اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي صندوق سرمايه گذاري نوع دوم پايدار نوويرا شامل صورت خالص دارايي ها به تاريخ 30 آذر ماه ۱۴۰2 و صورتهاي سود و زيان و گردش خالص دارايي هاي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي ۱ تا 26 توسط اين موسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و الزامات مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده مدير صندوق است. در تهيه صورتهاي مالي ، مدير صندوق مسئول ارزيابي توانايي صندوق به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است مگر اينکه قصد انحلال صندوق يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد يا راهکار واقع بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليتهاي موسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليتهاي حسابرس در حسابرسي صورت هاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين اخلاق و رفتار حرفه اي جامعه حسابداران رسمي ، مستقل از صندوق سرمايه گذاري نوع دوم پايدار نوويرا است و ساير مسئوليتهاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهار نظر، کافي و مناسب است.اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب و اشتباه است و صدور گزارش حسابرس شامل اظهار نظر وي مي شود . اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است ، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريفهاي با اهميت در صورت وجود ، کشف نشود. تحريف ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي باشند زماني با اهميت تلقي مي شوند که بطور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع ، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده کنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي اتخاذ مي شود اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه اي و حفظ نگرش ترديد حرفه اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: •خطرهاي تحريف با اهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي شود ، روش هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهار نظر کسب مي شود. از آنجا که تقلب مي تواند همراه با تباني ، جعل ، حذف عمدي ، ارائه نادرست اطلاعات يا زير پاگذاري کنترلهاي داخلي باشد خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب بالاتر از خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از اشتباه است. • از کنترلهاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترل هاي داخلي صندوق، شناخت کافي کسب مي شود. •مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي شود. • برمبناي شواهد حسابرسي کسب شده در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط صندوق و وجود يا نبود ابهامي بااهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي صندوق به ادامه فعاليت ايجاد کند نتيجه گيري مي شود . اگر چنين نتيجه گيري شود که ابهامي با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورتهاي مالي اشاره شود يا اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهار نظر حسابرس تعديل مي گردد. نتيجه گيري ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود صندوق ، از ادامه فعاليت باز بماند. •کليت ارائه ،ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونه اي در صورتهاي مالي منعکس شده اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي گردد. افزون بر اين ، زمان بندي اجرا و دامنه برنامه ريزي شده کار حسابرسي و ضعف هاي با اهميت کنترلهاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع رساني مي شود. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوق هاي سرمايه گذاري ، مفاد اساسنامه و اميد نامه صندوق و ساير موارد لازم را به مجمع صندوق گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه صورتهاي مالي ياد شده ، خالص دارايي هاي صندوق سرمايه گذاري نوع دوم پايدار نوويرا و عملکرد مالي و گردش خالص دارايي هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار به نحو منصفانه نشان مي دهد.

5. موارد مرتبط با مفاد اساسنامه، اميدنامه و ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح ذيل مي باشد؛ 5.1. مفاد ماده 17 اساسنامه، مبني بر محاسبه ارزش خالص دارايي ها، قيمت ابطال، قيمت صدور و خالص ارزش آماري هر واحد سرمايه گذاري در روزهاي معاملاتي حداکثر هر دو دقيقه يکبار در برخي از روزهاي سال مالي مورد رسيدگي با تاخير صورت پذيرفته است.(بعنوان نمونه 1402/07/03و 1402/09/25) 5.2.مفاد ماده 18 اساسنامه، مبني بر صدور واحدهاي سرمايه گذاري به نام بازارگردان از محل واريز وجه نقد توسط بازارگردان يا از محل مطالبات وي از صندوق رعايت نگرديده است. 5.3.مفاد ماده 26 اساسنامه، مبني بر تاييد متولي در خصوص افتتاح حساب برخي از سپرده هاي بانکي، بدون اخذ تاييد از متولي نسبت به افتتاح حساب اقدام گرديده است. (بعنوان نمونه حساب بلندمدت بانک پاسارگاد تفصيل 200109) 5.4.مفاد ماده 28 اساسنامه و آخرين حد نصاب هاي تعيين شده توسط سبا، مبني بر رعايت ترکيب دارايي هاي صندوق، همچنين اطلاع رساني به متولي و حسابرس به شرح ذيل در برخي از روزهاي سال مالي مورد رسيدگي: 5.4.1. سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت منتشره توسط دولت با تضمين سازمان برنامه و بودجه کشور حداقل 25 درصد از کل دارايي هاي صندوق در اکثر روزهاي سال مالي مورد رسيدگي (بعنوان نمونه 1402/06/13به ميزان 24درصد). 5.4.2.سرمايه گذاري در گواهي سپرده بانکي و سپرده بانکي حداکثر 40 درصد از کل دارايي هاي صندوق در برخي از روزهاي سال مالي مورد رسيدگي (بعنوان نمونه 1402/04/11به ميزان 53 درصد). 5.5.مفاد ماده 35 اساسنامه، مبني بر انتشار آگهي دعوت به مجمع صندوق حداقل 10 روز قبل از تاريخ تشکيل مجمع از طريق تارنما و سامانه کدال در خصوص مجامع مورخ 5 دي ماه 1401 و 13 خرداد ماه 1402 با تاخير صورت پذيرفته، همچنين دعوتنامه مجمع مورخ 24 بهمن ماه 1401 در تارنما بارگذاري نگرديده است. 5.6.مفاد تبصره 1 و 2 ماده 37 اساسنامه، مبني بر انتشار اسامي حاضرين در مجمع توسط مدير بلافاصله در تارنماي صندوق در خصوص مجامع مورخ 24 بهمن ماه 1401 و 6 خردادماه 1402 با تاخير صورت پذيرفته، همچنين ثبت تغييرات اساسنامه و ساير تصميمات مجمع صندوق حداکثر ظرف يک هفته پس از تاريخ مجمع نزد سازمان در خصوص مجمع مورخ 20 اسفند ماه 1401 صورت نپذيرفته است. 5.7.مفاد بخشنامه شماره 12010010 مورخ 19 دي ماه 1389 و ابلاغيه شماره 10200203 مورخ 8 بهمن ماه 1396 مديريت نظارت بر کارگزاران، مبني بر تسويه حساب في ما بين صندوق و کارگزاري پس از 2 روز کاري در برخي از روزهاي سال مالي مورد رسيدگي با تاخير صورت پذيرفته است. 5.8.مفاد بخشنامه شماره 12010035 مورخ 23 آذرماه 1392، مبني بر ارسال گزارش تفضيلي به همراه تاييد متولي به سازمان در خصوص علت ابطال معاملات واحدهاي سرمايه گذاري صندوق در تاريخ 1401/11/19، حداکثر ظرف 3 روز پس از تاريخ ابطال معاملات از سوي فرابورس صورت نپذيرفته است. 5.9.مفاد بخشنامه شماره 12010057 مورخ 24 آذر ماه 1395، مبني بر ارسال روزانه اطلاعات صندوق هاي سرمايه گذاري (xml) به سازمان بورس و اوراق بهادار در برخي از روزهاي سال مالي مورد رسيدگي با تاخير صورت پذيرفته است.(بعنوان نمونه 10/08/1402 و 10/07/1402) 5.10.مفاد ابلاغيه شماره 12020108 مورخ 29 مرداد ماه 1397، مبني بر رعايت نصاب سرمايه گذاري نزد يک بانک يا موسسه مالي و اعتباري حداکثر تا ميزان يک سوم از نصاب مجاز سرمايه گذاري در سپرده بانکي و گواهي سپرده بانکي (40 درصد) در خصوص سرمايه گذاري در بانک هاي پاسارگاد، گردشگري و بانک اقتصادنوين. 5.11.مفاد ابلاغيه شماره 12020221 مورخ 17 ارديبهشت ماه 1401، مبني بر فراهم نمودن زيرساخت هاي لازم جهت انجام کليه پرداخت ها بصورت الکترونيکي و کسر25 درصد جريمه از محل کارمزد مدير رعايت نشده است. 5.12.مفاد ابلاغيه شماره 12020246 مورخ 23 اسفند ماه 1401، مبني بر الزام مديران صندوق هاي سرمايه گذاري به رتبه بندي صندوق هاي سرمايه گذاري با حداقل دارايي معين تحت مديريت، در خصوص انعقاد قرارداد با موسسات رتبه بندي صورت نپذيرفته است. 5.13.مفاد اطلاعيه شماره 12030073 مورخ 27 ارديبهشت ماه 1400، مبني بر ارائه اظهارنظر حسابرس در خصوص گزارش عملکرد و صورت هاي مالي صندوق سرمايه گذاري حداکثر 30 روز پس از دريافت، در خصوص دوره شش ماهه منتهي به 31 خرداد ماه 1402 با تاخير صورت پذيرفته است.
6. اصول و رويه هاي کنترل هاي داخلي "مدير" و "متولي" در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميد نامه صندوق" کفايت اين اصول ورويه ها" و همچنين روش هاي مربوط به ثبت حسابها در طي سال مالي مورد گزارش به صورت نمونه اي مورد رسيدگي و بررسي اين موسسه قرار گرفته است، به استثناي رويه هاي منتج به موارد ذکر شده در اين گزارش، به مواردي، دال بر عدم رعايت اصول و رويه هاي کنترل داخلي برخورد نگرديده است.
7. محاسبات "خالص ارزش روز دارايي ها (NAV)"، "ارزش آماري"،"قيمت صدور و قيمت ابطال واحد هاي سرمايه گذاري" طي سال مالي مورد گزارش به صورت نمونه اي مورد رسيدگي و کنترل اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به بررسي هاي انجام شده، بادر نظر داشتن آثار بندهاي 11-5 اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم صحت محاسبات مذکور باشد، برخورد ننموده است.
8. گزارش فعاليت مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق در سال مالي مورد گزارش، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور ، با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد جلب نگرديده است.
9. در رعايت مفاد ابلاغيه شماره12020260 مورخ 7 شهريور ماه 1402 سازمان بورس و اوراق بهادار، نظر اين موسسه به موردي حاکي از وجود محدوديت نسبت به دارايي هاي صندوق از قبيل تضمين و توثيق به نفع اشخاص جلب نگرديده است.
10. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان،رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. بر اساس بررسي هاي اين موسسه الزامات آيين نامه اجرايي ماده 14 الحاقيه قانون مبارزه با پولشويي در خصوص تدوين و اجراي برنامه هاي داخلي با رويکرد مبتني بر خطر (ريسک) و مفاد ماده 37 و تبصره 3 آن مبني بر انتخاب مسئول مبارزه با پولشويي از مديران ارشد و دريافت تاييد صلاحيت تخصصي وي از مرکز اطلاعات مالي و مفاد ماده 38 در خصوص اقدامات واحد مبارزه با پولشويي شامل تهيه برنامه سالانه اجراي قانون، طراحي سازوکارلازم جهت نظارت و کنترل فرآيند هاي مبارزه با پولشويي و ارزيابي ميزان اجراي آن، اجرا و ارزشيابي برنامه هاي آموزشي، رعايت نگرديده است.