، در شرکت سرمايه‌گذاري نفت قشم(شرکت وابسته) اقدامات انجام‌شده بابت تنظيم توافق‌نامه جهت تعيين بهاي قطعي خطوط لوله دريافي از فروشندگان (شرکت‌هاي نفت فلات قاره و خطوط لوله و مخابرات) به نتيجه نرسيده‌است. مضافا دعاوي حقوقي از سوي پيمانکاران مختلف بر عليه شرکت يادشده در مراجع قضايي مطرح مي‌باشد که نتيجه آن مشخص نمي‌باشد. لذا تعيين آثار احتمالي موارد يادشده در صورتهاي مالي گروه در حال حاضر امکانپذير نشده‌است.
4. صورتهاي مالي حسابرسي‌شده شرکت فرعي پيشگامان توسعه مايع‌سازي گاز هرمز(سهامي‌خاص)- قبل از بهره‌برداري، (جمع دارائيها 674 ميليارد ريال) تا تاريخ اين‌گزارش ارائه نشده‌است.

5. براساس بررسي‌اجمالي انجام‌شده، به‌استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي 3 و 4 ضرورت مي‌يافت، اين‌مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي‌مالي يادشده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده‌است.

6. به‌شرح يادداشت 1-1-4 صورتهاي مالي، در شرکت فرعي خدمات فرودگاهي اوج نرخ‌هاي اعمال‌شده بابت کارمزد توزيع سوخت براساس قرارداد تمديد شده تا 29/12/1398 بوده و بابت سال 1399 قرارداد يا الحاقيه تنظيم نشده‌است. مضافا به‌شرح يادداشت 1-2-1-1-18 صورتهاي‌مالي، درآمدهاي شناسايي‌شده در شرکت وابسته سرمايه‌گذاري نفت قشم(سهامي‌خاص) مرتبط با ذخيره‌سازي نفت خام براي شرکت ملي نفت ايران براساس تأييديه اوليه درخصوص ميزان ظرفيت بارگيري مخازن بوده و قطعيت آن موکول به تأييد نهايي شرکت ملي نفت ايران مي‌باشد.
7. به‌شرح يادداشت 3-3-42 صورتهاي مالي، در شرکت فرعي خدمات فرودگاهي اوج از سنوات قبل بابت خريد سوخت از شرکت ملي پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران و فروش سوخت به هواپيمايي‌هاي داخلي و خارجي ماليات و عوارض ارزش افزوده اعمال نمي شود و در اين خصوص مذاکراتي با سازمان امور مالياتي از سنوات قبل در حال انجام است ليکن نتيجه آن تا تاريخ اين گزارش مشخص نگرديده‌است.

8. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت‌مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است: اظهارنظر اين مؤسسه نسبت‌به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت‌به ساير اطلاعات نيست و نسبت‌به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت مطالعه ساير اطلاعات به‌منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص به استثناي موارد مندرج در بندهاي 3، 4، 6 و 7 اين گزارش، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

9. نتيجه عمليات در شرکت‌هاي فرعي جوي گستر و شيميايي نفت گستر در دوره موردگزارش همچون سال‌هاي قبل منجر به زيان گرديده و شرکت‌هاي يادشده مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت مي‌باشند. لذا تداوم فعاليت شرکت‌هاي مذکور منوط‌به نتيجه‌بخش بودن اقدامات مديريت آنها جهت خروج از زياندهي و دستيابي به فعاليت‌هاي سودآور مي‌باشد.
10. در اجراي ابلاغيه چک‌ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي و همچنين دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک‌ليست‌هاي مزبور مورد بررسي قرار گرفته‌است. در اين‌خصوص، به مورد بااهميتي حاکي از عدم رعايت مقررات فوق، برخورد نشده‌است.
11. مقررات و الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار عمدتا درخصوص افشاي صورتهاي مالي ميان دوره‌اي شش‌ماهه حسابرسي‌شده يکي شرکت‌هاي فرعي در موعد مقرر، رعايت نشده‌است. ضمنا در راستاي تغيير اعضاي حقوقي هيئت‌مديره، تأييد صلاحيت حرفه‌اي اشخاص حقيقي (نمايندگان اعضاي حقوقي) مجددا در سازمان بورس و ارواق بهادار در حال بررسي است.
12. اقدامات هيئت‌مديره نسبت‌به تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 25 تيرماه 1399، درخصوص وصول مطالبات راکد در شرکتهاي فرعي، نهايي‌شدن وضعيت ماليات و عوارض ارزش افزوده خريد و فروش سوخت هواپيما، ارائه برنامه جهت برون‌رفت شرکتهاي شيميايي نفت گستر و جوي گستر از وضعيت زياندهي، پرداخت سود سهام (سهامدار عمده) و همچنين رعايت کامل ضوابط و مقررات بورس و اوراق بهادار به نتيجه قطعي نرسيده‌است.