اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورتهاي مالي مجموعه و شرکت سرمايه گذاري پويا (سهامي عام) شامل صورت وضعيتهاي مالي در تاريخ 31 مرداد ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 28 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده ، براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410‌، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي‌شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند .

3. 3- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است.

4. 4- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است . "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود . در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه ، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي بااهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در"ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند . در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد . توضيح اينکه ساير اطلاعات ارائه شده مربوط به شرکت اصلي است . لذا نتيجه گيري اين موسسه صرفا نسبت به گزارش تفسيري شرکت اصلي است.

5. 5- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص موارد ذيل رعايت نشده است : 5-1- مفاد مواد 7 (بندهاي 1 و 2) 9 و 12 مکرر دستورالعمل اجرايي افشاء اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر افشاي صورتهاي مالي ، گزارش تفسيري مديريت ، گزارش هيئت مديره ، افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي و افشاي گزارش کنترلهاي داخلي ظرف مهلت مقرر. 5-2- مفاد مواد 24 (بند 8) ، 28 و 30 دستورالعمل پذيرش ، عرضه و نقل و انتقال اوراق بهادار در فرابورس ايران مبني بر انطباق کامل اساسنامه شرکت با اساسنامه نمونه شرکتهاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار و تغييرات بعدي آن و دعوت مجمع عمومي ظرف مدت يک ماه در صورتيکه تعداد اعضاء هيئت مديره کمتر از 5 نفر شود . 5-3- مفاد مواد 14، 18 (بند 1) و20 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار و ابلاغيه 1398/04/27 سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر اصلاح برخي از مواد اساسنامه نمونه شرکتهاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار. 5-4- مفاد مواد 1 ، 4 (تبصره 4) ، 16 ، 19 (بند ب) ، 23 (تبصره) ، 24 (بند ب) ، 31 و 40 دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغيه مورخ 1397/04/27 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص انتخاب اعضاي مستقل عضو هيئت مديره ، توديع يک دهم سهام يا حداقل 5 ميليارد ريال توسط اعضاي هيئت مديره بعنوان سهام وثيقه مديران نزد شرکت ، استقرار فرآيندهايي جهت ارزيابي اثربخشي هيئت مديره ، مدير عامل ، کميته حسابرسي و ساير کميته هاي تخصصي هيئت مديره و مديرعامل و همچنين اعضاي هيئت مديره ذيربط در شرکتهاي وابسته ، تدوين منشور هيئت مديره و دبيرخانه آن ، تصويب ترتيب و تاريخ جلسات هيئت براي دوره شش ماهه در اولين جلسه هيئت مديره ، ارائه گزارشهايي که طبق قوانين و مقررات افشاي آن الزامي است (از جمله گزارش تفسيري مديريت، گزارش کنترلهاي داخلي و گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني) پس از تائيد سازمان و قبل از برگزاري مجمع از طريق پايگاه اينترنتي شرکت جهت دسترسي عموم و تعيين شخصي به عنوان عضو علي البدل مستقل هيئت مديره توسط مجمع عمومي . 5-5- مفاد بندهاي 22 و 58 چک ليست رعايت الزامات کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مبني بر تدوين آئين نامه انضباطي و رفتاري و تدوين ضوابط مربوط به عوامل آن و انتصاب مدير حسابرس داخلي با پيشنهاد کميته حسابرسي و تصويب هيئت مديره.
6. 6- صورتهاي مالي ، تائيديه مديران و گزارش تفسيري مديريت به تائيد 2 نفر از اعضاي هيئت مديره شرکت نرسيده است.
7. 7- در راستاي تبصره ذيل ماده 2 دستورالعمل الزامات کفايت سرمايه نهادهاي مالي ، محاسبات مندرج در يادداشت 2-16 توضيحي صورتهاي مالي مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . در اين خصوص ، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم صحت محاسبات مزبور باشد ، برخورد نکرده است.