اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. ترازنامه هاي تلفيقي گروه و شرکت لبنيات کالبر (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1397 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت اصلي براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. دريافتني هاي تجاري شرکت اصلي و شرکت هاي فرعي( موضوع يادداشت توضيحي 17 همراه صورتهاي مالي) مشتمل بر شرکت هاي پخش سراسري کالبر و شرکت صنايع شير ايلام زاگرس جمعا" شامل مبلغ 38.974 ميليون ريال اقلام راکد و اسناد سررسيدگذشته نقل از سال هاي قبل بوده که با توجه به نهائي نشدن پيگيريهاي به عمل آمده امکان دستيابي به شواهد کافي مبني بر قابليت بازيافت مبالغ، براي اين مؤسسه فراهم نشده است و شرکت صرفا" از اين بابت مبلغ 23.034 ميليون ريال کاهش ارزش در حسابها منظور نموده است .با توجه به مراتب فوق هر چند احتساب کاهش ارزش اضافي در حسابها ضروري مي باشد ، ليکن تعيين ميزان دقيق آن منوط به مشخص شدن نتايج پيگيري هاي شرکت مي باشد.
4. وضعيت ماليات عملکرد در يادداشت توضيحي 29 همراه صورتهاي مالي تشريح شده است. براساس برگهاي تشخيص صادره بابت ماليات عملکرد سال 1396 شرکت اصلي وسالهاي 1394 لغايت 1396 شرکت فرعي پخش سراسري کالاي کالبر و برگهاي قطعي ماليات عملکرد سال هاي 1390 الي 1394 شرکت فرعي صنايع شير ايلام زاگرس جمعا مبلغ 65.197 ميليون ريال مطالبه شده که نسبت به آنها اعتراض و از بابت سالهاي مزبور ، سال 1397 و دوره مالي شش ماهه منتهي 31 شهريور ماه 1398 ذخيره اي در حسابها منظور نشده است. همچنين بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده سال 1393 شرکت هاي فرعي پخش سراسري کالاي کالبر و صنايع شير ايلام زاگرس و سال 1396 شرکت اصلي به همراه جرائم متعلقه جمعا مبلغ 30.594 ميليون ريال مازاد بر مبالغ پرداختي مطالبه شده که شرکت نسبت به آن اعتراض نموده است.همچنين بابت جرايم موضوع ماده 169 قانون ماليات هاي مستقيم سال 1396 شرکت اصلي مبلغ 8.534 ميليون ريال مطالبه شده است. مضافا" دفاتر شرکت اصلي براي سالهاي 1382 لغايت 1396 و شرکت فرعي صنايع شير ايلام زاگرس براي سالهاي 1384 لغايت 1395، توسط سازمان تامين اجتماعي مورد رسيدگي قرار گرفته که طبق برگ اعلام بدهي جمعا" مبلغ 21.555 ميليون ريال مطالبه شده و شرکت نسبت به آن اعتراض و ذخيره اي نيز در حسابها منظور ننموده است. با توجه به مراتب فوق، تعيين ميزان دقيق بدهيهاي مالياتي و بيمه اي گروه منوط به خاتمه رسيدگي و اظهار نظر مقامات ذيصلاح مي باشد.
5. عليرغم رويه حسابداري مندرج در يادداشت توضيحي 2-7-2 همراه صورتهاي مالي ، مبني بر تناوب تجديد ارزيابي دارائيهاي ثابت مشهود هر 5 سال يکبار و انجام آخرين ارزيابي در سال 1392، دارائيهاي ثابت مشهود گروه به استثناي شرکت فرعي صنايع شير ايلام زاگرس، تجديد ارزيابي نشده است.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده ، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. به شرح يادداشت توضيحي 4-1 همراه صورتهاي مالي، نتايج عمليات شرکت هاي فرعي پخش سراسري کالاي کالبر، صنايع شير ايلام زاگرس و آرپي نصر خمين طي دوره مالي شش ماهه مورد گزارش و سنوات قبل منجر به زيان شده، بطوريکه زيان انباشته شرکتهاي مذکور در تاريخ صورت وضعيت مالي به ترتيب بالغ بر 172.484 ميليون ريال، 116.526 ميليون ريال و 39.810 ميليون ريال بوده است.

8. مسئوليت " ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. " ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به " ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه " ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي با اهميت است . در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. توجه استفاده کنندگان را به مراتب مندرج در بندهاي (3) لغايت (5) فوق اين گزارش جلب مي نمايد.

9. طي بررسي هاي بعمل آمده اين مؤسسه ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در موارد ذيل رعايت نگرديده است: -مفاد بند 3 ماده 7 ، افشا اطلاعات و صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي نشده حداکثر ظرف 30 روز پس از مقاطع 3 ماهه (ميزان تأخير 2 روز) -مفاد بند 4 ماده 7 در خصوص افشاي صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده حداکثر 75 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه در موعد مقرر. - ماده 10 دستور العمل در خصوص ارائه صورتجلسه مجامع عمومي ، حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به اداره ثبت شرکتها و افشاي نسخه اي از صورتجلسه مجمع عمومي به مرجع ثبت شرکتها حداکثر ظرف مهلت يک هفته پس از ابلاغ. (ميزان تأخير 8 روز ) -انطباق اساسنامه ناشر با اساسنامه نمونه شرکتهاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان .
10. دستور العمل حاکميت شرکتي ابلاغي به شماره 037/440/ب/1397 مورخ 12 آبان ماه 1397 بطور کامل رعايت نشده است.
11. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي بررسي شده است. براساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، اين مؤسسه به استثناي، نظارت کميته حسابرسي بر ساختار کنترل هاي داخلي و انجام آزمون هاي کنترلي، مستند نمودن ساختار کنترل هاي داخلي و انجام آزمون هاي کنترلي، انجام آزمون هاي محتوا در مورد داد و ستدها و مانده حسابها، توسط واحد حسابرسي داخلي، به موارد ديگري که حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي ناظر بر گزارشگري مالي، طبق دستورالعمل کنترل هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار باشد، برخورد نکرده است.