اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي شرکت لوله و ماشين سازي ايران (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي دوره مالي شش ‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌ دوره‌اي با هيات ‌مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد حسابرسي بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌ دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌ رو اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد ننموده است.

4. وضعيت مربوط به مبايعه ¬نامه منعقده در تاريخ 30/05/1395 بين شرکت و شهرداري چهاردانگه درخصوص انتقال بخشي از مالکيت عرصه کارخانه تپه سفيد در مقابل تغيير کاربري و امتياز تراکم ساختماني و صدور پروانه ساختماني توسط شهرداري در يادداشت توضيحي 5-13 بيان شده است. با توجه به اختلافات به وجود آمده در تعيين مبلغ صدور پروانه ساختماني و ميزان عوارض پرداختني، تا تاريخ اين گزارش پروانه ساختماني توسط شهرداري صادر نشده است. به شرح يادداشت مزبور و به دليل اينکه اعتراض شرکت توسط کميسيون ماده 77 شهرداري چهاردانگه (با اکثريت آرا) و شعبه 2 ديوان عدالت اداري پذيرفته نشده بود، مجددا شرکت نسبت به راي ديوان در شعبه 3 تجديدنظرديوان عدالت اداري، تجديدنظر خواهي نموده و بر اساس حکم صادره مورخ 26/06/1402 شعبه مزبور، راي شعبه 2 ديوان عدالت اداري و نظر کميسيون ماده 77 نقض گرديده و موضوع مجددا در کميسيون ماده 77 شهرداري چهاردانگه رسيدگي و با اکثريت آرا اعتراض شرکت پذيرفته شده ولي نتيجه قطعي آن پس از اتمام مراحل قانوني مشخص خواهد شد.
5. به شرح يادداشت توضيحي 4-13 مخارج انجام شده تا تاريخ صورت وضعيت مالي براي انتقال تجهيزات کارخانه تپه سفيد به شمس آباد مبلغ 106 ميليارد ريال مي‌باشد. طبق آخرين گزارش مالي تهيه شده توسط هيات مديره در سنوات قبل برآورد هزينه در اين ارتباط مبلغ 4،382 ميليارد ريال پيش بيني شده و محل تامين منابع مالي آن فروش زمينهاي محل استقرار کارخانه تپه سفيد پيشنهاد گرديده که تامين منابع از اين محل در حال حاضر با توجه به توضيحات مندرج در بند (4) اين گزارش و اينکه عمده محصولات توليدي شرکت در کارخانه تپه سفيد انجام مي‌شود، امکان پذير نمي‌باشد.
6. به شرح يادداشت توضيحي 3-1-5، نرخهاي فروش صادراتي با توجه به شرايط بازار در کميته قيمت گذاري تعيين و بر مبناي آن فروشهاي انجام شده به مشتريان به تاييد هيات مديره رسيده است. در اين خصوص با توجه به نبود مبناي مقايسه‌اي مشخص براي فروشهاي صادراتي شرکت با نرخهاي فروش جهاني (به ويژه با توجه به شرايط تحميلي تحريم)، مبناي رسيدگيهاي اين موسسه مدارک و مستندات فروش و نرخهاي تعيين شده در کميته قيمت گذاري شرکت بوده است. مضافا به شرح يادداشت توضيحي 7-32 با توجه به شرايط تحريمي، دريافت و پرداختهاي ارزي از طريق کارگزاري (صرافي) و يا به صورت نقدي صورت پذيرفته و به شرح يادداشت توضيحي 1-10 براي دريافتهاي نقدي ارزي مبالغي تحت عنوان کارمزد انتقال ارز به نمايندگان مشتريان پرداخت شده است. وجه ارزي دريافت شده از مشتريان در طي دوره بر اساس سياستهاي بانک مرکزي به حساب بانکي شرکت (بانک ملي ايران، يادداشت توضيحي 19) واريز شده است و بطوريکه در يادداشت توضيحي 1-33 درج گرديده شرکت تعهدات ارزي خودرا در طي دوره عمدتا از طريق فروش ارز توسط بانک ملي ايران رفع نموده است.

7. مسئوليت " ساير اطلاعات " با هيات مديره شرکت است. " ساير اطلاعات " شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به " ساير اطلاعات " نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي ميان دوره‌اي، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات " به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

8. در بررسي مراعات مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده، مواردي به شرح زير رعايت نشده است: -با توجه به تغيير مبلغ سود سهام پيشنهادي هيات مديره در مجمع عمومي عادي سالانه، جدول زمان بندي جديد افشا نشده است. -عدم پرداخت بخش جزيي از سود سهام سنوات قبل در مهلت مقرر قانوني (به شرح توضيحات مندرج در يادداشت توضيحي 1-28).
9. اقدامات و پيگيريهاي در جريان به منظور رعايت مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ابلاغي 22/09/1401 عمدتا درخصوص ارايه گزارش حسابرس داخلي در رابطه با ارزيابي کنترلهاي داخلي به هيات مديره هر 3 ماه يک بار و بررسي آن توسط اعضاي هيات مديره، غير قابل تفويض بودن برخي از وظايف هيات مديره، تشکيل کميته انتصابات، ارايه اقرارنامه توسط اعضاي هيات مديره در رابطه با آگاهي از الزامات مقرراتي و مسئوليتهاي خود، شماره گذاري صورتجلسات هيات مديره و انعکاس موضوعات داراي آثار مالي با اهميت در صورتجلسات هيات مديره، انجام نگرديده است. مضافا در اجراي تبصره ماده 40 دستورالعمل حاکميت شرکتي در طي دوره مالي مورد گزارش کمکهاي شرکت در راستاي مسئوليتهاي اجتماعي جمعا به مبلغ 16/1 ميليارد ريال بوده که جزييات آن در گزارش تفسيري مديريت افشا شده است.