اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورت¬ وضعيت مالي شرکت قند لرستان (سهامي عام) به تاريخ 30 ديماه 1402 و صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور،¬ همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان¬دوره¬اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4-با عنايت به مفاد يادداشت¬هاي توضيحي 1-18 و 2-26، نحوه محاسبه سهم دولت از قيمت تمام شده شکر خام وارداتي سال 1398 تا قيمت فروش شکر تصفيه شده حاصل از آن توسط سازمان حمايت از مصرف کنندگان و توليدکنندگان اعلام نشده و شرکت در سنوات قبل مبادرت به برآورد ذخيره از اين بابت به مبلغ حدود 117 ميليارد ريال نموده که 51 ميليارد ريال آن پس از تأييد سازمان مذکور با مطالبات از وزارت جهاد کشاورزي بابت يارانه سالهاي قبل قابل تهاتر مي-باشد. تسويه مطالبات و بدهي¬هاي ايجادي در رابطه با موارد يادشده منوط به اعلام نظر قطعي و تأييد محاسبات توسط مراجع ذيربط مي¬باشد.
5. 5-به شرح يادداشت توضيحي 4-12، حدود 3,300 مترمربع از 8 هزار مترمربع زمين شرکت واقع در شهرستان الشتر که ارزش دفتري آن در تاريخ صورت وضعيت مالي بالغ بر 32 ميليارد ريال بوده، در سنوات قبل توسط شهرداري الشتر تصرف گرديده و براساس آخرين آراي صادره توسط مراجع قضايي، شهرداري محکوم به پرداخت مبلغ 2/16 ميليارد ريال بهاي روز اراضي گرديده که با توجه به طرح موضوع در ديوان عدالت اداري، چگونگي اجراي حکم صادره و نحوه حل و فصل موضوع با شهرداري هنوز مشخص نشده است.
6. 6-توضيحات مربوط به وضعيت مالياتهاي عملکرد، تکليفي و ارزش افزوده و حق بيمه¬هاي تکليفي سنوات قبل شرکت در يادداشت¬هاي توضيحي 3-26، 4-26، 6-26 و 2-27 انعکاس يافته است. با توجه به نتيجه بررسي¬هاي بعمل آمده، تعيين تکليف نهايي هريک از موارد فوق موکول به اعلام نظر قطعي مراجع قانوني ذيربط خواهد بود.
7. 7-به شرح قسمت اخير يادداشت توضيحي 1-12، در تاريخ صورت وضعيت مالي از 29 دستگاه وسايل نقليه و ماشين¬آلات کشاورزي صرفا 14 دستگاه با بهاي تمام شده 3/10 ميليارد ريال تا سقف 4/40 ميليارد ريال داراي پوشش بيمه بدنه مي¬باشد.

8. 8-صورتهاي مالي شرکت مربوط به سال مالي منتهي به 31 تير 1402 و دوره مياني شش ماهه منتهي به 30 دي 1401، توسط مؤسسه حسابرسي ديگري به ترتيب مورد حسابرسي و بررسي اجمالي قرار گرفته و گزارش¬هاي مربوطه در تاريخ¬هاي 2 آبان 1402 و 22 اسفند 1401 به صورت اظهارنظر و نتيجه¬گيري "مشروط" صادر شده است.

9. 9-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه¬گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف¬هاي بااهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

10. 10-اهم موارد عدم رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکت¬هاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زير است: رديفشماره بند و مادهشرح 1دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت¬هاي ثبت شده نزد سازمان : 1-1ابلاغيه 161344/121ارائه توضيح درخصوص دلايل افزايش بيش از 30 درصدي سود عملياتي در دوره¬هاي 3 و 6 ماهه مورد گزارش در سامانه کدال. 1-2ماده 13افشاي نتايج دعاوي مهم مطروحه عليه شرکت درخصوص برائت شرکت از پرداخت جريمه تعزيرات حکومتي استان 2دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار: 2-1ماده 5پرداخت سود سهام مصوب مجامع عمومي ظرف مهلت مقرر قانوني (عمدتا سالهاي قبل) 3دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 18/07/1401 سازمان بورس و اوراق بهادار ابلاغي 22/09/1401: 1-3ماده 3 و تبصره يکايجاد، استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي. 2-3تبصره 2 ماده 3اقدام هيأت مديره نسبت به مستندسازي ساز و کارهاي مناسب جهت دستيابي به اصول حاکميت شرکتي. 3-3ماده 4 و تبصره¬هاي 2 و 3تهيه و ارائه اقرارنامه توسط اعضاي هيأت مديره در چارچوب مسئوليت¬ها و الزامات قانوني به کميته انتصابات. 4-3ماده 6پرداخت سود سهام مصوب سنوات قبل سهامداران. 5-3ماده 8تشکيل واحد حسابرسي داخلي و ارائه گزارش واحد مذکور در رابطه با ارزيابي کنترلهاي داخلي هر 3 ماه يکبار به هيأت مديره. 6-3ماده 11تدوين سازوکار جمع¬آوري و دستيابي به گزارشات اشخاص درخصوص نقض قوانين و مقررات در شرکت توسط هيأت مديره و نظارت بر آن. 7-3ماده 14تشکيل کميته¬هاي حسابرسي، ريسک و انتصابات. 8-3ماده 17طراحي و اجراي ساز و کار مناسب جهت برقراري روابط مؤثر با سرمايه¬گذاران. 9-3ماده 18تدوين منشور هيأت مديره و تصويب آن. 10-3ماده 20انتخاب دبير هيأت مديره داراي صلاحيت لازم با پيشنهاد رئيس هيأت مديره و تصويب هيأت مديره. 11-3ماده 23تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيأت مديره در اولين جلسه هيأت مديره براي هر دوره شش ماهه در هيأت مديره شرکت. 12-3ماده 37افشا و به روز رساني اطلاعات با اهميت کميته¬هاي تخصصي هيأت مديره و اعضاي آنها، موظف يا غيرموظف بودن آنان، رويه¬هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط بين سهامداران در يک يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مديريت. 13-3ماده 39ارائه گزارش پايداري در پايگاه اينترنتي شرکت و افشاي مخارج آن در گزارش¬ تفسيري مديريت.
11. 11-کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي در چارچوب چک ليست ابلاغي مراجع ذيربط بررسي شده و باتوجه به محدوديت¬هاي ذاتي کنترل¬هاي داخلي بجز عدم استقرار سيستم جامع بودجه با اهداف روشن و قابل دسترس، تدوين و به¬روز رساني آئين نامه¬هاي عملياتي، مالي و اداري، ارزيابي ريسکها، شناسايي موقعيت شرکت در بازارهاي داخلي و خارجي و مشخص نمودن فرصتها و تهديدها، تصويب روشهاي مدون آموزش مستمر و ارزيابي و پاداش دهي مديران و کارکنان، استقرار واحد حسابرسي داخلي و تشکيل و انجام برخي از وظايف کميته حسابرسي در چارچوب الزامات سازمان بورس شامل نشست تخصصي با حسابرس مستقل و تدوين برنامه سالانه حسابرسي، به مورد حائز اهميت ديگري برخورد نشده است.